Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng công tác quản lý thu chi ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện
3.2.3.2. Thực hiện chi ngân sách cấp huyện
Chi ngân sách cơ bản thực hiện đúng theo dự toán được giao vào đầu năm, ngoài ra thực hiện chi theo kế hoạch điều chỉnh, bổ sung, như: điều chỉnh, bổ sung từ nguồn kết dư ngân sách; chuyển nguồn ngân sách năm trước sang năm sau; tỉnh bổ sung trong năm.
Số liệu của bảng 3.7, 3.8 và 3.9 đã phản ánh tình hình chi ngân sách của huyện giai đoạn 2013-2015, cho ta thấy:
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
6,68 8,31 15,36 5,61 3,15 0,67 0,32 3,170,4 0,371,5 1,870,3 83,83 86,67 81,79
Thu BS ngân sách từ cấp trên
Thu kết dư ngân sách
Thu chuyển nguồn
Thu phạt an toàn giao thông
Các khoản thu để lại đơn vị chi qua quản lý NS
+Về chi đầu tư phát triển: Qua các năm số kinh phí giành cho chi đầu tư phát triển không đồng đều, năm 2013 dự toán chi là 12.700 triệu đồng; thực hiện 48.919,4 triệu đồng, đạt 385,2% KH. Năm 2014 dự toán giảm xuống còn là 9.000 triệu đồng; thực hiện 32.390,4 triệu đồng, đạt 359,9% KH. năm 2015 dự toán chi không tăng lên mà được giữ nguyên là9.000 triệu đồng; thực hiện 84.900 triệu đồng, đạt 943,3% KH. Số dự toán không lớn, chưa đáp ứng được việc đầu tư xây dựng các hạng mục công trình cần thiết cho sự nghiệp phát triển kinh tế- xã hội, trong khi đó việc thực hiện chi, quyết toán lại không đạt được kế hoạch giao, năm sau để tồn đọng vốn cao hơn năm trước, việc trả nợ cho các công trình đã xây dựng thực hiện chưa đạt, còn tồn đọng kéo dài. Cụ thể là năm 2015 huyện Phú Bình tiến hành chi trả một loạt hạng mục xây dựng cơ bản và xây dựng cơ sở hạ tầng nông thôn dẫn tới kế hoạch chi năm đó tăng khá lớn.
Năm 2013 chi đầu tư từ nguồn thu tiền sử dụng đất, dự toán được giao là 12.700 triệu đồng, thực hiện 9.585,6 triệu đồng đạt 75,5%KH nguyên nhân chi đạt thấp là do thực hiện thu trong năm 2013 không hoàn thành dự toán HĐND huyện giao; bên cạnh đó tại một số xã có số thu song không có hồ sơ, đề nghị cấp trong năm mà chuyển nguồn sang 2014 thực hiện.
Bảng 3.7: Phân tích số liệu thực hiện chi ngân sách huyện năm 2013
Đơn vị:Triệu đồng
TT CHỈ TIÊU Dự toán Quyết toán QT/DT
(%)
A Chi cân đối ngân sách 285.328,0 368.733,7 129,2
I Chi đầu tư phát triển 12.700,0 48.919,4 385,2
Tr. Đó: - Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 12.700,0 9.585,6 75,5 - Chi XDCB và XDCSHT nông thôn 33.309,9 - Chi đầu tư xây dựng trụ sở xã 4.023,9 - Chi XD công trình từ nguồn XSKT 2.000,0
II Chi thường xuyên 268.228,0 311.810,5 116,2
1 Chi quốc phòng 7.090,0 8.045,5 113,5
2 Chi an ninh 5.303,0 5.747,4 108,4
3 Chi sự nghiệp giáo dục - ĐT và DN 158.028,0 165.169,2 104,5 4 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 988,0 959,5 97,1 5 Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình 948,0 1.140,5 120,3 6 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 591,0 1.338,1 226,4 7 Chi đảm bảo xã hội 15.995,0 25.547,2 159,7 8 Chi sự nghiệp kinh tế 12.372,5 24.553,1 198,4
9 Chi sự nghiệp môi trường đô thị 1.931,5 1.993,9 103,2 10 Chi Q.lý hành ch, Đảng, đoàn thể 61.377,0 72.867,3 118,7 11 Chi hoạt động của các Hội đặc thù 2.174,0 2.607,2 119,9 12 Chi khác ngân sách 1.430,0 1.841,6 128,8
III Chi chuyển nguồn 8.003,8
IV Dự phòng NS 4.400,0
