Khách hàng cần thực hiện cung cấp theo đúng yêu cầu của Ngân hàng cấp tín dụng. Cụ thể các hồ sơ Khách hàng cần cung cấp theo danh mục như sau:
Bảng 2.8: Danh mục hồ sơ cấp tín dụng
Stt Tên hồ sơ/tài liệu Bản gốc Bản sao
1 Hồ sơ pháp lý
1.1 Hồ sơ tư cách pháp lý của Khách hàng và người có liên quan
1.1.1 Quyết định thành lập (nếu pháp luật quy định phải có); Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
doanh nghiệp và/hoặc các giấy tờ có giá trị pháp lý tương đương
1.1.2 Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế (trừ trường hợp mã số thuế được ghi trên đăng ký kinh doanh)
x 1.1.3 Danh sách thành viên góp vốn/cổ đông (vốn góp
từ 5% vốn điều lệ/vốn cổ phần có quyền biểu quyết trở lên), Công ty mẹ/con, Công ty liên kết và người có liên quan khác theo Luật doanh nghiệp
x
1.2 Hồ sơ pháp lý xác định thẩm quyền quyết định giao dịch tín dụng và giao dịch bảo đảm của Khác hàng
1.2.1 Điều lệ Công ty
Các văn bản xác định thẩm quyền phê duyệt giao dịch tín dụng, bảo đảm trong trường hợp điều lệ không quy định
x
1.2.2 Văn bản của cấp có thẩm quyền theo quy định của Khách hàng phê duyệt (i) kế hoạch SXKD, (ii) giao dịch tín dụng, (iii) bảo đảm tiền vay.
x
1.3 Hồ sơ xác định tư cách pháp lý của người đại diện
1.3.1 Văn bản xác định người đại diện ký kết với Ngân hàng các tài liệu/thủ tục có liên quan đến đề nghị cấp tín dụng, bảo đảm tiền vay.
x 1.3.2 CMTND/căn cước công dân/hộ chiếu còn hiệu
lực của người đại diện theo pháp luật và người đại diện hợp pháp ký kết Hợp đồng
x 1.3.3 Thông báo mẫu chữ ký của người đại diện theo
pháp luật/đại diện theo ủy quyền ký kết với Ngân hàng các tài liệu
x
2 Hồ sơ đề nghị cho vay
2.1 Giấy đề nghị vay vốn x
2.2 Giấy đề nghị thay đổi khoản vay của khách
hàng, giấy đề nghị cơ cấu nợ x
Báo cáo kết quả hoạt động SXKD Bảng cân đối kế toán
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính
2.4 Báo cáo tài chính tại thời điểm gần nhất nhưng không quá 4 tháng tính đến thời điểm thẩm định (trường hợp Khách hàng đề nghị cấp giới hạn tín dụng vào 9 tháng đầu năm)
Báo cáo tài chính bán niên (trường hợp khách hàng đề nghị cấp tín dụng 3 tháng cuối năm tài chính)
x
2.5 Bảng kê chi tiết phát sinh số tài khoản, chi tiết các khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho, các tài khoản khác chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản/nguồn vốn
x
2.6 Hợp đồng ký kết với đối tác, hợp đồng liên
doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh x
2.7 Phương án đã được phê duyệt của Khách hàng
về việc mất cân đối nợ vay/mất cân đối tài chính x 2.8 Văn bản giao dự toán thu – chi ngân sách của cơ
