Lập và trình duyệt báo cáo quyết toán năm
Quy trình lập báo cáo quyết toán cho các dự án dầu khí đầu tư ra nước ngoài của PVEP được thực hiện theo Quyết định số 9698 ngày 02/12/2009 quy định về việc quyết toán vốn đầu tư ra nước ngoài cho các dự án dầu khí. Cụ thể như sau:
Thời hạn lập hồ sơ: 06 tháng đối với dự án dầu khí chủ đầu tư là nhà điều hành dự án hoặc 12 tháng đối với dự án dầu khí Chủ đầu tư là bên tham gia. Kể từ ngày cấp thẩm quyền phê duyệt kết thúc giai đoạn, kết thúc dự án dầu khí, Chủ đầu tư phải lập và trình báo cáo quyết toán.
Nguyên tắc lập báo cáo quyết toán dự án/ giai đoạn của chủ đầu tư:
- Phản ánh đúng và đủ nguồn VĐT thực hiện dự án tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo quyết toán.
- Chi phí đầu tư được phản ánh trung thực dựa trên nguyên tắc (thực chi, hợp lý, hợp lệ), chi phí đầu tư được phản ánh chi tiết phù hợp với quy định của Hợp đồng dầu khí.
- Kiến nghị của chủ đầu tư về việc xử lý nguồn vốn và tài sản sau khi được phê duyệt quyết toán phải phù hợp với quy định của Hợp đồng dầu khí, quy chế tài chính của Tập đoàn, quy chế tài chính của chủ đầu tư và các quy định của Nhà nước có liên quan.
Hồ sơ trình duyệt báo cáo quyết toán gồm:
- Tờ trình đề nghị phê duyệt quyết toán của chủ đầu tư hoặc đại diện chủ đầu tư.
- Các văn bản pháp lý có liên quan
- Hợp đồng dầu khí, Hợp đồng chuyển nhượng (nếu có), Thỏa thuận điều hành chung (nếu có).
- Các Báo cáo chi phí hàng năm của pháp nhân điều hành dự án đã được kiểm toán độc lập xác nhận.
- Các Báo cáo kiểm toán của các Chủ đầu tư/ Các bên tham gia khác/ nước chủ nhà (nếu có).
- Các Báo cáo tổng kết hoàn thành công việc của bộ phận kĩ thuật hoặc bộ phận quản lý dự án.
- Kết luận thanh tra, Biên bản kiểm tra, Báo cáo kiểm toán của các cơ quan; thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành các báo cáo trên của Chủ đầu tư hoặc đại diện Chủ đầu tư.
Phê duyệt và thẩm tra quyết toán
Phê duyệt quyết toán: được thực hiện bởi cấp phê duyệt đầu tư. Riêng đối với các dự án dầu khí có sử dụng quỹ tìm kiếm thăm dò được quyết toán riêng theo quy định của việc sử dụng quỹ này.
Thẩm tra quyết toán:
- Ban Tài chính kế toán và kiểm toán Tập đoàn tổ chức thẩm tra đối với các dự án dầu khí thuộc thẩm quyền phê duyệt quyết toán của Hội đồng quản trị và TGĐ PVEP.
- Ban Tài chính kế toán và kiểm toán/ Phòng tài chính kế toán của đơn vị thành viên tổ chức thẩm tra đối với các dự án dầu khí thuộc thẩm quyền phê duyệt của mình.
- Chủ đầu tư có thể thuế Công ty kiểm toán độc lập kiểm toán chi phí đầu tư để làm căn cứ thẩm tra quyết toán.
- Báo cáo kết quả thẩm tra quyết toán gồm các nội dung sau: Khái quát dự án, những nội dung đã được cấp có thẩm quyền quyết định trong quá trình đầu tư thực hiện dự án; tóm tắt kết quả các nội dung và quá trình thực hiện dự án; kiến nghị giá trị phê duyệt quyết toán; kiến nghị xử lý những vấn đề liên quan đến nguồn VĐT, tài sản, công nợ khi quyết toán.
Dưới đây là minh chứng về quá trình quyết toán đối với một dự án cụ thể tại PVEP, dự án tìm kiếm thăm dò dầu khí Lô MD-2.
