5. Bố cục của luận văn
3.2.4. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế xuất nhập khẩu
3.2.4.1. Kiểm tra thuế sau thông qua và xử lý vi phạm pháp luật về thuế xuất nhập khẩu
Do vị trí địa lý là ở cửa biên, trung tâm truân chuyển hàng hóa giữa Trung Quốc và Việt Nam nên tình hình kiểm soát hàng hóa khá phức tạp. Vì vậy, nhằm giảm thiểu tình trạng vi phạm pháp luật về thuế XNK cục Hải quan luôn chú trọng triển khai công tác KTSTQ đối với đối tượng nộp thuế. Công tác KTSTQ luôn được thực hiện nghiêm túc theo kế hoạch xây dựng cụ thể cho từng quý, tháng và cả năm trên cơ sở thu thập phân tích thông tin thu thập được và sự phối kết hợp với các cấp các ngành. Công tác KTSTQ trong những năm qua đã góp phần tích cực vào việc hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch của Cục Hải quan tỉnh Lào Cai, và đảm bảo nguồn thu cho NSNN.
Bảng 3.5. Tình hình kiểm tra sau thông quan của cục Hải quan tỉnh Lào Cai năm 2014- 2016
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 So sánh giữa năm 2015 và 2014 So sánh giữa năm 2016 và 2015 Tăng giảm (±) Tỷ lệ (%) Tăng giảm (±) Tỷ lệ (%)
Kiểm tra tại trụ sở DN 13 15 13 2 115 2 87
Kiểm tra tại trụ sở HQ 04 03 17 1 75 14 567
Số DN sai sót 11 07 11 4 64 4 157
Số tiền phạt thu về
NSNN (tỷ đồng) 4,3 16,3 20,0 12 379 3,7 123
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Lào Cai)
Năm 2014 là năm KTSTQ của ngành, thực hiện năm KTSTQ, Cục Hải quan tỉnh Lào Cai đã triển khai thực hiện kế hoạch KTSTQ theo hướng dẫn của Tổng cục Hải quan tăng cường công tác KTSTQ, tăng cường công tác thu thập thông tin lựa chọn DN, mặt hàng trọng điểm để bổ sung kế hoạch KTSTQ năm 2014. Năm 2014 Cục Hải quan tỉnh Lào Cai xây dựng kế hoạch KTSTQ là 17 DN trong đó kiểm tra tại trụ sở DN là 13 DN, kiểm tra tại trụ sở Hải quan là 04 DN, trong đó có 11 DN phát hiện có sai sót thu về 4.3 tỷ đồng cho NSNN.
Năm 2015, Cục Hải quan tỉnh Lào Cai tiếp tục đẩy mạnh thực hiện chỉ thị số 568/CT-TCHQ của Tổng cục Hải quan về tăng cường công tác KTSTQ, tăng cường công tác thu thập thông tin lựa chọn DN, mặt hàng trọng điểm để bổ sung kế hoạch KTSTQ năm 2015. Năm 2015 Cục Hải quan tỉnh Lào Cai xây dựng kế hoạch KTSTQ là 18 DN, tăng 01SN so với kế hoạch năm 2014. Trong đó kiểm tra tại trụ sở DN là 15 DN, bằng 115% so với năm 2014, kiểm tra tại trụ sở HQ là 03 DN. Trong quá trình thanh kiểm tra đã phát hiện 07 DN sai phạm, số tiền phạt là 16.3 tỷ đồng, bằng 379 % so với năm 2014. Mặc dù số lượng DN phát hiện sai sót có ít hơn so với năm 2014 nhưng số tiền phạt tăng 12 tỷ đồng cho thấy công tác lập kế hoạch, phân tích, lựa chọn đối tượng kiểm tra đã chặt chẽ và chính xác hơn.
Năm 2016 Cục Hải quan tỉnh Lào Cai xây dựng kế hoạch KTSTQ là 30 DN trong đó kiểm tra tại trụ sở DN là 13 DN, kiểm tra tại trụ sở cơ quan là 17 DN tăng 14 DN so với năm 2015. Cho thấy công tác quản lý đã chặt chẽ hơn. Số DN phát hiện có vi phạm là 11 DN bằng 157% so với năm 2015. Số tiền phạt thu về NSNN là 20 tỷ đồng, tăng 3.7 tỷ đồng bằng 123% so với năm 2015.
