STT Tiêu chí
Mức độ đánh giá Tổng
cộng
Tốt Khá TB Yếu
1 Có sự phân định quyền hạn và trách nhiệm
cho từng cán bộ, bộ phận. 83/97 12/97 02/97 0/97 97/97
2
Xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho các cán bộ trong quá trình giao dịch kiểm soát chi thƣờng xuyên.
22/97 30/97 45/97 0/97 97/97
3
Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ dƣới lên trong các hoạt động.
57/97 15/97 08/97 17/97 97/97
4 Năng lực của cán bộ chuyên môn. 77/97 16/97 03/97 01/97 97/97
5 Phân công công việc phù hợp với trình độ
chuyên môn của mỗi cán bộ. 55/97 32/97 4/97 6/97 97/97
6 Có hình thức khen thƣởng, kỷ luật phân
minh 80/97 5/97 5/97 7/97 97/97
(Nguồn: kết quả khảo sát) Theo nhƣ kết quả thống kê đƣợc ở trên, ta có thể thấy đƣợc rằng: Trong các
nhân tố ảnh hƣởng đến môi trƣờng kiểm soát thì có bốn nhân tố đều ở mức độ tốt trên 50%, Trong đó nhân tố “xây dựng chuẩn mực đạo đức, quy trình làm việc ứng xử cho các cán bộ trong quá trình kiểm soát chi thƣờng xuyên” đạt ở mức độ tốt cao nhất 45/97 phiếu, không có mức độ đánh giá Yếu ở nhân tố này. Điều này nói lên Ban lãnh đạo của đơn vị đã có quan tâm đến việc xây dựng chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp trong quá trình kiểm soát chi giữa cán bộ KBNN và đơn vị. Chỉ có nhân tố về “Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ dƣới lên cho các hoạt động ” Kho bạc mới chỉ đáp ứng nhu cầu trong quá trình thực thi nhiệm vụ đạt dƣới mức trên 50% nhƣng vẫn còn bị đánh giá mức độ yếu (17/97 phiếu). Do đó cần phải có biện pháp để điều chỉnh lại cơ cấu tổ chức tạo thông tin cho việc truyền đạt thông tin, đảm bảo hoạt động kiểm soát các khoản chi thƣờng xuyên.
Hầu hết các CBCC KBNN Hoài Ân nắm bắt, chấp hành pháp luật, chủ trƣơng đƣờng lối của Đảng và Nhà nƣớc. Luật CBCC do Quốc hội ban hành các văn bản pháp quy mà mỗi CBCC trong đơn vị cần phải nắm bắt và thực hiện đặc biệt về quyền và nghĩa vụ, những điều đƣợc làm và không đƣợc làm trong quá trình thực thi công vụ. Trong ngành Kho bạc cũng có những văn bản pháp quy yêu cầu CBCC thực hiện với mục tiêu tuân thủ về đạo đức nghề nghiệp: 10 điều kỷ luật của ngành; Văn minh văn hóa nghề Kho bạc; Nội quy quy chế của cơ quan. Do đó, đòi hỏi công việc chuyên môn của từng CBCC phải đảm bảo hạn chế sai sót, nếu xảy ra sai sót phải phát hiện và điều chỉnh kịp thời; có những sáng kiến để công việc đƣợc giải quyết ngày một nhanh hơn. Mục tiêu này đƣợc Ban Giám đốc phổ biến đến CBCC qua các cuộc họp định kỳ cho toàn thể công chức. Để nâng cao đạo đức công vụ KBNN đã ban hành nhiều quy định, quy chế đạo đức nhƣ 10 điều kỷ luật của ngành, Quyết định số 831 ngày 10/10/2006 của Tổng giám đốc về tiêu thức văn hóa, văn minh nghề kho bạc kết quả chất lƣợng đạo đức công vụ CBCC Kho bạc trực thuộc Kho bạc tỉnh Bình Định đƣợc thể hiện rõ nét là một tập thể đoàn kết trách nhiệm tận tâm với công việc tuy cƣờng độ làm việc cao. Để đạt đƣợc mục tiêu đó chính sách công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực chất lƣợng cao đã đƣợc Kho bạc nhà nƣớc Hoài Ân hết sức chú trọng. Công tác tuyển dụng đƣợc thực hiện
công khai lựa chọn đúng chuẩn, đúng chuyên ngành. Công tác đánh giá về các mặt chuyên môn, hoạt động công tác khác (đánh giá thi đua) đƣợc KBNN Hoài Ân xét qua các quý trong năm thông qua các buổi họp thi đua cá nhân tự đánh giá,....
- Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ trên xuống, từ dƣới lên trong các hoạt động.
Đây cũng là một yếu tố rất quan trọng trong việc xây dựng một môi trƣờng kiểm soát hiệu quả. Nhƣ chúng ta đã biết thì ban lãnh đạo của KBNN Hoài Ân sẽ không thể có đủ thời gian để quản lý hết đƣợc quá trình làm việc của cán bộ cũng nhƣ các bộ phận. Vậy nên họ chỉ có thể quản lý thông qua hệ thống thông tin trong tổ chức, vậy nên để đảm bảo việc quản trị hiệu quả, các tổ chức cần phải xây dựng một cơ cấu bố trí các phòng ban với những nhiệm vụ cụ thể, nhằm đẩy mạnh công tác truyền tải hệ thống thông tin giữa các phòng (bộ phận), giữa cấp trên và cấp dƣới một cách kịp thời và chính xác. Có nhƣ vậy thì công tác quản trị mới đƣợc đảm bảo và tạo ra một môi trƣờng kiểm soát tốt. Bên cạnh đó, cũng phải xây dựng hệ thống thông tin giữa các bộ phận sao cho hoạt động hiệu quả nhất.