BÁO CÁO QUYẾT TOÁN
Tên dự án: Dự án tìm kiếm thăm dò dầu khí Lô MD-2 tại Myanmar Chủ đầu tư: Tổng Công ty Thăm dò khai thác dầu khí (PVEP) Cấp quyết định đầu tư: Tổng Giám đốc PVEP
Tổng mức đầu tư được duyệt: 3.080.000 USD (phần PVEP) Thời gian bắt đầu dự án: 31/03/2015
Thời gian kết thúc dự án: 31/01/2018
Đối tác tham gia dự án: ENI Myanmar (40%) - Nhà hiều hành (NĐH), Total E&P Myanmar (40%), PVEP (20%).
Nguồn vốn: tính đến 31/01/2018, tổng số vốn góp của dự án là 1.924.760 USD, cụ thể:
Đơn vị: USD
STT Chỉ tiêu theo GCNĐTĐược duyệt
Vốn góp thực hiện (đến 31/01/2018) Chi phí đã phát sinh (đến 31/01/2018) Thừa 1 Tổng số 3.080.000 1.924.760 1.893.445 31.315 2 Vốn chủ sở hữu 774.926 3 Thu hồi chi phí từ dự án
khai thác 1.085.566 4 Quỹ đầu tư phát triển 62.127 5 Tìm kiếm dự án mới 2.141
Đầu tư: tình hình thực hiện đầu tư dự án lô MD-2 qua các năm:
Năm Ngân sách (USD) Vốn đầu tư thực hiện (USD)
2015-01/2016 452.200 314.956
02/2016-01/2017 1.118.560 990.067
02/2017-01/2018 599.820 619.777
Tổng 1.924.800
Chi phí: chi phí đầu tư dự án đề nghị quyết toán:
STT Hạng mục được duyệt (USD)Dự toán Chi phí đầu tư đề nghịquyết toán (USD)
1 Chi phí thăm dò 9.750.000 5.522.804 1.1 Nghiên cứu EIA/SIA/EMP 750.000 216.579 1.2 Nghiên cứu địa chất, địa vật lý 9.000.000 5.306.225
2 Chi phí hành chính 5.650.000 4.196.448
3 Tổng 15.400.000 9.719.252
Đánh giá: Tổng chi phí thực hiện dự án MD-2 đến ngày 31/01/2018 theo kết quả kiểm toán là 1.893.445 USD, tương đương 61% tổng mức đầu tư trong Giấy chứng nhận đăng kí đầu tư ra nước ngoài số 20150027 (3,08 triệu USD).
Kết luận: đề nghị Tổng Giám đốc xem xét phê duyệt quyết toán chi phí dự án lô MD-2 tại Myanmar đến 31/01/2018 là 1.893.445 USD.
Hộp 2.4: Kết quả phỏng vấn Nhà đầu tư về khâu quyết toán dự toán vốn của PVEP
Tác giả: "Theo Ông, khâu quyết toán vốn cho dự án ở nước ngoài tại PVEP đang diễn ra như thế nào, nhà đầu tư có gặp khó khăn vướng mắc gì trong quá trình quyết toán vốn không?"
Nhà đầu tư: "Tôi thấy việc xin giấy phép chuyển tiền, trình duyệt giấy đề nghị chuyển vốn chờ tiếp nhận, nhận ý kiến phản hồi từ các ban chuyên môn của PVEP và được phê duyệt khá phức tạp và mất nhiều thời gian cho chúng tôi. Trong nhiều trường hợp cần vốn cấp bách thì sẽ không đáp ứng được tiến độ/yêu cầu triển khai của dự án dầu khí và chúng tôi sẽ phải đối mặt với một số rủi ro. Ngoài ra, việc đối chiếu, rà soát yêu cầu gọi vốn từ nhà đầu tư phải qua nhiều ban chuyên môn nên thường kéo dài, thậm chí nếu bị mắc ở một ban nào đó thì chúng tôi sẽ phải điều chỉnh thậm chí tiến hành lại từ đầu. Nếu dự án phải hiệu chỉnh thì sẽ mất rất nhiều thời gian chờ, gây ảnh hưởng rất lớn tới tiến độ triển khai các dự án đầu tư.