TNHH một thành viên xuất nhập khẩu 2-9 Daklak:
1.Phân tích đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty:
Bảng 2.7: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2007- 2008-2009 Đơn vị tính: 1000 đồng So sánh 2007/2006 So sánh 2008/2007 ỉ ă ă ă +/- (%) +/- (%) 1.Doanh thu bán hàng và CCDV 2.576.640.705 2.775.981.056 2.481.333.594 +199.340.351 +7,74 -294.647.462 -10,61 2.Các khoản giảm trừ - 13.220 1.042589 +13.220.759 - +1.029.369 +7.786 3.Doanh thu thuần về BH & CCDV 2.576.640.705 2.775.967.835 2.480291.004 +199.327.130 +7,73 -295.676.831 -10,65
4.Giá vốn hàng bán 2.479.770.741 2.650.744.494 2.486.159.210 +170.937.753 +6,89 -164.585.284 -6,21 5.Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 96.869.964 125.223.341 (5.868.205) +28.353.377 +29,27 -131.091.546 -104,69 6.Doanh thu HĐTC 26.159.475 64.364.556 135.592.789 +38.205.091 +146,05 +71.228.233 +110,66 7.Chi phí tài chính Trong đó:Chi phí lãi vay 35.351.791 20.808.810 65.505.836 31.874.998 52.981.480 36.546.119 +30.154.045 +11.066.188 +85,29 +53,18 -12.524.356 +4.716.121 -19,12 +14,65 8.Chi phí bán hàng 48.729.222 51.013.869 57.647.227 +2.284.647 +4,62 +6.633.358 +13,01 9.Chi phí QLDN 11.465.003 29.265.442 15.031.356 +17.800.439 +155,26 -14.234.086 -48,64 10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 27.483.422 43.802.749 4.064.518 +16.319.327 +59,38 -39.738.231 -90,72 11.Thu nhập khác 3.929.785 2.169.413 4.165.737 -1.760.374 -44,79 +1.996.324 +92,02 12.Chi phí khác 365.250 523.624 1.052.508 +158.374 +43,36 +528.884 +101,01 13.Lợi nhuận khác 3.564.534 1.645.789 3.113.229 -1.918.743 -53,83 +1.467.440 +89,16 14.Lợi nhuận trước thuế 31.047.957 45.448.538 7.177.747 +14.400.581 +46,38 -38.270.791 -84,21 15.Thuế TNDN 6.793.261 12.595.562 2.353.822 +5.802.301 +85,41 -10.241.740 -81,31 16.Thuế TNDN hoãn lại - 26.543 44.118 +26.543 - +17.575 66,21 17.Lợi nhuận sau thuế 24.254.696 32.826.431 4.779.805 +8.571.735 +35,34 -28.046.626 -85,44
Nguồn: Phòng Kế toán- Tài vụ
a) Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV: Nhìn chung doanh thu tăng giảm
không đều trong 3 năm qua, năm 2007 doanh thu thu được là 442.868.286.000đ. Có được kết quả hoạt động kinh doanh khả quan như vậy là do sự phấn đấu nỗ lực của tập thể, cán bộ Công nhân viên của toàn Công ty. Công ty đã không ngừng mở
rộng quy mô kinh doanh, chú trọng hơn trong công tác thị trường, nâng cao chất
lượng sản phẩm…
Doanh thu thuần về bán hàng năm 2008 là 2.775.967.835.000đ tăng so với 2007 nhưng mức tăng không đáng kể, mức tăng là 199.327.130.000đ tương đương
với tỷ lệ tăng 7,73%. Đến năm 2009 giảm còn 2.481.333.594.000đ, giảm
Nguyên nhân là do điều kiện sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn do ảnh
hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế. Bên cạnh đó sự cạnh tranh ngày càng mạnh của các doanh nghiệp và tổ chức các nhân khác trên địa bàn hoạt động, các doanh nghiệp tư nhân, Công ty cổ phần, Công ty liên doanh mọc lên ồạt. Mặt khác điều kiện tự nhiên có nhiều biến động bất thường, giá cả các mặt hàng tăng liên tục,
trong điều kiện đó Công ty không tránh khỏi những ảnh hưởng bất lợi.
b) Lợi nhuận: Trong những năm gần đây khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế thế giới đã ảnh hưởng không nhỏ đến nền kinh tế của các nước trên thế kinh tế thế giới đã ảnh hưởng không nhỏ đến nền kinh tế của các nước trên thế
giới và hoạt động kinh doanh của Công ty cũng không nằm ngoài vòng xoáy đó.
Cụ thể:
Năm 2007 lợi nhuận của Công ty là 24.254.696.000đ, năm 2008 tăng lên 32.826.431.000đ, tăng 8.571.735.000đ so với năm 2007, tương đương với tỷ lệ tăng 35,34%. Đến năm 2009 giảm còn 4.779.805.000đ, giảm 28.046.626.000đ, tương đương với tỷ lệ giảm là 85,44% so với năm 2008. Qua đó ta thấy năm 2009 là năm bịảnh hưởng mạnh nhất của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã làm cho thị trường tiêu thụ của Công ty bị thu hẹp lại, sức tiêu thụ giảm đáng kể. Bên cạnh
đó giá cả biến động mạnh nên ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của Công ty
nhưng Công ty đã cố gắng khắc phục để vượt qua khó khăn và vẫn làm ăn có lời.
