2.4.3.1. Nhóm nguyên nhân chủ quan.
Đây là những nhân tố thuộc về bản thân người cán bộ kiểm tra và Ngân hàng.
a. Về phía bản thân người cán bộ kiểm tra:
Bản thân cán bộ kiểm tra cũng có nhận thức chưa cao về vai trò của cán bộ kiểm tra đối với sự phát triển của Ngân hàng. Nếu như cán bộ kiểm tra chỉ là các Chuyên viên Kiểm tra nội bộ được thuê để làm công tác kiểm tra thì tinh thần, trách nhiệm làm việc của họ sẽ không đạt hiệu quả như họ là người có cổ phần trong Ngân hàng. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến thu nhập của họ.
Ý thức tự giác học tập, cập nhật kiến thức để tự nâng cao năng lực bản thân của nhân viên hỗ trợ kiều hối cũng còn nhiều hạn chế. Nhiều nhân viên cho rằng hiện này mô hình và phương thức vận hành của Vietcombank trong lĩnh vực Tài chính – Ngân hàng đang mang lại lợi nhuận cao cao nhất nên chưa ý thức được việc môi trường hoạt động của Vietcombank sẽ thay đổi rất nhanh, rất phức tạp khi một số NHTM và một số đơn vị trong các NHTM sẽ cạnh tranh với thị phần Vietcombank, cũng như các cơ chế, chế tài, điều kiện kinh tế luôn biến động thay đổi.
b. Về phía Ngân hàng.
- Công tác bố trí, sử dụng một số cán bộ kiểm tra có chuyên môn chưa phù hợp
Công tác bố trí, sử dụng một số cán bộ kiểm tra có chuyên môn chưa phù hợp với yêu cầu công việc, dẫn đến việc làm hạn chế năng lực và phát huy sở
pháp luân chuyển, điều động cán bộ, đây là một biện pháp đào tạo thông qua thực tế rất hiệu quả mà các nước tiên tiến đã và đang áp dụng.
- Cơ chế đãi ngộ, thu hút cán bộ kiểm tra giỏi của Ngân hàng chưa phù hợp. Đổi mới chính sách đãi ngộ cho cán bộ kiểm tra doanh nghiệp giỏi phải được thể hiện về các mặt: thay đổi về thu nhập bình quân; thay đổi cơ cấu thu nhập: lương thưởng bằng tiền các loại khác như cổ phiếu, suất đi tu nghiệp, du lịch ở nước ngoài...; thay đổi về quan hệ thu nhập bình quân. Khi thiết kế và thực thi phương án đổi mới chính sách đãi ngộ hợp lý hơn trước và hấp dẫn hơn của các đổi thủ cạnh tranh trong cùng một thời gian chất lượng của đội ngũ cán bộ kiểm tra của Ngân hàng cụ thể dần dần được nâng cao.
- Chính sách thu hút các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng chưa hấp dẫn
Các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng doanh nghiệp là người giỏi cả về lý thuyết lẫn thực tế. Khi chuyển sang kinh tế thị trường, khi đất nước hội nhập sâu vào kinh tế khu vực và thế giới doanh nghiệp Việt Nam nào cũng thiếu các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng. Cuộc tranh giành các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng ngày càng trở nên quyết liệt. Doanh nghiệp chỉ thu hút được các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng khi có chính sách hấp dẫn và cách thức thích hợp. Mức độ hấp dẫn của chính sách thu hút các Kiểm tra viên cấp cao có kỹ năng là mức độ đáp ứng, phù hợp cả về mặt giá trị, cả về mặt cách thức của những cam kết trong chính sách thu hút với những nhu cầu ưu tiên thoả mãn của ứng viên mục tiêu. Các mặt đó của chính sách thu hút phải hấp dẫn hơn của các đối thủ cạnh tranh trong cùng một tương lai nên có trường hợp chúng hơn nhiều so với thực trạng của Ngân hàng.
- Vấn đề đánh giá cán bộ kiểm tra trong Ngân hàng:
Trong kinh tế thị trường tiêu chuẩn cán bộ kiểm tra khác rất nhiều so với trước đây. Phải từ nội dung, tính chất, các yêu cầu thực hiện, hoàn thành các loại công việc kiểm tra trong kinh tế thị trường để đưa ra các tiêu chuẩn đối với cán bộ kiểm tra doanh nghiệp. Tiếp theo cần có quy trình tìm hiểu, phát hiện, đàm phán đi đến quyết định bổ nhiệm từng cán bộ kiểm tra doanh nghiệp. Giám đốc doanh
nghiệp sản xuất công nghiệp Việt nam phải là người tốt nghiệp đại học công nghệ chuyên ngành, đại học hoặc cao học QTKD, đại học hành chính và chính trị. Như vậy, tiêu chuẩn càng sát hợp, quy trình xem xét càng hợp lý càng bổ nhiệm được người đảm bảo chất lượng. Và như thế sẽ góp phần đáng kể vào việc đảm bảo, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ kiểm tra doanh nghiệp.
