Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên

5. Kết cấu của luận văn

4.2. Giải pháp tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên

địa bàn huyện Phú Lương

4.2.1. Về công tác chỉ đạo, điều hành

- Tiếp tục bám sát sự chỉ đạo điều hành của Trung ương, của tỉnh và huyện về nhiệm vụ thu NSNN. Phân công cụ thể trong lãnh đạo Chi cục Thuế nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức đoàn thể trong quá trình triển khai thực hiện nhiệm vụ, thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan, tăng cường thực hiện Đề án tăng kỷ luật kỷ cương đối với cán bộ công chức ngành thuế Thái Nguyên, kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đội theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế quy định công tác.

- Tăng cường công tác lãnh đạo, chỉ đạo trong công tác thu ngân sách nhà nước, kiểm tra giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế trong việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao.

- Tổ chức triển khai kịp thời các chính sách thuế của Nhà nước mới ban hành. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền giáo dục nhằm nâng cao sự hiểu biết của người dân trong việc thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.

- Tập trung đôn đốc, xử lý thu hồi nợ đọng thuế, không để gia tăng thêm số nợ thuế mới.

- Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp; Đặc biệt tăng cường trách nhiệm của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc doanh nghiệp kê khai thuế, nộp thuế.

- Tiếp tục thực hiện nghiêm túc Chỉ thị số 03/CT-BTC ngày 20/5/2014 về tăng cường kỷ cương, kỷ luật trong quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Quyết định số 1201/QĐ-TCT ngày 06/08/2014 ban hành Kế hoạch hành động của Tổng cục Thuế tăng cường kỷ luật, kỷ cương trong quản lý thuế, đẩy mạnh cải cách hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Chỉ thị số 01/CT-TCT ngày 19/08/2014 do Tổng Cục Thuế ban hành nhằm tăng cường kỷ cương kỷ luật, chấn chỉnh lề lối làm việc, thái độ, tác phong ứng xử của công chức thuế với người nộp thuế và đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.

- Tích cực tham mưu cho UBND huyện, Ban chỉ đạo đôn đốc thu nộp ngân sách của huyện chỉ đạo các ban, ngành tăng cường công tác phối hợp, khai thác nguồn thu, chống thất thu, xử lý nợ thuế, đồng thời tạo điều kiện mọi mặt để thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển. Phân tích dự báo, phát hiện và đánh giá kịp thời những yếu tố tác động ảnh hưởng tăng, giảm nguồn thu NSNN trên địa bàn, kiến nghị các biện pháp sát với tình hình thực tế với UBND huyện để chỉ đạo các ban, ngành cùng phối hợp thực hiện công tác thu ngân sách.

- Tích cực phối hợp với Phòng Tài chính và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ thực hiện xác định giá thu tiền sử dụng đất của các Dự án đã được giao đất, hoàn thành đầu tư xây dựng hạ tầng kỹ thuật và đã có giao dịch với khách hàng sử dụng đất, trình UBND huyện phê duyệt để kịp thời đôn đốc thu tiền sử dụng đất cho ngân sách, tham mưu cho Lãnh đạo Cục, phối hợp với các ngành tập trung quyết liệt cho việc thu hồi các khoản nợ thuế.

4.2.2. Về thu ngân sách nhà nước

Với nhiệm vụ, chức năng của Chi cục thuế, trước tiên để hoàn thành tốt công tác quản lý thuế và kế hoạch thu NSNN mà Cục thuế tỉnh và UBND huyện giao phó,thiết nghĩ cần phải bám sát sự chỉ đạo điều hành để có những định hướng công việc một cách chính xác, hiệu quả. Đồng thời, ban lãnh đạo Chi cục cần thường xuyên đánh giá, phân tích và dự báo những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế trên tất cả các lĩnh vực, các sắc thuế. Để tìm ra các giải pháp cụ thể và có những kiến nghị, hỗ trợ phối hợp thực hiện đồng bộ, kịp thời. Từ đó tháo gỡ nhưng khó khăn, vướng mắc tạo thuận lợi cho công tác quản lý thu đạt hiệu quả cao.

