1.4.1. Tài trợ nhập khẩu
Ngân hàng có thể tài trợ nhập khẩu cho các doanh nghiệp thông qua nhiều hình thức, từ tài trợ vốn trực tiếp để nhập nguyên vật liệu, vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị, công nghệ... Hoặc thông qua hình thức bảo lãnh bằng uy tín như thư tín dụng chứng từ (L/C), bảo lãnh ngân hàng, đến các hình thức chiết khấu, truy đòi hộ khách hàng.
1.4.1.1. Hình thức thư tín dụng chứng từ (L/C)
Thư tín dụng L/C là một văn bản pháp lý trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi họ xuất trình toàn bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C. Đây là hình thức thể hiện sự tài trợ của ngân hàng dành cho
15 nhà nhập khẩu.
Điều kiện để mở L/C tại các ngân hàng thuơng mại:
Phải có giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đối với các đơn vị nhập ủy thác phải có hợp đồng ủy thác nhập khẩu. Đơn vị phải có tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính ổn định và có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng. Đơn vị phải có tài sản thế chấp đảm bảo cho giá trị L/C hoặc đuợc bảo lãnh thanh toán bởi một tổ chức đáng tin cậy.
Đối với mặt hàng nằm trong danh mục quản lý hàng nhập của Nhà nuớc, đơn vị phải xuất trình giấy phép nhập khẩu do Bộ công thuơng cấp.
L/C hàng nhập phải có giá hợp lý, đồng thời chứng minh việc nhập lô hàng trên là phù hợp với luật pháp, phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả năng thanh toán lô hàng.
Đối với L/C trả chậm, du nợ bảo lãnh phải nằm trong hạn mức vay vốn nuớc ngoài đuợc ngân hàng nhà nuớc phê duyệt.
5 3 1 7 8 Người bán __________ __________⅛. Người NK 4
Hình 1.1. Quy trình nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ
(1) Nguời nhập khẩu làm đơn xin mở thu tín dụng gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một thu tín dụng cho nguời xuất khẩu huởng.
lập một thư tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu thông báo việc mở thư tín dụng và chuyển thư tín dụng đến người hưởng lợi.
(3) Khi nhận được thông báo này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho người hưởng lợi toàn bộ nội dung thông báo về việc mở thư tín dụng đó và khi nhận được bản gốc của thư tín dụng thì chuyển ngày cho người hưởng lợi.
(4) Người hưởng lợi nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu không thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở thư tín dụng sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng.
(5) Sau khi giao hàng, người hưởng lợi lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở thư tín dụng để thanh toán.
(6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu. Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối nhận chứng từ và gửi trả lại toàn bộ chứng từ cho người hưởng lợi.
(7) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho người nhập khẩu sau khi đòi được tiền hoăc chấp nhận thanh toán.
(8) Người nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với thư tín dụng thì hoàn trả tiền hoăc chấp nhận trả tiền, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.
Đối với nhà nhập khẩu việc mở thư tín dụng đã thể hiện việc ngân hàng tài trợ cho nhà nhập khẩu (bằng uy tín hoặc vốn hoặc cả 2 yếu tố trên) vì mọi thư tín dụng đều do ngân hàng mở theo đề nghị của nhà nhập khẩu. Nhưng thực tế không phải lúc nào nhà nhập khẩu cũng có đủ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng.
17
Vì vậy ngân hàng mở L/C phải gánh chịu mọi rủi ro khi nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán khi L/C đến hạn trả tiền. Khi ngân hàng mở L/C trả chậm cho nhà nhập khẩu, ngân hàng đã gián tiếp cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu vì khi có sự chấp nhận bảo lãnh trả tiền của ngân hàng thì nhà xuất khẩu mới đồng ý cho nhà nhập khẩu mua chịu hàng hoá. Nếu nhà nhập khẩu sử dụng vốn tự có để mở L/C đến hạn thanh toán với bên nuớc ngoài mà nhà nhập khẩu không đủ khả năng thanh toán thì họ phải nhận nợ với ngân hàng và chịu lãi suất phạt bằng 150% lãi suất cho vay. Do vậy nhà nhập khẩu thuờng sử dụng việc vay để mở L/C trên cơ sở hợp đồng đã ký.