Qua tình hình kiểm tra sau thông quan của Cục Hải quan tỉnh Lào Cai có thể thấy việc lập kế hoạch kiểm tra đã chặt chẽ hơn, công tác quản lý đã có nhiều dấu hiệu tích cực. Tuy vậy, số lượng DN mà Cục hải quan tiến hành kiểm tra còn khá ít, mặc dù qua các năm. Trong năm 2015 số lượng DN phát hiện có sai sót thấp hơn so với năm 2014 nhưng số tiền phạt lại gấp3,7 lần cho thấy xuất hiện DN có vi phạm nặng, có sự hạn chế trong công tác kê khai, kiểm soát thuế.
3.2.4.2. Giải quyết khiếu nại, tố cáo về quản lý thu thuế xuất nhập khẩu
Trong giai đoạn vừa qua, cục Hải quan đã tiến hành giải quyết nhiều khiếu nại liên quan tới công tác quản lý thu thuế xuất nhập khẩu và những tố cáo về sai phạm của cán bộ khi thực hiện nhiệm vụ, hành vi gian lận thuế, buôn lậu của các đối tượng nộp thuế.
Khi nhận được khiếu nại, tố cáo của người nộp thuế, cục Hải quan đã thực hiện điều tra, phân tích cơ sở dữ liệu hiện có để xác thực thông tin, nhằm tránh các đối tượng khiếu nại, tố cáo sai sự thật gây tổn thất cho những đối tượng bị khiếu nại. Cục hải quan đã tiến hành phân loại, đề xuất xử lý đơn khiếu nại và trình lên cấp trên để tiến hành phê duyệt. Sau khi được phê duyệt, cục Hải quan đã tiến hành giải quyết đơn khiếu nại theo đúng các bước trong quy định của Tổng cục thuế. Sau khi tiến hành kiểm tra, xác thực thông tin tùy vào những khiếu nại, tố cáo cục Hải quan sẽ thực hiện xử lý theo quy định của pháp luật.
Đa phần những tố cáo của người nộp thuế là về các hình thức buôn lậu, vượt biên, 100% các tố cáo được cục Hải quan xác thực là đúng với thực trạng hiện tại, việc này đã giúp cho cục Hải quan giảm thiểu được số lượng vụ buôn lậu trên địa bàn.
3.2.4.3. Công tác chống thất thu thuế thông qua chống buôn lậu và gian lận thương mại
Lợi dụng địa hình tự nhiên như: về dòng chảy, địa hình phức tạp hai bên bờ thượng nguồn sông Hồng, sông Nậm Thi các đối tượng đã thực hiện những hành vi buôn lậu và gian lận tránh tầm kiểm soát của các cán bộ kiểm tra. Ngày nay các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại cũng như các đối tượng vi phạm ngày càng tăng về độ phức tạp, tinh vi. Những đường dây buôn lậu lớn, chúng tổ chức người canh gác, theo dõi việc tuần tra của lực lượng chức năng và sử dụng sự tân tiến của công nghệ thông tin để điều khiển hoạt động buôn lậu từ xa. Khi có động tĩnh của cán bộ kiểm tra các đối tượng nhanh chóng liên lạc với đường dây tạm dừng mọi hoạt động và huy động người tẩu tán hàng thật nhanh. Bên cạnh đó, có những đối tượng có tiền án, tiền sự chúng thường sử dụng như súng, dao để sẵn sàng gây áp lực với lực lượng chức năng khi bị bắt giữ hàng lậu.
Trong những năm qua, Cục đã thường xuyên chỉ đạo Đội Kiểm soát Hải quan phối hợp với các chi cục kiểm tra giám sát hàng hoá XNK, công an của tỉnh Trung Quốc và các ban ngành khác nhằm phát hiện ngăn chặn và xử lý kịp thời các vụ buôn lậu gian lận thương mại trên địa phận cửa khẩu tỉnh quản lý.
