9. Kết cấu của luận văn
2.2.3.3 Chi phí hoạt động
- Đánh giá chung về thực hiện chi phí hoạt động
Theo số liệu thống kê trong bảng 2.6, tổng chi phí hoạt động năm 2013 giảm so với chi phí hoạt động năm 2012 chủ yếu do có sự giảm mạnh về khoản chi cho hoạt động quản lý công vụ giảm 213,302 triệu đồng. Thực hiện chỉ đạo của Chính phủ theo Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 03 tháng 01 năm 2012 về việc “ Kiểm soát chặt chẽ, tăng cường tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh; tiết giảm từ 5 đến 10% chi phí quản lý, tập trung giảm giá thành sản phẩm; nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh của các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước” [4], Vietinbank đã thực hiện triển khai bằng văn bản đến toàn thể các đơn vị trực thuộc, cán bộ nhân viên trong toàn hệ thống.
Bảng 2.6: Tình hình thực hiện chi phí hoạt động của Vietinbank 2012 - 2014
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tăng/giảm 2013/2012 2014/2013 Chi phí hoạt động 9,435,673 9,413,764 9,826,686 (21,909) 412,922 Chi phí nộp thuế và các khoản phí, lệ phí 77,425 45,245 44,028 (32,180) (1,217)
Chi phí cho nhân viên 4,988,884 5,003,960 5,059,865 15,076 55,905
Chi phí về tài sản 1,695,812 1,759,138 1,998,638 63,326 239,500
Chi cho hoạt động quản
lý công vụ 2,474,224 2,260,922 2,403,054 (213,302) 142,132
Chi nộp phí bảo hiểm
tiền gửi của khách hàng 216,397 271,150 312,672 54,753 41,522
Chi phí dự phòng khác -17,069 73,349 8,429 90,418 (64,920)
Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất của Vietinbank năm 2012 – 2014 và xử lý của tác giả [17]
38
Năm 2014, chi phí hoạt động của Vietinbank có xu hƣớng tăng so với năm 2013, chủ yếu là do tăng các khoản chi về tài sản tăng 239,500 triệu đồng và hoạt động quản lý công vụ tăng 142,132 triệu đồng. Chi phí tài sản tăng mạnh là do ngân hàng trang bị thêm các máy móc thiết bị công nghệ hiện đại nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, điều này có ảnh hƣớng tích cực đến việc mang lại hiệu quả làm việc cao và tiết kiệm thời gian cho nhân viên. Bên cạnh đó, việc thực hiện triển khai mô hình giao dịch một cửa, Vietinbank cũng đã làm tăng chi phí hoạt động quản lý công vụ trong năm 2014 khi thực hiện triển khai các lớp đào tạo nghiệp vụ, đầu tƣ mua sắm các vật dụng văn phòng, in ấn các biểu mẫu mới theo quy định.
- Đánh giá về tình hình thực hiện chi phí hoạt động so với kế hoạch
Dựa trên nhu cầu thực tế phát sinh tại đơn vị, các phòng ban nghiệp vụ gửi giấy yêu cầu thực hiện nghiệp vụ có sự phê duyệt của Ban lãnh đạo cho phòng Tổ chức hành chính. Phòng Tổ chức – hành chính thực hiện khảo sát giá trên thị trƣờngvà tiến hành lập các chứng từ, hồ sơ liên quan để trình Ban lãnh đạo phê duyệt thanh toán. Các khoản chi về hoạt động công vụ chỉ đƣợc ghi nhận vào chi phí khi có sự kiểm soát của Trƣởng phòng kế toán và phê duyệt của Ban lãnh đạo để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ theo quy định của Vietinbank và pháp luật.
Công tác thực hiện các khoản chi phí hoạt động đƣợc thực hiện đúng quy định tại Quyết định số 1166/2012/QĐ-TGĐ-NHCT10 ngày 30 tháng 05 năm 2012. Văn bản này đƣa ra các quy định chung về hệ thống tài khoản kế toán sử dụng, phƣơng pháp hạch toán và nội dung hạch toán các khoản chi phí phát sinh [14]. Tuy nhiên, một số khoản chi phí mang tính chất đặc trƣng đƣợc quy định theo văn bản riêng nhƣ quy trình mua sắm tài sản cố định, quy định chi hoa hồng môi giới, quy định định mức thực hiện các khoản chi phí,... Một vƣớng mắc trong công tác thực hiện các khoản CPHĐKD là hệ thống văn bản quản lý các khoản chi phí của Vietinbank đƣợc xây dựng rất nhiều nhƣng nội dung một số văn bản quy định chồng chéo nhau và chƣa mang tính thực tiễn nên liên tục phải chỉnh sửa. Ví dụ, quy định về chi phí hội nghị, hội thảo đƣợc quy định chung tại Quyết định 1166/2012/QĐ-TGĐ- NHCT10 ngày 30 tháng 05 năm 2012 không thống nhất với đƣợc quy định chi tiết
39
tại Quyết định số 1798/QĐ-TGĐ-NHCT10 ngày 05 tháng 08 năm 2011 dẫn đến những tranh cãi trong quá trình thực hiện và ngân hàng đã phải thực hiện việc ban hành văn bản điều chỉnh nội dung để mang tính thống nhất.
Vietinbank triển khai thực hiện chi phí hoạt động (*)1 trong thực tế qua các năm khá sát với định mức kế hoạch và đúng với các quy định về hạn mức thẩm quyền phê duyệt và định mức các khoản chi phí (xem bảng 2.7). Để đạt đƣợc điều này, Vietinbank đã quán triệt đến từng đơn vị nâng cao tinh thần tiết kiệm, chống lãng phí đối với hoạt động quản lý công vụ nói riêng và chi phí hoạt động nói chung. Tuy nhiên, chi phí hoạt động quản lý công vụ trong năm 2014 vƣợt chỉ tiêu kế hoạch 0,13% so với năm 2013. Trong năm 2014, Vietinbank áp dụng triển khai mô hình giao dịch một cửa nên đã phát sinh một khoản chi phí lớn liên quan đến hoạt động quản lý công vụ. Tại một số đơn vị, công tác kiểm soát các khoản chi phí không thực hiện chặt chẽ nên đã dẫn đến thực hiện vƣợt định mức kế hoạch Hội sở phân bổ về đơn vị. Đối với các đơn vị này phải có giải trình nguyên nhân bẳng văn bản gửi hội sở và bị trừ điểm đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh cuối năm.
Bảng 2.7: Số liệu thực hiện CPHĐ của Vietinbank so với kế hoạch 2012 - 2014
ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ thực hiện/ kế hoạch (%) Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ thực hiện/ kế hoạch (%) Kế hoạch Thực hiện Tỷ lệ thực hiện/ kế hoạch (%) Chi phí hoạt động(*) 4,300 4,247 98.78% 4,150 4,065 97.96% 4,450 4,446 99.90% Chi phí hoạt động quản lý công vụ 2,494 2,474 99.21% 2,324 2,261 97.29% 2,400 2,403 100.13%
Nguồn: Thông báo kế hoạch chi tiết và Báo cáo thường niên Vietinbank năm 2012 - 2014 [6,18]
40