DPRR tín
dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành 2.2.1. Quy định về phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng tại Chi
nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành
2.2.1.1. Văn bản hướng dẫn của BIDV về nghiệp vụ phân loại nợ vàtrích trích
lập DPRR
Nhằm thực hiện QĐ 493 và QĐ 18 của NHNN về phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng một cách nghiêm túc và thống nhất trong toàn hệ thống, BIDV đã ban hành hệ thống các văn bản hướng dẫn giúp các Chi nhánh thực hiện. Trong thời kỳ đầu thực hiện QĐ 493, tất cả các khoản nợ của khách hàng tại BIDV đều được phân loại nợ theo điều 6.
Trong suốt thời gian thực hiện triển khai thực hiện phân loại nợ theo điều 6 QĐ 493, BIDV đã ban hành nhiều văn bản nhắc nhở và hướng dẫn các Chi nhánh thực hiện đúng nội dung quy định của NHNN đối với công tác phân loại nợ và trích lập DPRR.
- Công văn số 8598/QĐ-BNC ban hành ngày 20/10/2006 về việc ban hành hệ thống XHTDNB. Có thể nói đằng sau sự ra đời của công văn là một quá trình nỗ lực chuẩn bị của BIDV trong việc xây dựng chương trình, triển khai hướng dẫn thực hiện đến từng đơn vị Chi nhánh. Sau 01 năm triển khai
thực tế triển khai, hệ thống định hạng tín dụng nội bộ đã dần hoàn thiện và đưa vào áp dụng chính thức bắt đầu từ ngày 31/11/2006. Tuy nhiên, thời điểm này chỉ có những khách hàng doanh nghiệp có dư nợ trên 5 tỷ đồng mới thực hiện phân loại nợ theo điều 7 QĐ 493.
Để hoàn thiện hơn nữa việc phân loại nợ đạt tiêu chuẩn theo thông lệ quốc tế và phục vụ cho công tác quản trị ngân hàng, ngày 15/05/2007, BIDV đã ban hành công văn số 2530/CV-QLTD4 quy định tất cả các khách hàng doanh nghiệp của BIDV đều được xếp hạng theo hệ thống định hạng tín dụng nội bộ.
- Công văn số 5058 ngày 22/09/2008 hướng dẫn tính toán mức trích DPRR cụ thể tại thời điểm cuối quý. Theo nội dung quy định tại công
văn kể
từ thời điểm 30/09/2011, giá trị tài sản đảm bảo (C) đưa vào để tính toán trích
lập DPRR có tính đến khả năng phát mại và giá trị pháp lý của tài sản. - Công văn số 6737/CV-QLTD 4 ngày 26/11/2009 hướng dẫn cụ thể
việc phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng theo đúng quy định của NHNN
tại quyết định số 493 và QĐ 18. Nội dung công văn này BIDV đã quy
định rõ
hơn về việc phân loại nợ của các khoản bảo lãnh, cam kết thanh toán. Theo
đó, đối với những khách hàng vừa có dư nợ nội bảng và dư bảo lãnh,
cam kết
thanh toán sẽ thực hiện phân loại các khoản bảo lãnh, cam kết thanh
toán theo
nhóm nợ của dư nợ nội bảng của khách hàng vay vốn.
BIDV chưa được ban hành thành quy trình mà thực hiện theo các công văn hướng dẫn. Theo đó, việc thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng được quy định tại các văn bản hướng dẫn riêng để thực hiện. Đối với việc quy định chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban có liên quan đến 2 nghiệp vụ trên thì được quy định tại chức năng, nhiệm vụ của các phòng (Quyết định số 4589/QĐ-TCCB2 ngày 04/09/2008 của BIDV về việc chức năng, nhiệm vụ của các phòng). Do đó, có thể tóm tắt ra đây, quy trình của nghiệp vụ phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành như sau:
a. Cập nhật dữ liệu trong hệ thống
Hàng ngày, Trung tâm Công nghệ thông tin của BIDV TW sẽ chuyển file dữ liệu thô, trong đó có thông tin về phân loại nợ tự động của từng khách hàng cho từng chi nhánh trên cơ sở khai thác dữ liệu từ hệ thống mạng quản lý nội bộ.
Trong quá trình theo dõi khách hàng, các phòng Quan hệ khách hàng 1, 2, 3 căn cứ vào các thông tin phát sinh từ phía khách hàng như:
- Diễn biến bất lợi tác động tiêu cực môi trường kinh doanh của khách hàng.
- Chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng bị suy giảm liên tục hoặc biến động lớn theo chiều hướng suy giảm.
- Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của ngân hàng.
- Khách hàng bị phân loại vào nhóm nợ cao hơn ở các TCTD khác hoặc ở Chi nhánh khác của BIDV.