Ngoài ra, việc truyền tải thông tin quan trọng nhƣng ta cũng phải nói chất lƣợng thông tin nhƣ thế nào để cho việc truyền tải có hiệu quả. Xây dựng đƣợc một hệ thống truyền tải tốt nhƣng chất lƣợng thông tin yếu kém thì có thể sẽ làm tăng thêm nguy cơ rủi ro. Nhƣ vậy, để việc truyền đạt thông tin đạt hiệu quả thì bên cạnh việc xây dựng một cơ cấu truyền tải tốt thì cũng phải đẩy mạnh công tác chọn lọc thông tin sao cho những thông tin cung cấp cho ban lãnh đạo là các thông tin cần thiết, các văn bản nên quy định rõ ràng. Nhƣ vậy cơ chế kiểm soát mới đạt hiệu quả cao nhất.
- Năng lực của công chức.
Công chức càng có năng lực thì môi trƣờng kiểm soát càng hoạt động có hiệu quả. Vì cơ cấu tạo nên môi trƣờng kiểm soát chủ yếu vẫn là yếu tố con ngƣời, vậy nên đây là yếu tố mà các tổ chức luôn đặc biệt quan tâm. Hiện nay tuy việc áp dụng các tiến bộ của công nghệ nên đã đƣợc hỗ trợ nhiều từ các phƣơng tiện kỹ thuật, trang thiết bị cho công việc nhƣng yếu tố con ngƣời vẫn là yếu tố quan trọng và
không thể thay thế. Qua đó ta có thể thấy đƣợc rằng, công tác đào tạo con ngƣời vẫn là yếu tố cốt lõi để có thể ngày càng hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát trong đơn vị. Ngoài ra, Ban lãnh đạo chú trọng đến công tác luân chuyển vị trí việc làm của các GDV (định kỳ hai năm /lần) để tránh tình trạng gây nhũng nhiễu, phiền hà trong công tác giao dịch với đơn vị.
Tóm lại, qua phân tích ở trên ta có thể thấy đƣợc rằng, muốn hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát thì Kho bạc nhà nƣớc Hoài Ân nên tập trung vào việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm cho từng cá nhân và bộ phận, đi kèm là công tác giáo dục tƣ tƣởng và xây dựng một chuẩn mực đạo đức trong quá trình làm việc của mỗi nhân viên. Bên cạnh đó, việc nâng cao hiệu quả hoạt động môi trƣờng kiểm soát tất yếu cũng cần phải có một hệ thống thông tin trong tổ chức đủ mạnh để có thể truyền tải thông tin kịp thời và chính xác nhất, đó cũng là điều kiện để kiểm soát tình hình một cách tốt hơn. Và yếu tố nữa không thể thiếu trong công tác hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát đó chính là con ngƣời, toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ chi thƣờng xuyên có đƣợc kiểm soát chặt chẽ hay không tất cả đều phụ thuộc vào năng lực làm việc của toàn bộ công chức. Vậy nên, cùng với việc đẩy mạnh phát triển hệ thông thông tin thì KBNN Hoài Ân cũng nên chú trọng đến việc đào tạo, bồi dƣỡng năng lực làm việc cho đội ngũ công chức.
Các nhân viên đƣợc tuyển dụng từ giai đọan 2015 đến nay đều thông qua các cuộc thi tuyển do KBNN tổ chức. Tùy chức danh thi tuyển có những điều kiện nhƣ chuyên viên và kế toán viên phải tốt nghiệp đại học chính quy, có bằng B anh văn, chứng chỉ A tin học thì mới đủ điều kiện nộp đơn thi vào vị trí dự tuyển. Do đó từ đầu vào đã lựa chọn đƣợc những nhân viên có trình độ phù hợp với vị trí tuyển dụng và đều đã đƣợc tập huấn chuyên môn, nghiệp vụ do trƣờng bồi dƣỡng cán bộ tài chính, do đó những nhân viên đã đƣợc tuyển dụng sẽ đƣợc đào tạo bài bản trƣớc khi nhận nhiệm vụ công tác. Điều này đảm bảo công việc đƣợc xử lý nhanh gọn, số liệu chính xác. Qua việc ký các chứng từ thu, chi, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng ngày, Kế toán trƣởng cùng Ban giám đốc khi phát hiện các sai sót do GDV không cẩn thận hoặc do chƣa nắm đầy đủ các văn bản pháp luật, Ban giám
đốc và Kế toán trƣởng sẽ chỉ cho nhân viên thấy chỗ sai, đồng thời chỉ dẫn cho cán bộ công chức những chỗ còn thiếu sót trong quá trình làm việc để cán bộ công chức làm việc ngày một tốt hơn.
2.2.2.4. Đánh giá rủi ro