Đó là thành tích đáng khích lệ của Công ty.
c) Bên cạnh đó, ta thấy chi phí giá vốn hàng bán năm 2007 là 2.479.770.741.000đ, năm 2008 tăng lên 2.650.744.494.000đ, tăng 2.479.770.741.000đ, năm 2008 tăng lên 2.650.744.494.000đ, tăng 170.937.753.000đ so với năm 2007, tương đương với tỷ lệ tăng là 6,89%. Sang năm 2009 Công ty đã quản lý chi phí này tốt hơn nên giảm còn
2.486.159.210.0000đ, tương đương với tỷ lệ giảm là 6,21%. Chi phí QLDN năm 2007 là 11.465.003.000đ, năm 2008 chi phí này tăng đáng kể so với năm 2007, cụ
thể tăng 17.800.439.000đ tương đương với tỷ lệ tăng 155,26%. Năm 2009 giảm còn 15.031.356.000đ, tương đương với tỷ lệ giảm là 48,64%. Chi phí bán hàng
năm 2008 tăng 2.284.647.000đ, tương đương với tỷ lệ tăng là 4,62% so với năm 2007, năm 2009 tiếp tục tăng lên 57.647.227.000đ, tương đương với tỷ lệ tăng là
13,01%. Qua đó ta thấy mặc dù trong năm 2009 các chi phí này có giảm nhưng
Công ty cần xem xét kỹ hơn nữa, tìm ra biện pháp tối ưu để quản lý tốt hơn các chi
phí QLDN, chi phí vận chuyển, chi phí thu mua để nâng cao hơn nữa hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.
2. Phân tích các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời của Công ty trong 3 năm qua: qua: a) Doanh lợi tổng vốn: Bảng doanh lợi tổng vốn: So sánh 07/08 So sánh 09/08 ỉ ă ă ă +/- (%) +/- (%) Doanh lợi tổng vốn 0,045678 0,059141 0,006931 +0,013463 +29,47 -0.052214 -88,28
Nhận xét: Doanh lợi tổng vốn năm 2007 cho biết, bình quân cứ 1đ vốn kinh doanh bỏ ra trong năm thì Công ty thu về được 0,045678đ lợi nhuận sau thuế.
Năm 2008 bình quân cứ 1đ vốn kinh doanh bỏ ra trong năm thì Công ty thu về được 0,059141đ lợi nhuận sau thuế, tăng 0,013463đ, tương đương với tỷ lệ tăng là
29,47% so với năm 2007. Đến năm 2009 bình quân cứ 1đ vốn kinh doanh bỏ ra
trong năm thì Công ty thu về được 0,006931đ lợi nhuận sau thuế, giảm 0,052214đ, tương đương với tỷ lệ giảm là 88,28% so với năm 2008. Mặc dù doanh lợi tổng vốn năm 2009 có giảm nhưng nhìn chung Công ty vẫn làm ăn có hiệu quả, nghĩa
là Công ty đã sử dụng vốn kinh doanh của mình tạo ra lợi nhuận. Vì vậy có thể nói tình hình sử dụng vốn kinh doanh của Công ty là tốt.
Bảng Doanh lợi doanh thu:
So sánh 08/07 So sánh 09/08
ỉ ă ă ă
+/- (%) +/- (%)
Doanh lợi
doanh thu 0,009413 0,011825 0,001926 +0,002412 +25,62 -0.009899 -83,71
Nhận xét: Tỷ số về doanh lợi doanh thu cho thấy năm 2007 bình quân cứ 1đ
doanh thu mà Công ty thu về trong năm đã mang lại cho Công ty 0,009413đ lợi nhuận sau thuế, năm 2008 doanh lợi doanh thu là 0,011825đ, tăng được
0,002412đ, tương đương với tỷ lệ tăng là 25,62% so với năm 2007. Năm 2009
giảm còn 0,001926, giảm 0,009899đ so với năm 2008, tương đương với tỷ lệ giảm là 83,71%
Nhìn chung tỷ số doanh lợi doanh thu của Công ty có chiều hướng tăng,
giảm không đều nhưng Công ty vẫn làm ăn có hiệu quả do các tỷ số này đều lớn >0. Vì vậy khả năng sinh lời của đồng doanh thu cũng sẽ có chiều hướng tăng.
c) Doanh lợi vốn chủ sở hữu:
Bảng Doanh lợi vốn chủ sở hữu:
So sánh 08/07 So sánh 09/08
ỉ ă ă ă
+/- (%) +/- (%)
Doanh lợi vốn
chủ sở hữu 0,287343 0,251071 0,403034 -0,027435 +9,55 +0,151963 +60,53
Nhận xét: Tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu của Công ty cho thấy, năm 2007
bình quân cứ 1đ vốn chủ sở hữu bỏ ra kinh doanh đã mang lại cho Công ty
0,027435đ so với năm 2007, tương đương với tỷ lệ giảm là 9,55% tính cho bình quân một đồng vốn chủ sở hữu. Năm 2009 con số này tăng lên 0,403043đ, tương đương với tỷ lệ tăng là 60,53%. Mặc dù tỷ số này cũng tăng giảm không đều qua 3
năm qua nhưng ta thấy rằng việc sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty vẫn có hiệu quả, vì vậy có thể nói tình hình tài chính của Công ty lành mạnh.