1.3. CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng
1.3.2.1. Chỉ tiêu định tính
(i) Mức độ thỏa mãn của Khách hàng DNVVN.
Hoạt động cấp tín dụng là một dịch vụ quan trong của ngân hàng. Vì vậy các NHTM cần quan tâm tới chất lượng dịch vụ, hay nói cách khác là đánh giá, mức độ quan tâm, thỏa mãn của khách hàng khi giao dịch với ngân hàng. Thái độ phục vụ, sự chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng là tiêu chí tiên quyết tác động tới sự hài lòng của các DNVVN nói riêng và toàn bộ các khách hàng nói chung. Tiếp theo là sự chuẩn hóa, thống nhất về chính sách tín dụng, quy trình, thủ tục vay vốn và điều kiện cho vay, số tiền cho vay,... của ngân hàng đối với DNVVN. Một ngân hàng với chính sách cho vay ưu đãi, thủ tục đơn giản thuận tiên, thời gian thẩm định phê duyệt nhanh, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn, giúp DNVVNN nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh được đánh giá là có chất lượng tín dụng và mức độ chuyên nghiệp cao hơn. Ngoài ra phải kể đến cơ sở vật chất, vị trí giao dịch và mức độ hiện trang thiết bị của ngân hàng.
(ii) Mức độ tuân thủ quy định pháp luật về hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng
Theo quy định của NHNN, mỗi NHTM đều cần xây dựng các quy định nội bộ liên quan tới hoạt động cho vay. Ngay khi ban hành, NHTM cần báo cáo các quy định này tới NHNN. Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Để quản lý hoạt động cấp tín dụng của các NHTM được pháp luật điều chỉnh theo Luật ngân hàng, Luật các TCTD và các văn bản quy định có liên quan. Các quy định này nhằm phòng ngừa rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động của NHTM nói chung, trong đó có hoạt động tín dụng. Việc tuân thủ các quy định về cho vay của nhà nước và các quy định nội bộ của NHTM thể hiện chất lượng tín dụng của NHTM.
1.3.2.2. Chỉ tiêu định lượng
a. Quy mô tín dụng
Tổng dư nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền ngân hang/chi nhánh ngân hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm. Tổng dư nợ bao gồm dư nợ cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn. Tổng dư nợ thấp chứng tỏ hoạt động tín dụng của
ngân hàng yếu kém, không có khả năng mở rộng khách hàng, khả năng tiếp thị của ngân hàng kém, trình độ cán bộ công nhân viên thấp... Mặc dù vậy, chỉ tiêu này cao thì chưa hẳn chất lượng khoản vay tốt. Song nếu tổng dư nợ tăng liên tục qua các năm thì lại cho thấy chiều hướng tăng lên của chất lượng tín dụng.
b. Tốc độ tăng truởng của tín dụng
Tốc độ tăng truởng Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ
“ , = --- " , , ɪ--- x 100%
tín dụng Dư nợ đầu kỳ
Chỉ tiêu này phản ảnh tốc độ tăng trưởng tín dụng của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này tăng dần qua các năm thì tốc độ tăng trưởng tín dụng ngày càng được nâng cao hay ngân hàng đang có xu hướng mở rộng hoạt động tín dụng.
c. Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Nợ quá hạn là biểu hiện của sự yếu kém về tình hình tài chính của khách hàng và là dấu hiệu rủi do tín dụng cho ngân hàng. Trong hoạt động tín dụng, nợ quá hạn là không thể tránh khỏi. Tuy nhiên tỷ lệ nợ quá hạn vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ có thể dẫn đến mất khả năng thanh khoản của ngân hàng.
Nợ quá hạn có nhiều mức độ khác nhau. Căn cứ vào tính chất rủi ro của khoản vay có những tiêu chí đánh giá mức độ quá hạn. Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về việc phân loại nợ thành 05 loại như sau:
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn.
- Nhóm 2: Nợ cần chú ý.
- Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn.
- Nhóm 4: Nợ nghi ngờ.
- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn.
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ giữa nợ quá hạn và tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 của NHTM tại một thời điểm nhất định.
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- x 100% Tổng dư nợ
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng. Các ngân hàng có chỉ số này càng thấp thì chất lượng tín dụng
càng cao và ngược lại.
Trong hoạt động ngân hàng, nợ quá hạn là nguyên nhân dẫn tới tình trạng ứ động vốn, giảm khả năng thanh khoản của NHTM. Neu nợ quá hạn quá lớn có thể gây ra tình trạng mất khả năng thanh toán của NHTM. Nợ quá hạn làm xấu đi hình ảnh, uy tín của Ngân hàng trên thị trường và trong mắt khách hàng.
Thông thường thì tỷ lệ nợ quá hạn tốt nhất là ở mức dưới 5%. Tuy nhiên, chỉ tiêu này đôi khi cũng chưa phản ánh hết chất lượng tín dụng của một ngân hàng. Bởi vì bên cạnh những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạn hợp lý do đã thực hiện tốt các khâu trong quy trình tín dụng, còn có những ngân hàng có được tỷ lệ nợ quá hạn thấp thông qua việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo đúng quy định,...
d. Tỷ lệ nợ xấu
Trong các khoản nợ được phân loại theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN, nợ nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 được gọi là nợ xấu. Như vậy một khoản nợ được gọi là nợ xấu khi quá hạn trả gốc và/hoặc lãi trên 90 ngày.
Tỷ lệ nợ xấu (NPL) là tỷ lệ giữa nợ xấu trên tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5. Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = ---;—:--- x 100% Tổng dư nợ
Theo thông lệ quốc tế, tỷ lệ nợ xấu an toàn là dưới 3%.
Việc xác định tỷ lệ nợ xấu một mặt để NHNN có các chính sách, biện pháp quyết liệt hơn nhằm tránh sự đổ vỡ dây truyền trong hệ thống ngân hàng, mặt khác giúp các NHTM có cái nhìn chính xác về chất lượng tín dụng của mình, từ đó chủ động trích lập dự phòng rủi ro và có những biện pháp để thu hồi vốn tín dụng.
e. Tỷ lệ nợ xấu đã xử lý rủi ro bằng dự phòng
Theo quy định tại Quyết định số 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 của Ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD, TCTD được phép sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro.
khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có biện pháp để thu hồi nợ triệt để.
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu đã xử lý rủi ro bằng dự phòng phản ánh nợ xấu của TCTD theo dõi ngoại bảng. Chỉ tiêu này kết hợp với chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu tại mục d phản ánh đầy đủ và chính xác nhận tỷ lệ nợ xấu của TCTD.
Tỷ lệ nợ xấu đã xử lý rủi Nợ xấu đã xử lý rủi ro bằng dự phòng ; ” = —---7—---:--- x 100%
ro bằng dự phòng Tổng dư nợ
Tỷ suất sinh lời của tín dụng
Một khoản tín dụng có chất lượng tốt sẽ đem lại cho ngân hàng khoản thu nhập cao, giúp ngân hàng không chỉ thu hồi được nợ gốc mà còn thu được lãi, đảm bảo độ an toàn của nguồn vốn cho vay.
Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động tín dụng là tỷ lệ giữa lợi nhuận từ hoạt động tín dụng và tổng dư nợ tín dụng bình quân.
Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng
' 1 = ---— ' ʌ — --- x 100% tín dụng Tổng dư nợt tín dụng bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng, cho biết lợi nhuận thu được từ 1 đồng dư nợ. Chỉ tiêu này càng lớn càng thể hiện hoạt động tín dụng của ngân hàng có hiệu quả.