Khi mở L/C cho nhà nhập khẩu, nếu ngân hàng khống chế số du có trên tài khoản của khách hàng thì sẽ ảnh huởng đến khả năng kinh doanh của họ do khoảng cách giữa thời gian mở L/C và thời gian nhận hàng tuơng đối dài. Vì vậy, để hạn chế rủi ro ngân hàng thuờng cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu theo hạn mức tín dụng. Bên cạnh đó, ngân hàng phải kiểm tra khả năng kinh doanh của nhà nhập khẩu, tình hình tài chính, đối tuợng nhập khẩu... để có cơ sở vững chắc truớc khi mở L/C.
Đối với nguời nhập khẩu, phuơng thức này mang nhiều điều thuận lợi. Nguời nhập khẩu sẽ chỉ phải trả tiền khi nhận bộ chứng từ phù hợp với yêu cầu của mình qui định trong L/C. Nguời nhập khẩu sẽ không phải thanh toán tiền hàng nếu nó không phù hợp với yêu cầu thể hiện trong chứng từ.
Đối với ngân hàng, phuơng thức này mang lại thu nhập nhiều nhất, phí dịch vụ cho phuơng thức này bao giờ cũng cao hơn so với phuơng thức khác do ngân hàng có vai trò trung gian, thực hiện nhiều thao tác với trách nhiệm cao hơn.
1.4.1.2. Cho vay thanh toán bộ chứng từ hàng nhập
mang tính khả thi cho lô hàng nhập về phục vụ sản xuất kinh doanh trong đó đã xác định cụ thể đầu ra của lô hàng nhập về, nhà nhập khẩu đã ký kết hợp đồng đầu ra. Đồng thời, khách hàng phải lên kế hoạch tài chính nhằm xác định khả năng thanh toán thì đến thời điểm thanh toán dự kiến, xác định khoản thiếu hụt cần ngân hàng tài trợ, thuờng thì Ngân hàng tài trợ yêu cầu tài khoản của Khách hàng trên Hợp đồng đầu ra là tài khoản của Khách hàng mở tại Ngân hàng tài trợ để kiểm soát đuợc dòng tiền trả nợ. Trên cơ sở xem xét và phân tích kế hoạch và phuơng án của khách hàng ngân hàng sẽ quyết định tài trợ và xác định mức ngân hàng chấp nhận tài trợ. Tất cả các công đoạn này phải thực hiện truớc khi bộ chứng từ giao hàng đã về đến ngân hàng đứng ra tài trợ. Các Ngân hàng khi đã xác định đứng ra mở L/C nhập khẩu cho khách hàng của mình sẽ cung cấp thêm dịch vụ cho vay để tài trợ cho chính L/C đó, có thể duới hình thức tín dụng dự phòng nếu mở L/C theo món hoặc cấp hạn mức cho vay tuơng đuơng với hạn mức L/C. Từng phuơng án mở L/C, khi bộ chứng từ về đến nơi, nhà nhập khẩu đã có thể nhận đuợc sự tài trợ của ngân hàng thông qua hình thức vay thanh toán L/C trong truờng hợp L/C trả ngay, hoặc ngân hàng thay mặt nhà nhập khẩu ký chấp nhận thanh toán trên hối phiếu trong truờng hợp L/C trả chậm.
1.4.1.3. Nghiệp vụ bảo lãnh
Trong thuơng mại quốc tế, rủi ro là một yếu tố luôn luôn xuất hiện trong các thuơng vụ khác nhau (rủi ro thanh toán, rủi ro không thực hiện hợp đồng...). Từ đó nảy sinh nhu cầu bảo lãnh để hạn chế những rủi ro.
Trong mua bán quốc tế, đôi khi nhà xuất khẩu không nắm chắc đuợc khả năng tài chính để thanh toán và mức độ tín nhiệm của nhà nhập khẩu, do vậy nhà xuất khẩu sẽ yêu cầu nhà nhập khẩu phải có một tổ chức, thuờng là ngân hàng, đứng ra bảo lãnh thanh toán.
19
có thể yêu cầu bên xuất khẩu có ngân hàng đứng ra bảo lãnh giao hàng hoặc bảo lãnh thực hiện hợp đồng.
Trách nhiệm của ngân hàng bảo lãnh là đảm bảo thi hành đúng cam kết với nuớc ngoài trong truờng hợp nguời xin bảo lãnh không thực hiện đầy đủ một nghiệp vụ nào đó với bên nuớc ngoài.
Bảo lãnh cũng có nhiều hình thức khác nhau nhu mở thư tín dụng trả chậm, ký bảo lãnh hay ký chấp nhận trên các hối phiếu, phát hành bảo lãnh nhận hàng, ký hậu vận đơn, phát hành thư bảo lãnh với nước ngoài...
