5. Kết cấu của luận văn
4.3.3.Kiến nghị với UBND huyện Phú Lương
- Chỉ đạo các ngành chức năng như Công an, Quản lý thị trường và UBND các xã, thị trấn tăng cường phối hợp với Chi cục thuế huyện Phú Lương trong công tác quản lý thuế, nhất là đối với các trường hợp người nộp thuế cố tình trây ỳ, dây dưa nộp thuế, trốn thuế.
- Chỉ đạo Đài Phát thanh huyện tăng cường phối hợp với Chi cục Thuế tuyên truyền pháp luật về thuế; tình hình thu nộp thuế, nhất là các trường hợp còn nợ đọng. Kịp thời biểu dương NNT có đóng góp lớn cho ngân sách huyện, chấp hành tốt chính sách pháp luật về thuế.
- Chỉ đạo cơ quan Công an huyện, thanh tra huyện phối hợp tốt với Chi cục thuế kiểm tra NNT có dấu hiệu vi phạm quy định pháp luật.
- Chỉ đạo các ngành chức năng phối hợp tốt với Chi cục thuế thực hiện nghiêm túc cơ chế “Một cửa liên thông”, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong giao dịch với cơ quan thuế và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
- Thực hiện đồng bộ các giải pháp nâng cao năng lực cạnh tranh, xây dựng môi trường đầu tư, sản xuất - kinh doanh hấp dẫn, thông thoáng, phù hợp pháp luật, thúc đẩy và tạo bước đột phá về thu hút đầu tư trong và ngoài nước để đẩy mạnh phát triển kinh tế - xã hội nhằm khai thác, nuôi dưỡng, phát triển các nguồn thu mới, lớn và ổn định của huyện.
KẾT LUẬN
Thực hiện đường lối đổi mới, công cuộc cải cách hệ thống thuế ở nước ta đã đạt được những thành tựu rất quan trọng cả về xây dựng chính sách thuế và quản lý thuế. Doanh nghiệp nhỏ và vừa là thành phần kinh tế quan trọng có đóng góp lớn cho phát triển kinh tế xã hội và sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Quản lý nhà nước nói chung và quản lý thuế nói riêng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa nhằm mục tiêu tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển, khai thác sử dụng có hiệu quả các nguồn lực tăng thu cho ngân sách nhà nước.
Cùng với sự phát triển của đất nước và hội nhập quốc tế, hàng năm số doanh nghiệp nhỏ và vừa gia tăng đáng kể với quy mô và ngành nghề đa dạng. Bên cạnh những mặt tích cực của doanh nghiệp nhỏ và vừa thì vấn đề quản lý thuế ngày càng đặt ra những thách thức lớn. Ngành thuế phải không ngừng cải cách về phương thức quản lý để đáp ứng được các yêu cầu quản lý thuế trong thời kỳ đổi mới đất nước.
Luận văn “Tăng cường quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế Huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên”, đã góp phần làm rõ những nội dung cơ bản sau đây:
Một là, đã hệ thống hoá và phân tích làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về thuế và quản lý thuế đối với DNNVV.
Hai là, tìm hiểu kinh nghiệm của một số Chi cục Thuế về quản lý thu thuế đối với DNNVV trên những tiêu chí chủ yếu về quản lý thuế đối với doanh nghiệp theo hướng hiện đại. Từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm để tham khảo và vận dụng vào điều kiện của huyện Phú Lương.
Ba là, đặt ra các câu hỏi mà đề tài cần giải quyết; các phương pháp nghiên cứu đề tài và xây dựng hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu nhằm phân tích để đưa ra các kết luận nghiên cứu, đề xuất giải pháp của đề tài.
Bốn là, đánh giá, phân tích các điều kiện tự nhiên, xã hội của huyện Phú Lương ảnh hưởng đến phát triển kinh tế xã hội và công tác quản lý thuế đối với DNNVV.
Năm là, đã phân tích, đánh giá trạng quản lý thuế đối với DNNVV theo cơ chế hiện hành; rút ra kết quả và nguyên nhân những vấn đề đang đặt ra hiện nay đối với quản lý thuế DNNVV hiện nay tại huyện Phú Lương, tỉnh Thái Nguyên.
