và dự báo tình hình biến động trong tương lai của khách hàng
Để việc phân loại nợ được hoàn thiện theo chuẩn mực kế toàn quốc tế IAS 39, việc phân loại nợ theo điều 7 QĐ 493 được thực hiện một cách chính xác hơn thì công tác dự báo tình hình khách hàng cần được chú trọng. Nghĩa là ngoài việc sử dụng phương pháp lịch sử để xếp hạng khách hàng thì cũng cần dự báo tình hình biến động của khách hàng trong tương lai để làm căn cứ phân loại nợ.
Bên cạnh các chỉ tiêu định lượng, ngân hàng phải nắm bắt kịp thời các dấu hiệu có liên quan để nhận định tình trạng khách hàng, từ đó hỗ trợ công tác phân loại nợ đạt kiết quả chính xác. Có thể căn cứ dựa vào các nhóm dấu sau đây để làm căn cứ phân loại nợ đối với khách hàng:
* Nhóm dấu hiện liên quan đến mối quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng
Đây là nhóm dấu hiệu dễ nhận biết nhất, có tác động trực tiếp, với tốc độ nhanh và trong khoản thời gian ngắn tới chất lượng tín dụng, có thể chuyển từ trạng thái bình thường lên cấp độ rủi ro cao, do đó đòi hỏi những phản ứng mau lẹ, tích cực và hiệu quả. Nhóm dấu hiệu này còn gọi là nhóm dấu hiệu cảnh báo sớm, bao gồm:
- Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hay đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh mà khách hàng không giải thích một cách thuyết phục.
- Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không có lý do thuyết phục.
- Đề nghị gia hạn nợ và, hoặc cơ cấu nợ nhiều lần không có lý do chính đáng.
- Số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng sụt giảm một cách bất thường. - Chậm thanh toán lãi đến hạn.
- Thanh toán nợ gốc không đầy đủ, đúng hạn.
- Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vượt nhu cầu dự kiến.
- Sử dụng vốn tài trợ ngắn hạn cho hoạt động trung, dài hạn. - Chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ giá cao với mọi điều kiện.
* Nhóm dấu hiệu liên quan đến tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
Nhóm dấu hiệu này có tác động trực tiếp đến chất lượng tín dụng nhưng với độ “trễ” lớn hơn. Các dấu hiệu này được rút ra từ chính bản thân hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng và không dễ dàng nhận biết nếu thiếu sự quản lý sâu sát, chặt chẽ của cán bộ tín dụng. Nhóm dấu hiệu này bao gồm:
- Độ lệch giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng.
- Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản hay mức độ hoạt động của khách hàng, cụ thể như: mức độ gia tăng đột biến của tỷ lệ nợ/vốn chủ sở hữu, tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời có
dấu hiệu sụt giảm liên tục, hàng hóa tồn kho có sự gia tăng bất thường, tăng doanh thu nhưng giảm lợi nhuận hoặc không có lợi nhuận.
- Thay đổi thường xuyên cơ cấu quản trị và điều hành.
tranh chấp trong quá trình quản lý.
- Khó khăn trong quản lý, phát triển sản phẩm dịch vụ mới.
- Những thay đổi về chính sách của nhà nước như tác động của thuế, phí, lệ phí và thay đổi của biến số kinh tế vĩ mô: tỷ giá, lãi suất, thay đổi công
nghệ sản xuất,... tác động bất lợi đến chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng.