STT Tên đơn vị Số bảng câu hỏi thu đƣợc
1 Các CBCC KBNN Hoài Ân, Phòng Tài chính – Kế hoạch Hoài Ân, Chi cục thuế Khu vực Hoài Nhơn- Hoài Ân-An Lão (địa bàn huyện Hoài Ân)
10
2 Các đơn vị có giao dịch với KBNN Hoài Ân
87
(Ngu n : nghiên cứu của tác giả)
- Phạm vi khảo sát: Đề tài nghiên cứu tại KBNN Hoài Ân năm 2019 đến 2021
* Nội dung khảo sát
Để tiến hành hoạt động khảo sát tác giả đã xây dựng bảng khảo sát theo 05 yếu tố cấu thành của hệ thống KSNB. Câu hỏi đƣa ra sát với đặc điểm tình hình hoạt động nghiệp vụ kiểm soát chi thƣờng xuyên của đơn vị và của các đơn vị giao dịch tại Kho bạc nhà nƣớc Hoài Ân.
Với sự khảo sát ở nhiều khía cạnh khác nhau, trong nhiều vấn đề khác nhau có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên của Kho bạc Nhà nƣớc
Hoài Ân. Việc khảo sát đã đƣợc tiến hành khảo sát các nội dung có liên quan đến nghiệp vụ kế toán tại đơn vị giao dịch với Kho bạc. Bên cạnh đó cùng với công tác kế toán thì việc khảo sát cũng đã tìm hiểu một số hạn chế, các nguyên nhân tạo ra những hạn chế đó và qua đó cũng thu thập thêm những ý kiến đóng góp của những ngƣời có kinh nghiệm về công tác kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên đối với lĩnh vực công và Kho bạc hiện nay… Sự mở rộng nhƣ vậy có thể tập hợp thêm các ý kiến, các kinh nghiệm và đề xuất từ ngƣời trả lời về các giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên đối với Kho bạc Nhà nƣớc hiện nay. (Tham khảo bảng hỏi ở phần phụ lục)
2.2.2.2. Phương pháp khảo sát.
Phƣơng pháp nghiên cứu là những nguyên tắc và cách thức hoạt động khoa học nhằm đạt tới chân lý khách quan dựa trên cơ sở của sự chứng minh khoa học. Điều này có nghĩa rằng, các nghiên cứu khoa học cần phải có những nguyên tắc và phƣơng pháp cụ thể, mà dựa theo đó các vấn đề sẽ đƣợc giải quyết.
Nghiên cứu và đề ra những giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên tại Kho bạc Nhà nƣớc Hoài Ân là nghiên cứu các quy trình thủ tục về hoạt động nghiệp vụ của hệ thống Kho bạc nhà nƣớc. Từ những quy trình thủ tục đó đánh giá đƣợc những ƣu nhƣợc điểm nhằm hạn chế những rủi ro có thể xảy trong hoạt động nghiệp vụ của Kho bạc Nhà nƣớc.
Trong phần đánh giá thực trạng cần phải tiến hành các cuộc khảo sát nhƣ sau: - Sử dụng bảng câu hỏi về hệ thống KSNB để khảo sát thực trạng KSNB chi thƣờng xuyên tại KBNN Hoài Ân.
- Thảo luận với lãnh đạo và cán bộ, công chức tại KBNN Hoài Ân về một số thuận lợi và khó khăn trong việc quản lý các hoạt động nghiệp vụ chi thƣờng xuyên của KBNN. Đồng thời trao đổi các biện pháp KSNB chi thƣờng xuyên hiện tại đang áp dụng tại cơ quan và cũng nhƣ đề ra những giải pháp KSNB chi thƣờng xuyên trong thời gian đến.
- Tổng hợp các tài liệu nghiên cứu khoa học, các tạp chí quản lý liên quan đến KBNN để rút ra những nguyên nhân dẫn đến các rủi ro trong hoạt động kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên của KBNN.
2.2.2.3. Môi trường kiểm soát
KBNN Hoài Ân đã tổ chức phân công, phân nhiệm rạch ròi cho từng cán bộ công chức của các phòng trong việc thực hiện chức trách của mình. GDV đƣợc bố trí làm việc ở bộ phận kiểm soát chi là những ngƣời có tƣ cách đạo đức tốt, hầu hết đƣợc đào tạo cơ bản và mọi thành viên đều tuân thủ các quy định của pháp luật, các văn bản hƣớng dẫn của ngành và đạo đức về cách ứng xử của cán bộ công chức nhà nƣớc. Đây là những nhân tố tác động quan trọng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB chi thƣờng xuyên trong đơn vị. Để kiểm tra, đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ của mỗi cán bộ đƣợc phân công, thể hiện tính kỷ luật, tinh thần trách nhiệm của công việc. Từ đó lãnh đạo đánh giá việc thực hiện nhiệm vụ công tác, và đƣa ra các giải pháp nhằm nâng cao vai trò trách nhiệm của cán bộ công chức trong đơn vị.
Khi đánh giá 5 yếu tố cấu thành của KSNB chi thƣờng xuyên, tác giả đánh giá thông qua các cấp mức độ đánh giá nhƣ sau: Tốt- Khá - Trung bình – Yếu.
Kết quả bảng câu hỏi khảo sát về yếu tố môi trƣờng kiểm soát nhƣ sau: