➢ Công ty cần chú ý đến trình độ của nhân viên kế toán cũng như khối lượng công việc mà nhân viên kế toán đảm nhận.
➢ Đối chiếu giữa bộ phận kế toán- mua hàng- thủ kho- NCC.
➢ Chứng từ khi chuyển giao giữa các bộ phận cần phải có sổ sách ghi chép lại và ký nhận, cần quy định thời hạn luân chuyển chứng từ từ các bộ phận liên quan cho bộ phận kế toán để kịp thời hạch toán và theo dõi, chậm nhất là 02 ngày kể từ khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
3.4.7 Kiểm soát rủi ro trong việc xét duyệt:
➢ Tất cả việc xét duyệt mua hàng như Phiếu đề nghị mua hàng, ĐĐH/Hợp đồng… đều do Giám đốc công ty chịu trách nhiệm.
➢ Công ty cần ban hành quy chế quy định rõ: nếu Giám đốc vắng mặt hoặc bận công tác thì sẽ chỉ định cho PGĐ thay thế ủy quyền người quản lý cấp trên để ký duyệt các chứng từ liên quan đến chu trình mua hàng và thanh toán.
Mẫu giấy ủy quyền ( Xem phụ lục 3.7) do Ban giám đốc công ty chịu trách nhiệm thiết kế.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3:
Qua tìm hiểu HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên, chương 3 đã nêu lên sự cần thiết, mục tiêu và giải pháp hoàn thiện HT KSNB tại công ty. Ngoài các giải pháp và kiến nghị chung cho công ty, chương 3 chủ yếu tập trung hoàn thiện HT KSNB chu trình mua hàng và thanh toán, không chỉ tạo cơ sở cho cán bộ nhân viên công ty thực hiện tốt nhiệm vụ đề ra mà còn giúp Ban lãnh đạo công ty ngăn ngừa và phát hiện các rủi ro, gian lận và sai sót có thể xảy ra. Hi vọng những giải pháp mà em đưa ra có thể áp dụng hiệu quả cho hoạt động kinh doanh và quản lý của công ty.
KẾT LUẬN
Kiểm soát nội bộ đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh tế của các doanh nghiệp. Kiểm soát nội bộ giúp doanh nghiệp xây dựng một nền tảng quản lý vững chắc, khoa học, vừa giúp các nhà quản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả các nguồn lực kinh tế của công ty mình, vừa góp phần hạn chế tối đa những rủi ro gian lận và sai sót có thể xảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Nước ta đã và đang bước vào nền kinh tế thị trường gia nhập WTO, buộc các doanh nghiệp phấn đấu và không ngừng xây dựng để có thể đứng vững trên thị trường toàn cầu. Công ty TNHH Thép Toàn Thiên đã từng bước đổi mới để thích ứng với thị trường và luôn cải tiến phương thức kinh doanh cho phù hợp với nền kinh tế cạnh tranh gay gắt. Do đó công ty đã từng bước vượt qua những khó khăn và hơn hết là mạng lưới kinh doanh của Công ty ngày càng mở rộng, Công ty đã có thêm nhiều khách hàng hơn.
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán tại công ty TNHH Thép Toàn Thiên” đã xây dựng được một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán nhằm hạn chế những gian lận trong việc mua hàng và thanh toán từ đó nâng cao tính canh tranh trên thị trường cho doanh nghiệp trong giai đoạn hội nhập.
Mặc dù có nhiều cố gắng, song với thời gian ngắn, kiến thức còn hạn chế nên bài khóa luận không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến từ quý thầy cô để bài khóa luận được hoàn thiện hơn.