Sáu là, nêu rõ quan điểm của Nhà nước, người nghiên cứu và phương hướng mục tiêu của công tác quản lý thuế đối với DNNVV. Đề xuất phương hướng và các giải pháp với các cơ quan có thẩm quyền nhằm tiếp tục hoàn thiện quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong giai đoạn tiếp theo.
Do hạn chế về thời gian và phạm vi nghiên cứu nên luận văn mới chỉ chỉ nghiên cứu công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế huyện Phú Lương. Vì vậy, luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết cần được bổ sung, hoàn thiện. Học viên rất mong được sự đóng góp của các nhà khoa học, các nhà quản lý để luận văn hoàn thiện hơn và có ý nghĩa thiết thực trong quản lý thực tiễn hiện nay./.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Thị Bình (2011), Góp ý hoàn thiện pháp luật Quản lý Thuế, Văn phòng Luật sư Leadco.
2. Bộ Tài chính (2009), Hướng dẫn thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế và chính sách thuế mới.
3. Chi cục Thuế huyện Phú Lương (2014), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014.
4. Chi cục Thuế huyện Phú Lương (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015.
5. Chi cục Thuế huyện Phú Lương (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
6. Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020".
7. Phan Thị Cúc - Trần Phước - Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, bài tập và bài giải), Nhà Xuất bản Thống kê, Hà Nội.
8. Cục Thuế Thái Nguyên (2015), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2014.
9. Cục Thuế Thái Nguyên (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015.
10. Cục Thuế Thái Nguyên (2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
11. Cục Thống kê Thái nguyên (2017), Niên giám Thống kê tỉnh Thái Nguyên 2016.
12. Trần Xuân Đạo (2011), Nghiên cứu giải pháp nâng cao công tác quản lý thuế của Chi cục thuế Thị xã Sông Công, Luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tế.
13. Đào Duy Bẩy (2012), Nâng cao vai trò quản lý nhà nước về thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn Thị xã Sông Công, Luận văn Thạc sỹ Quản lý kinh tế.
14. Nguyễn Thị Hiền (1997), Một số vấn đề về hoàn thiện hệ thống thuế ở Việt Nam, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Luận văn Thạc sỹ khoa học kinh tế.
15. Nhà Xuất bản Chính trị Quốc gia (2005), Hệ thống văn bản pháp luật thuế hiện hành, Hà Nội.
16. Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005.
17. Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006.
18. Phạm Đức Thắng (2006), Đề tài: Tăng cường vai trò Nhà nước về việc phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá ngành thuế ở Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ kinh tế.
19. Vũ Thị Toàn (1996), Công tác quản lý thu thuế ngoài quốc doanh trên địa bàn Hà Nội, Luận văn Thạc sỹ khoa học kinh tế.
20. Tổng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành, Nhà xuất bản Tài chính.
21. Tổng cục Thuế (2008), Thuế quốc tế, Nhà xuất bản tài chính. 22. Tổng cục Thuế (2016), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016.
23. Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn. 24. Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn.
25. Website Cục Thuế Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gdt.gov.vn. 26. Website tỉnh Thái Nguyên: http://www.thainguyen.gov.vn.
PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA CÂU HỎI DOANH NGHIỆP
TT CÂU HỎI
I Thông tin chung về đối tượng được phỏng vấn
I.1 Họ và tên người được phỏng vấn: I.2 Doanh nghiệp
I.3 Thuộc xã:
I.4 Loại hình doanh nghiệp: a. Tư nhân □ b. Cổ phần □ c. TNHH □ d. Hợp tác xã □
I.5 Công việc người được phỏng vấn: a. DNTN □ b. Cổ phần □ c. TNHH □ d. Hợp tác xã □
II. Thông tin chung về nộp thuế của doanh nghiệp
II.1 Doanh nghiệp của ông (bà) hiện nay đang nộp những loại thuế nào? a. GTGT □ b. TNDN □ c. TNCN □ d. Tài nguyên □ e. Thuế khác □
II.2 Doanh nghiệp của ông (bà) khai thuế dưới hình thức nào?