Các đối tượng thực hiện hành vi buôn lậu, gian lận thương mại hầu hết là những người dân địa phương và các tỉnh lân cận thông thạo địa hình, tổ chức hoạt động của Cục hải quan. Các mặt hàng bị phát hiện nhiều thường là: thuốc lá, quần áo, sản phẩm gia dụng, phân bón, mỹ phẩm...Địa bàn trọng điểm xảy ra buôn lậu là khu vực phố tèo thôn Na Mo thuộc địa bàn thành phố Lào Cai, Bản Quẩn thuộc địa bàn huyện Bảo Thắng. Các đối tượng đã sử dụng nhiều phương thức vận chuyển hàng hóa nhằm tránh sự kiểm soát của Cục Hải quan. Đối với những hàng hóa số lượng nhỏ thì sẽ vận chuyển bằng xe thô sơ, xe mô tô thuyền tự chế...
Để chống buôn lậu, Cục Hải quan Lào Cai tiếp tục triển khai các biện pháp nghiệp vụ cơ bản theo các văn bản hướng dẫn chỉ đạo của Tổng cục Hải quan, Cục điều tra chống buôn lậu và các văn bản có liên quan của Bộ, ngành chức năng và của UBND các cấp có liên quan đến hoạt động Hải quan.
Bảng 3.6: Tình hình chống buôn lậu tại Cục Hải quan tỉnh Lào Cai năm 2014 - 2016
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 So sánh giữa năm 2015 và 2014 So sánh giữa năm 2016 và 2015 Tăng giảm (±) Tỷ lệ (%) Tăng giảm (±) Tỷ lệ (%) Buôn lậu (số vụ) 41 50 44 9 120,0 6 88,0 Ma tuý (số vụ) 02 06 01 4 300,0 5 16,7 Vũ khí (số vụ) 0 01 0 1 1 0
Gian lận thương mại (số vụ) 08 0 15 8 0 15 Vi phạm TTHQ (số vụ) 59 112 57 53 189,8 55 509,0 Tổng 110 169 117 59 153,6 52 69,2
(Nguồn: Cục Hải quan tỉnh Lào Cai)
Cục Hải quan tỉnh Lào Cai luôn tăng cường sự phối hợp với các lực lượng chức năng trên địa bàn trong việc trao đổi cung cấp thông tin và ngăn chặn phát hiện bắt giữ xử lý các vụ buôn lậu vận chuyện trái phép hàng hoá qua biên giới diễn ra trên địa bàn. Theo bảng 3.6 về tình hình buôn lậu trên địa bàn tỉnh Lào Cai diễn biến khá phức tạp, phần lớn các vụ vi phạm là buôn lậu và vi phạm TTHQ. Trong năm 2014 số vụ buôn lậu phát hiện là 110 vụ, trong đó buôn lậu là 41 vụ, ma túy 02 vụ, gian lận thương mại là 08 vụ, vi phạm TTHQ là 59 vụ.
Năm 2015 tổng số vụ vi phạm phát hiện là 169, tăng 59 vụ so với năm 2014. Sự gia tăng này chủ yếu là do vi phạm TTHQ tăng mạnh là 112 vụ bằng 189,9% so với năm 2014. Bên cạnh đó, số vụ buôn lậu phát hiện tăng 09 vụ lên 50 vụ, bằng 120,0% so với năm 2014; số lượng vụ buôn ma túy tăng 04 vụ. Phát hiện 01 vi phạm buôn lậu vũ khí, không phát hiện hành vi gian lận thương mại.
Năm 2016 số vụ vi phạm bằng 69,2% so với năm 2015, giảm 52 vụ xuống còn 117 vụ vi phạm. Tất cả các loại hình vi phạm đầu giảm đáng kể, số lượng vụ buôn vũ khí đã giảm về 0, số vụ vi phạm về buôn ma túy đã giảm xuống còn 01 vụ, vi phạm TTHQ giảm 55 vụ, bằng 50,8% so với năm 2015.