Lợi thế của các bên liên quan trong nghiệp vụ này:
Đối với nhà nhập khẩu (bên được bảo lãnh): được hưởng một khoản vốn của bên xuất khẩu mà không phải trả lãi (thực chất có thể giá bán đã tính lãi rồi) chỉ trả một khoản chi phí cho người bảo lãnh.
Đối với nhà xuất khẩu: hoàn toàn yên tâm rằng đến hạn sẽ được thanh toán nợ. Nếu cần tiền, nhà xuất khẩu cũng có thể đem bộ chứng từ chiết khấu tại một ngân hàng khác để đáp ứng nhu cầu vốn của mình.
Đối với ngân hàng bảo lãnh: với bất cứ ngân hàng nào, khi tiến hành bảo lãnh, nghĩa là đã được sự tin tưởng về uy tín của bên xuất khẩu, bên nhập khẩu. Khi bảo lãnh cho khách hàng, ngân hàng chỉ cho vay trừu tượng, nghĩa là ngân hàng không bỏ ra một khoản vốn nào cả, mà chỉ lấy uy tín, danh dự của ngân hàng ra cho vay, làm cơ sở cho vay.
Thủ tục bảo lãnh cho vay ngắn hạn theo phương thức cho vay thông thường, nghĩa là khi bảo lãnh cho khách thì khách hàng phải có mục đích xin vay, có khả năng thanh toán và có tài sản thế chấp. Khi đến hạn, nếu nhà nhập khẩu không có khả năng thanh toán thì phải làm thủ tục vay tại ngân hàng. Như vậy mục đích bảo lãnh được thực hiện, nghĩa là ngân hàng bảo lãnh muốn khách hàng của mình vay, nhằm thu thêm được một khoản lãi, có khách hàng mới về mặt tín dụng và chi phí bảo lãnh.
(5) (1)
20
1.4.1.4. Tài trợ cho người nhập khẩu qua việc chấp nhận hối phiếu
Đây là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu. Ngân hàng cam kết chấp nhận các hối phiếu mà khách hàng của mình phải thanh toán. Nhu vậy, nhà xuất khẩu sẽ đuợc đảm bảo thanh toán khi đến hạn. Hình thức này thuờng đuợc sử dụng khi nguời bán thiếu tin tuởng vào khả năng thanh toán của nguời mua và họ đề nghị bên mua có một ngân hàng đứng ra chấp nhận trả tiền hối phiếu do họ ký phát. Đây chỉ là một hình thức bảo đảm về mặt tài chính cho nhà nhập khẩu.
Nếu đến hạn thanh toán, nguời mua có đủ tiền thanh toán thì ngân hàng đuợc nhận một khoản phí chấp nhận, thật sự ngân hàng không phải ứng tiền ra. Nguợc lại, nếu đến hạn thanh toán mà nguời mua không có khả năng thanh toán thì ngân hàng phải gánh chịu thiệt hại. Tài trợ thông qua việc chấp nhận hối phiếu đem lại rất nhiều uu điểm cho hoạt động xuất nhập khẩu:
Đối với nhà xuất khẩu, với sự chấp nhận của nhà nhập khẩu, họ có sự bảo đảm chắc chắn về khả năng thanh toán của hối phiếu và họ có thể đem hối phiếu đi chiết khấu lại tại bất kỳ ngân hàng nào. Sự chấp nhận của ngân hàng đã tạo ra khả năng luu thông cho hối phiếu đồng thời cũng tạo điều kiện cho nhà xuất khẩu đuợc huởng tỷ lệ chiết khấu uu đãi.
Đối với nhà nhập khẩu, với hình thức này nhà nhập khẩu sẽ tạo đuợc uy tín đối với nhà xuất khẩu nếu nhà nhập khẩu có đủ khả năng thanh toán cho nhà xuất khẩu khi đến hạn. Mặt khác, nhà nhập khẩu cũng có thể đem chiết khấu hối phiếu tại một ngân hàng khác có tỷ lệ chiết khấu thấp hơn và từ khoản thu chiết khấu này nhà nhập khẩu có đuợc mức giá mua uu đãi nếu thanh toán truớc hạn.