a. Tại cơ quan thuế
□ b. Điện tử □ c. Bưu điện □ d. Kết hợp □
II.3 Doanh nghiệp thanh toán thuế dưới hình thức nào? a. Chuyển khoản □ b. Tiền mặt □ c. Kết hợp □ d. Hình thức khác □
III. Những vấn đề pháp lý của quản lý thuế
III.1 Công tác kiểm tra của cơ quan chức năng có gây phiền nhiễu cho công ty của ông (bà) hay không?
a. Có
□
b. Không
III.2 Trên thực tế, có trường hợp nào công ty phải trả thuế không hợp lý, không đúng luật hay không?
a. Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
□
b. Không
□
III.3 Trong các qui định về quản lý thuế, các quyền của người nộp thuế đã được qui định đầy đủ hay chưa?
a. Đã được
□
b. Chưa
□
III.4 Doanh nghiệp có được cơ quan thuế bảo mật thông tin hay không? a. Thường xuyên □ b. Đôi khi □ c. Không bảo mật □
III.5 Ông (bà) đánh giá như thế nào về các quy định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế?
a. Công bằng
□
b. Tương đối công bằng
□
c. Không công bằng
□
III.6 Công ty của ông (bà) có cơ hội được góp ý về những thay đổi trong chính sách và thủ tục quản lý thuế hay không?
a. Có
□
b. Không
□
III.7 Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Tổng Cục thuế và các Cục thuế, Chi cục thuế hay không?
a. Không có □ b. Đôi khi □ c. Thường xuyên □
III.8 Trên thực tế khi nộp thuế của doanh nghiệp, tình trạng chi phí phát sinh ngoài qui định như thế nào?
a. Không phát sinh
□
b. Đôi khi phát sinh
□
c. Thường xuyên phát sinh
III.9 Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ hợp lý của các nội dung quản lý thuếsau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1 đến 8 (với 1 là mức kém nhất, 8 là mức tốt nhất) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a. Đăng ký thuế □
b. Khai thuế □
c. Thu thuế □
d. Hoàn thuế □
e. Miễn giảm thuế □
f. Quyết toán thuế □
g. Quản lý nợ, thu nợ □
h. Kiểm tra, thanh tra
thuế □
IV. Những vấn đề pháp lý của quản lý thuế
IV.1 Thủ tục hành chính về thuế minh bạch ở mức độ nào?
a. Minh bạch □
b. Khá minh bạch □
c. Kém minh bạch □
d. Rất không minh bạch □
IV.2 Đề nghị ông (bà) cho biết mức độ hài lòng của mình đối với các thủ tục hành chính sau:
Hài lòng Tương đối hài lòng Không hài lòng
b. Nộp tời khai □ □ □
c. Nộp thuế □ □ □
IV.3 Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ phức tạp của thủ tục hành chính sau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1 đến 5 ( với 1 là mức kém nhất, 5 là mức tốt nhất)
a. Thủ tục đăng ký MST □
b. Thủ tục khai thuế □
c. Thủ tục hoàn thuế □
d. Thủ tục quyết toán thuế □
V. Dịch vụ hỗ trợ nguời nộp thuế
V.1 Doanh nghiệp thường sử dụng hình thức hỗ trợ nào của cơ quan thuế? a. Qua mạng □ b. Hỏi đáp trực tiếp □ c. Điện thoại □ d. Văn bản □ e. Kết hợp các hình thức trên □
V.2 Doanh nghiệp ông (bà) có sử dụng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế không?
a. Có
□
b. Không (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
□
V.3 Theo ông (bà), về lâu dài dịch vụ thuế nên giao cho cơ quan thuế hay đại lý thuế làm
a. Cơ quan thuế
□
b. Đại lý thuế
□
c. Cả hai
□
Xin trân trọng cảm ơn Quý Doanh nghiệp đã hỗ trợ tôi hoàn thành phiếu điều tra này!