Các bộ phận nhận dự toán thu của Chi cục cần khai thác triệt để các nguồn thu qua việc triển khai đồng bộ các biện pháp tổ chức quản lý thu trên tất cả các lĩnh vực để tăng thu NSNN, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu những năm tiếp theo. Phát động phong trào thi đua, phấn đấu toàn diện trong toàn Chi cục ngay từ những tháng đầu, quý đầu của năm. Đồng thời bám sát tình hình thực hiện thu nộp hàng tháng để điều hành và điều chỉnh những khoản thu đạt thấp, hoặc có khả năng thu nhưng chưa tiến hành đốc thu. Đối với các khoản thuế TNDN được gia hạn nộp thuế cần theo dõi chặt chẽ và đôn đốc kịp thời khi đến hạn.

Chủ động khai thác tìm nguồn thu qua việc tăng cường rà soát và theo dõi hoạt động của NNT đã có Thông báo tạm ngừng kinh doanh để phát hiện kịp thời các hoạt động kinh doanh, buôn bán trốn thuế bất hợp pháp. Hoặc thực hiện phối hợp giữa các Đội thuế văn phòng và Đội thuế xã phường, chính quyền địa phương để rà soát các tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng thực tế có kinh

doanh, hay các cửa hàng cửa hiệu trực thuộc công ty không khai báo nộp thuế hộ kinh doanh và cũng không khai báo vào hoạt động SXKD của doanh nghiệp để đưa vào diện quản lý thuế.

Chủ động đánh giá, phân tích và dự báo những yếu tố tác động tới nguồn thu để tăng cường theo dõi, đôn đốc các nguồn thu. Đối với những lĩnh vực kinh doanh thương mại, dịch vụ cần khuyến khích người tiêu dùng lấy Hóa đơn khi mua hàng hóa, dịch vụ và tiến hành kiểm kê hàng hóa tồn kho, điều tra doanh thu bán hàng khi thấy cần thiết. Thành lập đường dây nóng và các hòm thư điện tử công cộng để người tiêu dùng dễ dàng phản ánh các sai phạm của NNT và tố cáo các hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

4.2.3. Giải pháp tăng cường nội dung quản lý thuế

4.2.3.1. Giải pháp hỗ trợ tuyên truyền * Về nội dung:

- Thứ nhất, tập trung phổ biến, tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ NNT về các chính sách và thủ tục hành chính thuế, nhất là các qui định mới được ban hành hoặc sửa đổi bổ sung (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, phát hành, sử dụng hóa đơn...).

- Thứ hai, đẩy mạnh thông tin, tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, mục đích, ý nghĩa, tác động, hiệu quả của việc cải tiến thủ tục, đổi mới phương thức kê khai, nộp thuế đối với cơ quan thuế và NNT. Tăng cường tuyên truyền, phổ biến để NNT biết những lợi ích thiết thực của việc kê khai, nộp thuế điện tử.

- Thứ ba, thường xuyên đưa tin về hoạt động của ngành thuế, phản ánh những hoạt động của ngành thuế hướng tới NNT, đồng hành cùng NNT, tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi cho NNT; đồng thời phản ánh những nỗ lực của ngành thuế trong công tác quản lý thuế, thực hiện tốt nhiệm vụ thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN; xây dựng hình ảnh, nâng cao uy tín của ngành Thuế trong cộng đồng xã hội.

- Thứ tư, tuyên truyền, tôn vinh, tuyên dương kịp thời các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh giỏi thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với NSNN; phê phán, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chây ỳ không nộp thuế.

* Về hình thức: đổi mới, đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ cho phù hợp với từng nhóm đối tượng và đặc điểm thực tế của từng địa phương. Rà soát, xóa bỏ, thay thế các hình thức tuyên truyền lạc hậu, không hiệu quả. Cụ thể:

- Thứ nhất, tăng cường tuyên truyền trên các phương tiện truyền thông hiện đại, có đối tượng tiếp nhận thông tin rộng, tác động tuyên truyền lớn, kinh phí hợp lý, hiệu quả. Đẩy mạnh tuyên truyền trên phát thanh, truyền hình và các phương tiện điện tử (báo mạng, internet...).