quan chủ quản đối với đơn vị tự bảo đảm một phần chi phí thường xuyên
x
3 Hồ sơ đề nghị cho vay theo dự án đầu tư
3.1 Báo cáo nghiên cứu khả thi/báo cáo đầu tư/dự án đầu tư.
Báo cáo tiến độ đầu tư, tiến độ thanh toán và cơ cấu nguồn vốn tham gia đầu tư đến thời điểm thẩm định
x
3.2 Quyết định chủ trương đầu tư/Giấy chứng nhận
đầu tư/Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư x
3.3 Quyết định phê duyệt dự án đầu tư của cấp có
thẩm quyền x
3.4 Thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán, văn bản thẩm
tra tổng mức đầu tư của bên thứ 3 x
3.5 Quyết định phê duyệt thiết kề và kỹ thuật, thiết
3.6 Các quyết định, văn bản chỉ đạo tham gia ý kiến các văn bản liên quan đến chế độ ưu đãi, hỗ trợ của các cấp có thẩm quyền
x 3.7 Phê duyệt báo cáo đánh giá tác động môi
trường, thẩm duyệt phòng cháy chữa cháy, giấy phép xả thải và các giấy tờ pháp lý liên quan khác
x
3.8 Tài liệu đánh giá chứng minh nguồn cung cấp
nguyên vật liệu, thị trường x
3.9 Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất/quyết định giao đất, cho thuê đất, Hợp đồng thuê đất/nhà xưởng thực hiện dự án, giấy tờ chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ tài chính về đất đai
x
3.10 Các văn bản liên quan đến đền bù, giải phóng
mặt bằng, chuẩn bị mặt bằng xây dựng x
3.11 Giấy phép xây dựng x
3.12 Thông báo kế hoạch đầu tư của cấp có thẩm quyền (đối với những Dự án mới, vay vốn theo kế hoạch Nhà nước)
x 3.13 Thông báo chỉ tiêu kế hoạch đầu tư đối với
Doanh nghiệp là thành viên Tổng Công ty x
3.14 Báo cáo khối lượng đầu tư hoàn thành, tiến độ
triển khai thực hiện dự án x
3.15 Các văn bản liên quan đến quá trình đầu thầu thực hiện dự án, phê duyệt kế hoạch đấu thầu, kết quả đấu thầu, hợp đồng giao nhận thầu …
x 3.16 Hợp đồng bảo hiểm; dự toán chi phí hoạt động
được duyệt x
3.17 Các loại Hợp đồng (về thi công xây lắp hàng
hóa, xuất nhập khẩu, cung ứng dịch vụ …) x
3.18 Tài liệu chứng minh hoặc giải trình về vốn đầu tư hoặc các nguồn vốn tham gia đầu tư vào dự án
x
3.19 Các tài liệu khác có liên quan x
Để hạn chế các rủi ro trong quá trình cấp tín dụng, Ngân hàng cấp tín dụng cần thẩm định sự phù hợp các hồ sơ Khách hàng cung cấp theo bảng trên,
để bảo đảm các quyền lợi của Ngân hàng cũng như mức độ tin cậy trong quá trình xem xét cấp tín dụng.
2.2.4. Thẩm định mức cấp tín dụng
- Thông tin sử dụng: Báo cáo tài chính; Biên bản/ Nghị quyết góp vốn bổ sung; Khả năng được các tổ chức tín dụng chấp thuận cho vay/ Các cam kết/ Hợp đồng tín dụng đã ký.
a) Xác định cơ cấu vốn tham gia vào dự án (tỷ trọng vốn tự có, vốn vay); đánh giá nguồn vốn đầu tư có đủ so với tổng vốn đầu tư, bao gồm đầu tư tài sản cố định và tài sản lưu động ròng để vận hành dự án, đối chiếu với điều kiện mức vốn tự có tham gia vào dự án theo quy định hiện hành của NHCT (Tùy vào loại dự án đầu tư, theo quy định hiện hành của NHCT khách hàng phải có vốn chủ sở hữu tham gia tối thiểu từ 40-50% tổng mức đầu tư, trừ các dự án cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất mức vốn tự có tham gia vào dự án 30% tổng mức đầu tư).
b) Đánh giá khả năng thu xếp vốn cho dự án:
- Mức độ chắc chắn trong các cam kết tham gia tài trợ vốn cho dự án của các nguồn vốn dự kiến, các điều kiện tài trợ chính (mức tài trợ, thời hạn cho vay, ân hạn, lãi suất, trả nợ, ...) và đánh giá ảnh hưởng bất lợi của các điều kiện này đến khách hàng và đến khả năng cung ứng vốn cho dự án;
- Mức độ chắc chắn của nguồn vốn huy động khác (nguồn tiền ứng trước của khách hàng, hay các nguồn khác) dựa trên các thông số giả định về tiến độ bán hàng, thu tiền, hoặc các thỏa thuận khác…;
- Khả năng tham gia của nguồn vốn tự có: dựa trên kết quả phân tích năng lực tài chính của Chủ đầu tư hoặc khả năng, tiến độ góp vốn điều lệ/tiến độ phát hành cổ phiếu của các cổ đông, thành viên sáng lập;
- Tiến độ giải ngân các loại nguồn vốn tham gia vào dự án (sẽ là hợp lý hơn nếu nguồn vốn tự có tham gia vào dự án trước; trên cơ sở tiến độ giải ngân, tính lãi vay trong thời gian thi công);
- Các phương án dự phòng trường hợp các nguồn vốn trên không tham gia đúng kế hoạch.