Căn cứ vào thông tin có được, đối chiếu với tình trạng nhóm nợ của khách hàng trên hệ thống. Trường hợp thông tin nhóm nợ của khách hàng trên hệ thống chưa phản ánh đúng mức độ rủi ro của khách hàng, phòng quan hệ
khách hàng gửi “thông báo về việc chuyển nhóm nợ” có xác nhận của Phó giám đốc phụ trách quan hệ khách hàng sang phòng quản trị tín dụng. Phòng quản trị tín dụng căn cứ trên thông báo của phòng quan hệ khách hàng thực hiện cập nhật thông tin trên hệ thống, điều chỉnh nhóm nợ của khách hàng đúng với thông tin trên thông báo, phù hợp với mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng (gồm các chỉ tiêu như: nhóm nợ, ngày điều chỉnh nhóm nợ, nguyên nhân điều chỉnh nhóm nợ,...).
b. Cập nhật dữ liệu về phân loại nợ
Trước ngày làm việc cuối tháng, cuối quý đối với những khách hàng doanh nghiệp đủ điều kiện xếp hạng theo hệ thống định hạng tín dụng nội bộ hoặc khách hàng mới phát sinh, các phòng quan hệ khách hàng tiến hành xếp loại khách hàng theo chương trình.
Đối với những khách hàng được phân loại nợ theo phương pháp định lượng (theo điều 6 QĐ 493), các phòng quan hệ khách hàng sẽ đối chiếu nhóm nợ của khách hàng với dữ liệu do hệ thống đẩy về và thực hiện gửi thông báo điều chỉnh chuyển nhóm nợ về phòng quản trị tín dụng nếu có sai sót. Việc làm này của các phòng sẽ giúp đảm bảo dữ liệu nhóm nợ trên hệ thống luôn đúng với thực tế của khách hàng vào cuối tháng, do đó sẽ giúp cán bộ tác nghiệp thực hiện nhanh chóng và đồng thời cũng giúp cho công tác quản trị điều hành của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành.
c. Đề xuất phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng
Đối với báo cáo phân loại nợ hàng tháng, trước ngày làm việc đầu tiên của tháng, phòng quan hệ khách hàng thực hiện phân loại nợ gửi báo cáo phân loại nợ về phòng quản lý rủi ro. Trên cơ sở báo cáo của phòng Quan hệ khách hàng, phòng Quản lý rủi ro sẽ tiến hành rà soát kết quả phân loại nợ và tổng hợp báo cáo trình Giám đốc phê duyệt.
Quan hệ khách hàng thực hiện gửi báo cáo phân loại nợ và đánh giá khả năng phát mại của tài sản đảm bảo về phòng Quản trị tín dụng và Quản lý rủi ro. Phòng Quản trị tín dụng căn cứ trên báo cáo phân loại nợ và báo cáo đánh giá khả năng phát mại, tình trạng pháp lý của tài sản bảo đảm thực hiện tính toán số DPRR phải trích hàng quý. Báo cáo tính toán của phòng Quản trị tín dụng được gửi về phòng Quản lý rủi ro. Phòng Quản lý rủi ro với chức năng nhiệm vụ là phòng giám sát quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng, phòng sẽ đối chiếu với các quy định hiện hành của NHNN và BIDV rà soát lại toàn bộ kết quả phân loại nợ và số DPRR phải trích, tổng hợp kết quả phân loại nợ và trích DPRR trình Hội đồng tín dụng Chi nhánh xem xét. Danh mục báo cáo của phòng Quản lý rủi ro bao gồm:
- Tờ trình Hội đồng tín dụng Chi nhánh về việc phân loại nợ và trích lập DPRR.
- Báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR. - Biểu tính toán số DPRR cụ thể phải trích.
- Báo cáo số dư quỹ dự phòng và dư nợ được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong quý.
Sau khi đã được hội đồng tín dụng Chi nhánh phê duyệt kết quả phân loại nợ và trích lập DPRR, phòng Quản lý rủi ro sẽ chịu trách nhiệm gửi báo cáo đi Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan quản lý có liên quan.
Đồng thời phòng quản lý rủi ro gửi báo cáo sang phòng Tài chính - kế toán và quản trị tín dụng, phòng tài chính kế toán căn cứ vào tình hình tài chính của Chi nhánh để tính quyết định việc thực hiện trích lập DPRR. Phòng Quản trị tín dụng điều chỉnh nhóm nợ trên hệ thống đúng với báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR. Có thể tóm tắt quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tại Chi nhánh Hà Thành theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2: Quy trình phân loại nợ và trích lập DPRR tại BIDV Hà Thành
Phòng quan hệ
khách
Báo cáo đề xuất phân loại nợ
B/C đánh giá khả năng phát và tình trạng pháp lý của tài sản đảm bảo
Rà soát và tổng hợp báo cáo PLN & Trích lập DPRR dự kiến