1.4.1.5. Tài trợ cho người nhập khẩu qua phương thức chi trả trực tiếp
Đối với những nhà Nhập khẩu đã có mối quan hệ lâu dài hoặc tin tuởng với đối tác là Nhà xuất khẩu, có thể thực hiện thanh toán bằng phuơng thức
21
điện chuyển tiền trực tiếp qua Ngân hàng. Nhà nhập khẩu sau khi ký hợp đồng mua bán với nhà xuất khẩu nếu họ không có đủ tiền thì có thể xin vay ngân hàng theo phuơng thức đề nghị ngân hàng chuyển trả tiền cho nhà xuất khẩu thông qua ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu. Đối với phuơng thức thanh toán trả sau, Ngân hàng có thể cho vay dựa trên cơ sở Hợp đồng ngoại thuơng, hóa đơn, bộ chứng từ nhập khẩu, ngoài ra trên cơ sở Hợp đồng ngoại thuơng có điều khoản mà Nhà nhập khẩu phải ứng truớc tiền cho Nhà xuất khẩu, Ngân hàng có thể tài trợ trên cơ sở Hợp đồng ngoại thuơng/ đơn đặt hàng.
Hình 1.2. Sơ đồ nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu theo phương thức chi trả trực tiếp
(1) Giao dịch hàng hoá giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu. (2) Nhà nhập khẩu viết đơn yêu cầu chuyển tiền.
(3) Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển tiền rà nước ngoài qua ngân hàng nhà xuất khẩu.
(4) Ngân hàng nhà xuất khẩu chuyển tiền cho nhà xuất khẩu. (5) Ngân hàng xuất khẩu phải hoàn thành việc chuyển tiền. (6) Ngân hàng nhập khẩu báo nợ cho nhà nhập khẩu.
thức chuyển tiền thì ngân hàng chỉ thực hiện hình thức dịch vụ thông thường và thu phí.
1.4.2. Tài trợ xuất khẩu
Tài trợ xuất khẩu của Ngân hàng thương mại là một hình thức tài trợ thương mại, kỳ hạn gắn liền với thời gian thực hiện thương vụ xuất khẩu, đối tượng nhận tài trợ là các doanh nghiệp xuất khẩu trực tiếp hoặc ủy thác; giá trị tài trợ thường ở mức vừa và lớn. Nó giải quyết nhu cầu vốn tạm thời thiếu hụt của khách hàng trong quá trình kinh doanh xuất khẩu (quá trình thu gom hàng cũng như chế biến hàng hóa chuẩn bị xuất khẩu), nhất là đối với những khách hàng là các tổ chức xuất khẩu lớn có uy tín, có những hợp đồng xuất khẩu liên tục, thường có nhu cầu vốn ngay để tiếp tục sản xuất kinh doanh bình thường.
1.4.2.1. Tài trợ trên cơ sở nghiệp vụ cho vay
a. Tài trợ trước khi giao hàng
Mục đích của loại tài trợ này là nhằm tài trợ nhu cầu vốn lưu động cho nhà xuất khẩu để thực hiện đơn đặt hàng của nhà nhập khẩu nước ngoài. Nội dung tài trợ bao gồm:
Tài trợ trực tiếp cho nhà xuất khẩu để trang trải phần tài sản lưu động tăng thêm, như giá trị vật tư nguyên liệu, sản phẩm dở dang và dự trữ thành phẩm xuất khẩu. Trong một số trường hợp có thể là tài trợ trực tiếp cho những nhà sản xuất cung ứng hàng hóa (hay bán thành phẩm) phục vụ xuất khẩu. Tài trợ xuất khẩu trước khi giao hàng thường bao gồm các loại hình: tài trợ cho từng thương vụ độc lập và tài trợ theo hạn mức (tín dụng hạn mức trước khi giao hàng).
b. Tài trợ cho từng thương vụ độc lập
Đây là loại tài trợ trên cơ sở một đơn đặt hàng, một hợp đồng ngoại thương hay một L/C cụ thể đã được mở. Quyết định cho vay phụ thuộc chủ yếu vào tính hiệu quả của thương vụ và nguồn thu hồi nợ vay cũng chính từ
23
nguồn thu của thuơng vụ này. Đây cũng là loại tài trợ xuất khẩu truớc khi giao hàng chủ yếu.
Để đuợc ngân hàng tài trợ, nhà xuất khẩu hoặc nhà cung ứng cần phải có một đơn hàng hoặc một cam kết mua hàng chắc chắn từ phía nhà nhập khẩu nuớc ngoài, trong khi đó hàng hóa chua đuợc sản xuất hoặc chưa thu mua từ nhà sản xuất. Thông thường chính sách hỗ trợ xuất khẩu của các nước thường coi những nhà sản xuất cung ứng hàng hóa cho những nhà kinh doanh xuất khẩu trung gian và cả các nhà thầu phụ cung cấp hàng sơ chế hoặc sản phẩm chưa hoàn chỉnh cho các nhà xuất khẩu cũng được xem là đối tượng khách