- Như vậy, việc xác định nguồn vốn cấp tín dụng tại NHCT được xác định như sau: Số tiền cấp tín dụng cho Dự án = Tổng mức đầu tư của Dự án – Vốn tự có
tham gia – Vốn huy động khác.
Bảng tổng hợp tóm tắt các dự án BOT được tài trợ vốn tại Vietinbank Hà Nội trong giai đoạn 2017 – 2019 được cụ thể tại Phụ lục 02 của luận văn.
- Xét về mặt quy mô, hoạt động cho vay dự án BOT tại Vietinbank Hà Nội có sự tăng trưởng không ngừng qua các năm, cả về số lượng dự án tài trợ vốn, tổng hạn mức cấp tín dụng và dư nợ cho vay. Toàn bộ dư nợ cho vay BOT đều là dư nợ dài hạn.
Bảng 2.9: Một số chỉ tiêu kết quả cho vay dự án BOT giai đoạn 2017-2019
STT Chỉ tiêu (Đơn vị tính: tỷ đồng) Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Số lượng dự án tài trợ vốn 6 9 12 2 Hạn mức cấp tín dụng tại chi nhánh 13,58 6 20,72 3 32,96 9 3 Dư nợ cho vay dự án BOT 8,24
0
16,75 3
25,25 0 4 Tốc độ tăng trưởng dư nợ BOT 70.5% 103.3% 50.72% 5 Tổng dư nợ cho vay 78,15
9
80,08 5
66,80 3 6 Tổng dư nợ cho vay trung dài hạn 59,87
0
59,50 3
47,09 6 7 Tỷ trọng dư nợ BOT/dư nợ cho vay
trung dài hạn (%) 13.76% 28.15% 53.61% 8 Tỷ trọng dư nợ BOT/tổng dư nợ
(%) 10.54% 20.92% 37.80%
Nguồn: Tổng kết từ báo cáo các dự án BOT tại Vietinbank Hà Nội
- Số lượng các dự án BOT và hạn mức cam kết cấp tín dụng có sự tăng mạnh trong năm 2017: từ 6 dự án lên 12 dự án và hạn mức cấp tăng từ 13,586 tỷ đồng lên 32,969 tỷ đồng (mức tăng gần 50.72%). Đồng thời, dư nợ BOT cũng tăng trong giai đoạn 2017-2019 mặc dù tốc độ tăng trưởng giảm dần qua các năm là do định hướng của NHNN và NHCT VN đây là ngành cấp tín dụng hạn chế và cần tăng cường kiểm soát. Cuối năm 2017, tổng dư nợ cho vay các dự án BOT tại chi nhánh chỉ có 8,240 tỷ đồng, đến năm 2018 tăng lên mức 16,753 tỷ đồng, năm 2019 là 25,250 tỷ đồng. Như vậy, tỷ lệ tăng trưởng giảm từ 103.3% năm 2018 xuống còn 50.72% năm 2019. Mức cấp tín dụng tại Vietinbank Hà Nội cho Khách hàng và nhóm Khách hàng liên quan đều tuân thủ theo quy định về cấp tín dụng của Ngân hàng Nhà nước. Tuy nhiên, tốc độ tăng này vẫn là tương đối lớn so với tốc độ tăng trưởng tín dụng chung của toàn ngành cũng như tốc độ tăng trưởng cho vay trung dài hạn tại chi nhánh.
Biểu đồ 2.1: Dư nợ và tỷ trọng đóng góp của hoạt động cho vay dự án BOT tại Vietinbank Hà Nội giai đoạn 2017– 2019
Nguồn: Báo cáo các dự án BOT và báo cáo kinh doanh tại Vietinbank Hà Nội
Căn cứ vào biểu đồ 2.1, nếu như năm 2017, tỷ trọng đóng góp của hoạt động cấp tín dụng DA BOT vào tổng dư nợ cho vay trung dài hạn và tổng dư nợ cho vay nền kinh tế tại Vietinbank Hà Nội lần lượt chỉ là 13.76% và 10.54% thì đến năm 2019, con số đã tăng lên là 53.61% và 37.8%. Như vậy việc phát triển cho vay dự án BOT có ảnh hưởng lớn đến sự phát triển tín dụng của Vietinbank Hà Nội, tuy nhiên cần chú trọng khâu thẩm định cấp tín dụng và thực hiện kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh.