- Thứ hai, đẩy mạnh cung cấp thông tin trên Trang thông tin điện tử của cơ quan thuế, đăng tải đầy đủ, kịp thời các thông tin về chính sách, thủ tục hành chính thuế và các thông tin liên quan khác nhằm phục vụ tốt nhu cầu khai thác, tra cứu thông tin của NNT.

- Thứ ba, thực hiện công khai kịp thời, đầy đủ thủ tục hành chính về thuế và một số thông tin theo quy định (thông tin về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thông tin về hóa đơn, về doanh nghiệp thuộc diện rủi ro) trên Trang thông tin điện tử và tại trụ sở cơ quan thuế. Ngoài ra, phải thực hiện công khai, niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế nơi giải quyết thủ tục của NNT về quy trình thực hiện và các giấy tờ cần thiết để NNT dễ dàng tìm hiểu, nắm bắt để thực hiện, đồng thời dễ giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế.

- Thứ tư, tăng cường tuyên truyền, đối thoại trực tiếp với NNT: tọa đàm, đối thoại với tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân nộp thuế, kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho NNT, lắng nghe ý kiến phản ánh, đóng góp của NNT. Nghiên cứu thực hiện tổ chức các “tuần lễ lắng nghe NNT”, “Tuần lễ hỗ trợ NNT”... theo chủ đề, nội dung và quy mô phù hợp với từng địa phương.

- Thứ năm, đưa ra đánh giá và tổ chức có hiệu quả công tác tuyên truyền qua biển hiệu, panô.

4.2.3.2. Giải pháp quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế

- Tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của NNT phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước để có biện pháp thu hồi kịp thời. Trong đó phải chú trọng việc kiểm soát phân loại doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế và chuyển bộ phận chức năng để kiểm tra trước khi hoàn thuế, kiểm tra tại trụ sở NNT.

- Đẩy mạnh các biện pháp hỗ trợ kê khai, nâng cấp đảm bảo đường truyền nhận dữ liệu trong cơ quan thuế được ổn định để tạo thuận lợi cho NNT thực hiện kê khai, nộp HSKT qua mạng được nhanh chóng, đạt kết quả cao. Đồng thời, với đặc thù của công tác kê khai thuế qua mạng internet là dữ liệu được cập nhật tự động vào hệ thống các phần mềm quản lý của Ngành thuế. Vì vậy, cán bộ làm công tác kê khai thuế phải thường xuyên duy trì và tăng cường công tác rà soát các Hồ sơ khai thuế của NNT.

Trường hợp phát hiện NNT nộp không đầy đủ các HSKT phải tiến hành đôn đốc kịp thời. Kiên quyết xử phạt đối với các trường hợp NNT nộp chậm HSKT và cần thực hiện ấn định thuế đối với NNT nộp chậm hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định hoặc NNT không nộp hồ sơ khai thuế, nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ

pháp luật thuế cũng như tạo sự công bằng, bình đẳng trong thực hiện nghĩa vụ thuế đối với tất cả NNT.

- Đối với cán bộ làm công tác kế toán thu nộp NSNN cần yêu cầu NNT thực hiện điều chỉnh kịp thời mục lục NSNN trong trường hợp NNT nộp tiền thuế sai chương loại khoản mục, để đảm bảo công tác lập sổ theo dõi nợ thuế của NNT được chính xác và ánh đúng số nợ thuế của NNT. Định kỳ, cần đối chiếu số thu nộp với NNT bằng phương pháp gửi thư xác nhận nghĩa vụ thuế qua email. Nếu NNT nào phát hiện có sự sai lệch thì liên hệ đến trực tiếp cơ quan thuế đối chiếu cụ thể.

- Đề xuất sửa đổi, nâng cấp các phần mềm theo dõi quản lý thu nộp thuế cho phù hợp với thực tiễn nhằm quản lý chính xác, kịp thời các số thuế phát sinh, nợ đọng cũng như số thuế phải nộp sau kỳ quyết toán thuế năm. Đẩy mạnh việc triển khai nộp thuế điện tử tới NNT để tiết kiệm thời gian, chi phí, tạo thuận lợi cho NNT có thể nộp thuế vào mọi lúc, mọi nơi góp phần thực hiện cải cách hiện đại hóa ngành thuế.

