CTCP Veetex thực hiện kê khai và nộp thuế theo TT 156/2013/TT-BTC. * Kê khai thuế: Cuối kỳ kế toán, dựa vào số liệu các Sổ chi tiết, các Sổ nhật ký, sổ Cái, cùng Tờ khai thuế trong phần mềm Veetex, sau khi cân đối và kiểm tra số liệu, kế toán thuế sẽ lập Tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo mẫu quy định (Phụ lục 10) do BTC phát hành và kê khai theo các bước như mục “2.2.5. Hệ thống BC kế toán thuế GTGT CTCP Veetex”.
Công ty sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai phiên bản 3.8.1 do Tổng cục thuế cung cấp. Sau khi kê khai, công ty cần in mẫu tờ khai có mã vạch, ký tên, đóng dấu
43
theo quy định làm 2 bản, một bản để lưu trữ, một bản gửi cho cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ xử lý thông tin trên tờ khai, ghi nhận đối với DN kê khai đầy đủ, chính xác và đúng hạn.
* Nộp thuế: CTCP Veetex nộp thuế qua TK ngân hàng. Hàng kỳ quyết toán, sau khi nhận được thông báo nộp thuế từ cơ quan thuế, kế toán lập phiếu xin chi tiền với nguyên nhân là nộp thuế GTGT, xin chữ ký và dấu của Ban Giám đốc.
Kế toán sau đó sẽ gửi đến NH Viettin Bank. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của CT, số dư TK của CTCP Veetex, Ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền từ TK của công ty vào NSNN.
Sau khi nhận được Giấy báo nợ của ngân hàng, kế toán ghi bút toán: Nợ TK3311, Có TK112. Diễn giải: Nộp tiền thuế GTGT tháng 12 vào NSNN. Trong trường hợp như kỳ khai thuế tháng 12 năm 2018 CTCP Veetex (Hà Nội), số thuế GTGT phải nộp là 0 VNĐ, CTCP Veetex không phải nộp thuế GTGT nếu cơ quan thuế xác minh hợp lệ và hợp lý của Tờ khai thuế GTGT.
44
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CTCP VEETEX