Thực hiện việc đánh giá chất lượng cán bộ kiểm tra trong Ngân hàng đã được tiến hành trong những năm gần đây nhưng chưa được chú trọng quan tâm, chưa thể hiện được ảnh hưởng và tầm quan trọng của công tác này trong công tác cán bộ. Công tác đánh giá hiệu quả thực hiện công việc của các Chuyên viên Ban Kiếm tra Nội bộ còn đơn giản, chỉ tiêu đánh giá chưa rõ ràng, mục đích đánh giá mới chỉ dừng lại ở việc trả lương và thưởng phạt. Việc đánh giá chất lượng đội ngũ cán bộ kiểm tra chưa được thực hiện thường xuyên, chưa là cơ sở để thực hiện việc bố trí cán bộ vào các vị trí phù hợp với năng lực và sở trưởng của từng cán bộ kiểm tra trong Ngân hàng.
- Hạn chế trong phối hợp giữa kiểm tra, pháp chế với phòng kinh doanh tín dụng.
Hiện tượng này xảy ra như là một kết quả thuộc về mặt bản chất mà tự bản thân mối quan hệ giữa người kiểm tra và người bị kiểm tra nảy sinh. Bởi lẽ trong công việc của bất kỳ một đối tượng nào vốn rất tôn trọng nguyên tắc "bí mật" và độc lập cũng không muốn có một lực lượng bên ngoài khách quan nào tác động. Do đó, chỉ khi lực lượng bên ngoài ấy đủ thẩm quyền và được trao quyền một cách đầy đủ thì mới có khả năng khai thác và được cung cấp thông tin từ đối tượng bị kiểm tra. Tuy nhiên mặc dù đã được xác lập là bộ phận thuộc quản lý của Giám đốc và hoạt động với nhiệm vụ là kiểm tra, kiểm toán các mặt nghiệp vụ của Ngân hàng song một mặt, vì tính phức tạp của nghiệp vụ tín dụng, mặt khác tính độc lập chưa được đảm bảo tong kiểm ta, kiểm toán mà sự phối hợp trong mối quan hệ giữa kiểm toán viên tín dụng với cán bộ tín dụng chưa đạt được kết quả toàn diện.
Trên thế giới, hoạt động Kiểm tra nội bộ đã có lịch sử phát triển khá lâu, tuy nhiên Kiểm tra nội bộ ở Việt Nam nói chung và Vietcombank nói riêng vẫn là một hoạt động còn xa lạ. Chính vì thế mà sự hiểu biết về vai trò, chức năng, nhiệm vụ,
đóng góp của hoạt động này còn ít ỏi; vẫn có sự nhầm lẫn giữa các khái niệm kiểm tra, kiểm soát nội bộ và Kiểm tra nội bộ; các tài liệu về Kiểm tra nội bộ NHTM rất ít; chưa có nhiều chương trình đào tạo chuyên nghiệp về Kiểm tra nội bộ; các cán bộ Kiểm tra nội bộ cũng chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn. Đâu đó vẫn có nhận thức rằng Kiểm tra nội bộ là cảnh sát trong ngân hàng, chỉ tập trung tìm ra sai lầm của các đơn vị mà chưa nhận thức về một chức năng quan trọng của Kiểm tra nội bộ là tư vấn, giúp đơn vị hoạt động an toàn, hiệu quả hơn. Các cá nhân, phòng ban, chi nhánh chưa thấy hết được ưu việt và tầm quan trọng của Kiểm tra nội bộ nên việc phối hợp rất lỏng lẻo, miễn cưỡng, thậm chí vì trong quá trình làm việc có nhiều sai sót nên có tâm lý che dấu, không muốn vạch áo cho người xem lưng. Do bản chất, chức năng, ý nghĩa của Kiểm tra nội bộ chưa được Ban lãnh đạo NH cũng như các nhân viên trong NH nhận thức đúng đắn và đầy đủ nên việc tổ chức thực hiện Kiểm tra nội bộ tại Vietcombank gặp nhiều khó khăn.
Ngoài ra, việc chia sẻ thông tin giữa các bộ phận cũng chưa được quy định. Ví dụ: hiện nay chưa có văn bản chính thức về cơ chế chia sẻ thông tin nội bộ giữa các đơn vị phụ trách giám sát rủi ro ví dụ: Trung tâm phòng ngừa và xử lý rủi ro , các đơn vị hỗ trợ Ban Pháp chế, Ban Kế toán Ngân quỹ với các bộ phận rà soát/tuân thủ ví dụ, Kiểm soát nội bộ, Kiểm tra nội bộ.
2.4.3.2. Nhóm nguyên nhân khách quan:
a. Khuôn khổ pháp lý tạo nên môi trường hoạt động ngân hàng còn chưa đồng bộ và thuận lợi cho việc áp dụng thông lệ tốt nhất về Kiểm tra nội bộ trong Vietcombank.