4.2.3.3. Giải pháp quản lý thu nợ

Hàng tháng, thực hiện nghiêm túc và quyết liệt các biện pháp theo quy định tại Luật Quản lý thuế để thu hồi nợ đọng như: Thông báo tiền chậm nộp; đưa thông tin người nộp thuế chây ỳ nợ thuế lên các phương tiện thông tin đại chúng; biểu dương các đơn vị, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Đồng thời, qua các phương tiện thông tin đại chúng, phê bình các đơn vị, doanh nghiệp để nợ đọng thuế.

Tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ thuế. Giao kế hoạch thu nợ tới từng cán bộ, hàng tháng, kiểm tra đối chiếu đánh giá phân loại số nợ thuế. Đẩy mạnh việc rà soát nợ, phân loại nợ và phân tích tuổi nợ, nguyên nhân nợ đọng chi tiết đến từng NNT theo các tiêu chí: nợ do ảnh hưởng của yếu tố khách quan như khủng hoảng kinh tế, nợ do ý thức chấp hành luật của NNT kém, nợ do NNT mất tích, phá sản hay nợ do lỗi chủ quan của cơ quan thuế để có những biện pháp ứng xử phù hợp và kịp thời theo quy định của pháp luật. Phấn đấu đưa tỷ lệ nợ thuế không vượt quá 5% so với tổng số thu NSNN trên địa bàn, hạn chế để phát sinh thêm các khoản nợ mới. Ban hành ngay các thông báo đôn đốc thu nợ khi phát sinh nợ mới. Thực hiện giao chỉ tiêu thu nợ hàng tháng đến từng cán bộ thuế. Thực hiện đối chiếu, điều chỉnh ngay số nợ sai sót do NNT nộp nhầm mục lục ngân sách hoặc sai mã số thuế để tránh tồn nợ sai, nợ ảo.

Ngoài ra, Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, cần tham mưu cho Lãnh đạo Chi cục ban hành thông báo yêu cầu NNT ngay từ khi NNT mới ra kinh doanh (chưa phát sinh nợ đọng tiền thuế) phải khai báo đầy đủ các thông tin về tài khoản

Ngân hàng. Và hàng năm, khi NNT mở mới các tài khoản Ngân hàng, phải tiến hành khai bổ xung tới cơ quan thuế. Đồng thời cần tham mưu và báo cáo lãnh đạo cấp trên chỉ đạo các Ngân hàng thương mại trên địa bàn thực hiện tốt quy chế phối hợp cung cấp thông tin đảm bảo công tác cưỡng chế nợ thuế được diễn ra thuận lợi, hiệu quả và kiến nghị thành lập ban chỉ đạo chống thất thu NSNN.

Phối hợp với Sở Tài nguyên Môi trường thu hồi nợ khai thác khoáng sản; Kho Bạc huyện thu hồi nợ XDCB. Theo đó, đề nghị các đơn vị nợ thuế phải có xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế mới được cấp mới hoặc gia hạn khai thác khoáng sản hay giải ngân tiến độ hoàn thành dự án XDCB.

Thường xuyên tham mưu giúp cấp uỷ, chính quyền địa phương tiếp tục duy trì Ban chỉ đạo chống thất thu và đôn đốc thu nộp ngân sách; đồng thời triển khai thực hiện kịp thời các Nghị quyết của Quốc hội, của Chính phủ, kịp thời tháo gỡ, giải quyết khó khăn vướng mắc giúp hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển ổn định, tạo nguồn thu vững chắc cho ngân sách nhà nước.

Đưa ra một số giải pháp để thu nợ đọng thuế, chống thất thu như tham mưu với các cơ quan chức năng, các chính quyền địa phương trong việc đôn đốc doanh nghiệp nộp thuế, sử dụng đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế, đẩy mạnh công tác tuyên truyền việc thực hiện Luật Thuế, phân loại các khoản nợ để áp dụng các biện pháp cưỡng chế. Thậm chí có thể dùng biện pháp mạnh đối với các doanh nghiệp, cá nhân cố tình dây dưa trốn thuế, chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra nhằm xử lý nghiêm minh theo pháp luật.

4.2.3.4. Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra