Phạm vi thu nhập chịu thuế khác nhau tùy thuộc vào phân loại dân cư. (1) Cư dân
Cư dân là những người có nhà ở tại Nhật Bản hoặc có nơi cư trú liên tục tại Nhật Bản từ một năm trở lên. Đối với các cư dân không phải là cư dân không thường trú được nêu trong Mục (2), tất cả thu nhập bao gồm cả thu nhập từ nguồn nước ngoài đều phải chịu thuế.
Lưu ý: “Nhà ở” đề cập ở trên phải là nền tảng chính và trung tâm của cuộc sống của một cá nhân và liệu nó có đủ điều kiện làm nền tảng và trung tâm của cuộc sống của một cá nhân hay không được xác định dựa trên các yếu tố khách quan bao gồm có một cơng việc ở Nhật Bản và vợ/chồng hoặc người thân sống ở Nhật Bản có chung phương tiện sinh kế.
“Nơi cư trú” đề cập đến một nơi mà một người cư trú liên tục trong một khoảng thời gian hợp lý nhưng không đủ điều kiện làm nền tảng và trung tâm cuộc sống của người đó.
(2) Cư dân khơng thường trú
Các cư dân không có quốc tịch Nhật Bản và đã được cư trú hoặc có nơi cư trú tại Nhật Bản trong tổng số không quá năm trong mười năm qua được gọi là cư dân không thường trú.
Đối với người không thường trú, (1) thu nhập khác ngoài thu nhập nguồn nước ngoài và (2) thu nhập nguồn nước ngoài được trả tại Nhật Bản hoặc chuyển đến Nhật Bản từ nước ngoài đều là đối tượng chịu thuế.
(3) Người không cư trú
Những người không đủ điều kiện là cư dân được gọi là người không cư trú.
Đối với người khơng cư trú, chỉ có thu nhập nguồn trong nước bao gồm tiền lương phát sinh từ công việc kiếm được ở Nhật Bản và các khoản bồi thường phát sinh từ việc cung cấp dịch vụ cá nhân tại Nhật Bản phải chịu thuế.
Hệ thống thuế thu nhập ở Nhật Bản áp dụng thơng lệ người nộp thuế tự tính tốn thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập .v.v. dựa trên thu nhập tùy theo phân loại cư trú, nộp tờ khai cuối cùng vào ngày đáo hạn của năm sau, và xử lý vấn đề vượt quá hoặc thiếu với số tiền thuế bị khấu trừ (xem mục 1-4), liên quan đến thu nhập kiếm được trong năm đó. Thủ tục này được gọi là kê khai thuế cuối cùng.
(1) Những người được yêu cầu khai thuế cuối cùng
Hầu hết những người làm công ăn lương khơng cần phải khai thuế cuối cùng vì thuế thu nhập khấu trừ tại nguồn (xem mục 1-4) được những chủ sử dụng lao động giải quyết thông qua việc điều chỉnh cuối năm (xem mục 1-5).
Tuy nhiên, những người dưới đây được yêu cầu phải nộp tờ khai cuối cùng: Những người có tổng tiền lương vượt quá 20 triệu yên.
Những người có tổng thu nhập (ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập hưu trí) vượt quá 200.000 yên khi chỉ nhận được tiền lương từ một nguồn và tất cả tiền lương đều phải chịu sự khấu trừ của Nhật Bản.
Những người có tổng thu nhập (ngoại trừ thu nhập từ việc làm và thu nhập hưu trí) và tổng số thu nhập từ tiền lương không chịu sự điều chỉnh cuối năm vượt quá 200.000 yên khi nhận được tiền lương từ hai nguồn trở lên và tất cả tiền lương đều phải chịu sự khấu trừ của người Nhật.
Những người như nhân viên làm việc tại cơ quan ngoại giao nước ngoài ở Nhật Bản và nhân viên hộ gia đình, những người sẽ được trả lại tiền lương mà không phải chịu thuế thu nhập, được khấu trừ từ