2.2.5. Thẩm định khả năng tài chính
Căn cứ thẩm định: Các BCTC 3 năm liền kề của khách hàng và các sổ chi
tiết tài khoản.
Nội dung thẩm định: Tình hình tài chính doanh nghiệp lành mạnh là một
trong những điều kiện cần thiết để xem xét cấp tín dụng cho Doanh nghiệp.Về phía doanh nghiệp, do biết được điều này nên khi lập hồ sơ vay vốn, doanh nghiệp luôn thể hiện tình hình tài chính của ổn định và có khả năng tài chính đảm bảo tốt cho việc trả nợ. Tuy nhiên, tình hình tài chính của doanh nghiệp có tốt thực sự hay
không cần phải phân tích và thẩm định mới đánh giá được. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp cần tập trung vào các nội dung sau đây: (1) thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, (2) phân tích các báo cáo tài chính, và (3) đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Thứ nhất, Thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính: Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp gồm bốn loại báo cáo là Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đôi kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng thuyết minh báo cáo tài chính. Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng không phải tất cả các doanh nghiệp đều có đủ năng lực để lập đầu đủ tất cả các loại báo cáo này. Nhưng khi đề nghị cấp tín dụng, ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp ít nhất phải cung cấp được là hai loại báo cáo: Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán của hai thời kỳ (thường là quý) gần nhất so với thời điểm vay vốn và sổ chi tiết một số tài khoản chính.
Đứng trên góc độ doanh nghiệp, các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng được xem là các báo cáo do bộ phận kế toán tài chính của doanh nghiệp soạn thảo nhằm cung cấp thông tin cho bên ngoài. Vì cung cấp thông tin cho bên ngoài nhằm mục đích vay vốn nên mục tiêu soạn thảo báo cáo tài chính có thể khác biệt so với mục tiêu soạn thảo báo cáo tài chính phục vụ cho nội bộ doanh nghiệp hay phục vụ quyết toán thuế. Vì vậy, mức độ tin cậy của số liệu trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp cung cấp chưa được đảm bảo. Do đó, thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính là cần thiết. Vấn đề là thẩm định như thế nào để có thể đánh giá chính xác được độ tin cậy của các báo cáo tài chính.
Đối với những khoản vay có giá trị lớn của những khách hàng lớn, vì tính chất quan trọng của khoản vay, ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp các báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Trong trường hợp này, cơ quan kiểm toán sẽ giúp ngân hàng đánh giá và chịu trách nhiệm về mức độ tin cậy của số liệu trong các báo cáo tài chính.Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng đại đa số các trường hợp vay vốn khách hàng đều không thể cung cấp các báo cáo tài chính đã qua kiểm toán. Do đó, thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính trở thành công việc thường xuyên của cán bộ tín dụng. Để thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, nhân viên tín dụng cần thực hiện các bước như sau :
+ Nghiên cứu kỹ số liệu của các báo cáo tài chính.
+ Sử dụng kiến thức kế toán tài chính, kỹ năng phân tích và xem xét các sổ chi tiết các tài khoản để phát hiện ra những điểm không phù hợp trong các báo cáo tài chính.
+ Trao đổi và yêu cầu khách hàng giải thích về những điểm đáng không hợp lý phát hiện được.
+ Đi thực tế doanh nghiệp để quan sát và tận mắt xem lại tài liệu kế toán và chứng từ gốc làm căn cứ lập các báo cáo tài chính.
+ Kết luận sau cùng về mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp.
Thứ hai, Phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp
Sau khi thẩm định và đánh giá được mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính, bước tiếp theo trong thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp là phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cần lưu ý nhấn mạnh mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính ở đây là để thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Phân tích các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh: tại phần này, cán bộ tín dụng phải sử dụng phối hợp các phương pháp so sánh xu hướng, so sánh trong ngành, phân tích cơ cấu…để làm rõ chi tiết, nguyên nhân biến động của các chỉ tiêu chính và các chỉ tiêu biến động mạnh trong kỳ; sự