PHIẾU ĐIỀU TRA
CÂU HỎI VỚI CÔNG CHỨC QUẢN LÝ THUẾ TT Câu hỏi
I Thông tin chung về đối tượng được phỏng vấn
I.1 Họ và tên người được phỏng vấn: I.2 Đội:
I.3 Thuộc xã:
I.4 Công việc người được phỏng vấn a. Cán bộ quản lý □ b. Chuyên viên □ c. Khác □
II. Những vấn đề pháp lý của quản lý thuế
II.1 Các quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế có hợp lý không? a. Hoàn toàn hợp lý
□
b. Đôi khi chưa hợp lý
□
c. Hoàn toàn hợp lý
□
II.2 Nếu các quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế chưa hợp lý thì đó là quy định đối với:
a. Người nộp thuế
□
b. Cơ quan thuế
□
c. Công chức thuế
□
d. Tổ chức cá nhân có liên quan (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
□
e. Kết hợp
□
II.3 Các quy định về biện pháp cưỡng chế thuế đã đầy đủ và hợp lý chưa? a. Đầy đủ
□
b. Tương đối đầy đủ
□
c. Chưa đầy đủ
□
II.4 Đề nghị ông (bà) xếp hạng về mức độ hợp lý của các nội dung quản lý thuế sau, bằng cách đánh số lần lượt từ 1 đến 8 (với 1 là mức kém nhất, 8 là mức tốt nhất)
a. Đăng ký thuế □
c. Thu thuế □
d. Hoàn thuế □
e. Miễn giảm thuế □
f. Quyết toán thuế □
g. Quản lý nợ, thu nợ □
h. Kiểm tra, thanh tra
thuế □
II.5 Có sự khác biệt giữa việc hiểu và áp dụng Luật thuế ở Tổng Cục thuế và các Cục thuế, Chi cục thuế hay không?
a. Không có □ b. Đôi khi □ c. Thường xuyên □
II.6 Mức độ đảm bảo công bằng cho các ĐTNT khác nhau của Luật thuế? a. Hoàn toàn
công bằng
□
b. Đôi khi chưa công bằng
□
c. Hoàn toàn không công bằng
□
II.7 Nếu chưa đảm bảo công bằng cho ĐTNT thì đó là Luật thuế nào (có thể điền nhiều ô)
a. Luật thuế GTGT □ b. Luật thuế TNDN □ c. Luật thuế TNCN □
d. Luật thuế Tài nguyên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
□
e. Luật thuế TTĐB
□
f. Luật thuế khác
□
II.8 Luật thuế có phù hợp với chuẩn mực quốc tế hay không? a. Hoàn toàn phù hợp
□
b. Đôi khi chưa phù hợp
□
c. Hoàn toàn không phù hợp
III. Quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế
III.1 Người nộp thuế có cơ hội được góp ý về những thay đổi trong chính sách và thủ tục quản lý thuế hay không?
a. Có rất nhiều cơ hội
□
b. Đôi khi có cơ hội
□
c. Không có cơ hội
□
III.2 Nếu có thì cơ hội đó được thể hiện qua: a. Thăm dò
□
b. Qua mạng
□
c. Điều tra, khảo sát
□
d. Khác
□
III.3 Theo ông (bà), các hình thức hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan thuế hiện nay đã đầy đủ và phong phú chưa?
a. Đã đầy đủ
□
b. Chưa đầy đủ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
□
IV. Đội ngũ cán bộ
IV.1 Trình độ công chức quản lý thuế hiện nay đáp ứng được yêu cầu công tác ở mức độ nào? a. Tốt □ b. Trung bình □ c. Kém □
IV.2 Ông (bà) có được học tập kinh nghiệm quản lý thuế của các địa phương khác tỉnh không?
a. Có rất nhiều cơ hội
□
b. Đôi khi có cơ hội
□
c. Không có cơ hội
□
IV.3 Ông (bà) có được thưởng khi hoàn thành tốt nhiệm vụ không? a. Có
□
b. Không
□
IV.4 Mức lương và thưởng hiện nay của cán bộ thuế có đáp ứng được nhu cầu cuộc sống của gia đình và bản thân?
a. Có
□
b. Không
IV.5 Nếu không theo ông (bà) cần tăng mức lương tối thiểu thêm bao nhiêu phần trăm:
V. Quản trị chiến lược trong quản lý thuế
V.1 Cơ quan thuế đã xây dựng tiêu chuẩn cung cấp dịch vụ về thuế chưa? a. Đã xây dựng □ b. Đang xây dựng □ c. Chưa xây dựng □
V.2 Cơ quan thuế có công bố công khai tiêu chuẩn cung cấp dịch vụ về thuế cho công chúng biết?
a. Có
□
b. Không
□
V.3 Cơ quan thuế có công bố công khai kế hoạch hoạt động hàng năm cho công