Cụ thể, thiếu sự hỗ trợ về công nghệ Kiểm tra nội bộ từ phía những cơ quan chuyên môn như: Hiệp hội nghề nghiệp, Hiệp hội ngân hàng, các tổ chức quốc tế về Kiểm tra nội bộ; Nhà nước chưa có sự hướng dẫn thống nhất về công việc Kiểm tra nội bộ NHTM bao gồm: áp dụng chuẩn mực đạo đức, chuẩn mực nghề nghiệp trong lĩnh vực ngân hàng.
b. Cơ sở đánh giá thông tin trong hoạt động Kiểm tra nội bộ Vietcombank còn thiếu và chưa đồng bộ.
Đối với lĩnh vực kiểm toán báo cáo tài chính, hiện nay ở Việt Nam vẫn chưa ban hành nhóm chuẩn mực kế toán về ghi nhận và trình bày các công cụ tài chính, cũng như thiếu những hướng dẫn cụ thể đối với những nghiệp vụ ngân hàng đặc thù. Điều này gây khó khăn cho công việc kiểm toán khi thiếu những căn cứ khách quan để đánh giá thông tin. Mặt khác, 5 Vietcombank hiện nay phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính theo hai hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) (do Vietcombank nằm trong dự án tái cơ cấu do Ngân hàng thế giới tài trợ) nhưng hệ thống kế toán của các ngân hàng này mới chỉ tuân thủ 50% chuẩn mực kế toán quốc tế nên kết quả kiểm toán theo VAS và IAS là có sự khác biệt đáng kể (ví dụ ở những nội dung: đánh giá nợ xấu, các khoản trích lập dự phòng, các công cụ phái sinh…). Điều này ảnh hưởng trực tiếp tới nội dung, phương pháp, quy trình Kiểm tra nội bộ.
c. Thiếu sự kết hợp chặt chẽ giữa cơ quan quản lý của Nhà nước và các cơ quan chuyên môn trong kiểm tra, giám sát công việc Kiểm tra nội bộ NHTM.
Cụ thể ở Việt Nam hiện nay, NHNN vừa là cơ quan quản lý hành chính, vừa là cơ quan chuyên môn kiểm soát chất lượng kiểm toán ngân hàng. Điều này dễ gây chồng chéo trong công việc quản lý và hoạt động chuyên môn, đặc biệt trong lĩnh vực Kiểm tra nội bộ. Sự thiếu vắng của Hiệp hội nghề nghiệp Kiểm tra nội bộ nói chung và trong lĩnh vực ngân hàng nói riêng ở nước ta đã tạo ra khoảng trống cho những người làm nghề Kiểm tra nội bộ. Bởi họ thiếu nơi để trao đổi về mặt nghiệp vụ, thiếu tài liệu học tập và ít có cơ hội nâng cao kiến thức chuyên môn; không có nơi tổ chức thi tuyển lấy chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ…
d. Công tác tuyển dụng nhân sự trong thực tế gặp nhiều khó khăn.
Xu hướng lao động chất lượng cao chuyển tới các môi trường làm việcphù hợp, thuận lợi, ưu đãi hơn luôn diễn ra giữa các ngân hàng. Do vậy việc tuyển dụng, đào tạo và quản lý nguồn nhân lực luôn là mối quan tâm hàng đầu của Ban lãnh đạo các ngân hàng. Mặt khác, ngay tại Vietcombank vẫn còn tồn tại tình trạng những cán bộ làm công việc kinh doanh mà chưa đủ nhạy bén thì có thể bị luân chuyển
Kiểm tra nội bộ có thể bao gồm những người nhiều tuổi, khả năng thích ứng công nghệ kiểm toán mới cũng bị hạn chế.
e. Nhận thức của nhà quản lý trong Vietcombank về hoạt động Kiểm tra nội bộ vẫn chưa thực sự được chú trọng, từ đó làm giảm hiệu quả công tác Kiểm tra nội bộ.
Điều này xuất phát từ xu hướng chung của các ngành nghề trong nền kinh tế, khi mà chi phí bỏ ra để xây dựng và duy trì bộ phận này còn khá lớn so với lợi ích mà chúng tạo ra cho các ngân hàng. Mặt khác, các cá nhân/ phòng ban và các chi nhánh chưa thấy hết được bản chất và tầm quan trọng của Kiểm tra nội bộ nên việc phối hợp trong công việc chưa đạt được hiệu quả. Việc phải tuân thủ những mục tiêu, nguyên tắc và quy định chỉ áp dụng riêng trong lĩnh vực Kiểm tra nội bộ ngân hàng do các tổ chức quốc tế ban hành cũng tạo ra những rào cản nhất định cho Vietcombank trong lộ trình xây dựng bộ phận Kiểm tra nội bộ ngân hàng đáp ứng các yêu cầu phù hợp với thông lệ phổ biến trên thế giới.
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC CỦA CHUYÊN VIÊN KIẾM TRA TẠI BAN KIỂM TRA NỘI BỘ VIETCOMBANK
3.1. Mục tiêu phát triển và định hướng nâng cao năng lực chuyên viên kiếm tra tại Ban Kiểm tra nội bộ Vietcombank.