B Chi quản lý qua ngân sách 28.364,2
C Chi chương trình mục tiêu 4.210,2
D Trợ cấp ngân sách cấp dưới 58.323,5 98.454,5 168,8
Tổng chi ngân sách 343.651,5 499.762,6 145,43
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Bình)
Bảng 3.8: Phân tích số liệu thực hiện chi ngân sách huyện năm 2014
Đơn vị:Triệu đồng
TT CHỈ TIÊU Dự toán Quyết toán QT/DT (%) A Chi cân đối ngân sách 311.342,0 411.720,5 132,2 I Chi đầu tư phát triển 9.000,0 32.390,4 359,9
Tr. Đó: - Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 9.000,0 8.547,9 95,0 - Chi XDCB và XDCSHT nông thôn 20.533,5
- Chi đầu tư xây dựng trụ sở xã 1.079,0 - Chi XD công trình từ nguồn XSKT 2.230,0
II Chi thường xuyên 296.332,0 367.508,7 124,0
1 Chi quốc phòng 6.991,0 9.389,3 134,3
2 Chi an ninh 6.192,0 6.672,0 107,8
3 Chi sự nghiệp giáo dục - ĐT và DN 177.642,0 201.579,9 113,5 4 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 1.019,0 1.013,5 99,5 5 Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình 1.069,0 1.228,3 114,9 6 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 441,0 366,7 83,2
7 Chi đảm bảo xã hội 15.671,4 25.599,6 163,4
8 Chi sự nghiệp kinh tế 11.649,0 27.271,7 234,1 9 Chi sự nghiệp môi trường đô thị 1.990,0 2.299,9 115,6 10 Chi Q.lý hành ch, Đảng, đoàn thể 69.632,0 88.661,7 127,3
11 Chi hoạt động của các Hội đặc thù 1.194,6 2.329,1 194.97
12 Chi khác ngân sách 1.741,0 1.079,0 61.98
III Chi chuyển nguồn 11.821,4 IV Dự phòng NS 6.010,0 B Chi quản lý qua ngân sách 16.815,8 C Chi chương trình mục tiêu 2.694,3
D Trợ cấp ngân sách cấp dưới 66.854,0 95.864,6 143,4 Tổng chi ngân sách 378.196,0 527.095,2 139,3
Bảng 3.9: Phân tích số liệu thực hiện chi ngân sách huyện năm 2015
Đơn vị:Triệu đồng
TT CHỈ TIÊU Dự toán Quyết toán QT/DT (%) A Chi cân đối ngân sách 337.244,0 497.620,1 147,6
I Chi đầu tư phát triển 9.000,0 84.900,0 943,3 Tr. Đó: - Chi ĐT từ nguồn thu tiền SDĐ 9.000,0 18.525,6 205,8
- Chi XDCB và XDCSHT nông thôn 61.635,3
- Chi đầu tư xây dựng trụ sở xã 1.639,5
- Chi XD công trình từ nguồn XSKT 2.100,0
II Chi thường xuyên 322.144,0 382.379,5 118,7
1 Chi quốc phòng 4.571,2 10.029,2 219,4
2 Chi an ninh 5.251,8 7.062,2 134,5
3 Chi sự nghiệp giáo dục - ĐT và DN 189.574,0 197.147,9 104,0 4 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 1.089,0 1.545,4 141,9 5 Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình 1.104,0 1.284,1 116,3 6 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 341,0 444,0 130,2
7 Chi đảm bảo xã hội 15.418,0 29.786,7 193,2
8 Chi sự nghiệp kinh tế 17.716,0 30.793,7 173,8 9 Chi sự nghiệp môi trường đô thị 1.997,0 3.618,9 181,2 10 Chi Q.lý hành ch, Đảng, đoàn thể 80.652,0 96.838,6 120,1 11 Chi hoạt động của các Hội đặc thù 2.630,0 2.830,5 107,6
12 Chi khác ngân sách 1.800,0 998,2 55,5
III Chi chuyển nguồn 30.340,2 IV Dự phòng NS 6.100,0 0,0 0,0 B Chi quản lý qua ngân sách 4.235,6 C Chi chương trình mục tiêu 3.066,6 D Trợ cấp ngân sách cấp dưới 117.411,8 Tổng chi ngân sách 337.244,0 622.334,1 184,5
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Bình)
+ Chi thường xuyên:
Chi thường xuyên: Trong tổng chi ngân sách huyện qua các năm qua, thì cơ cấu chi thường xuyên là chủ yếu, dự toán chi thường xuyên và quyết toán cuối năm đều có xu hướng tăng dần qua các năm, cụ thể: năm 2013 dự toán là 268.228 triệu đồng đã thực hiện 311.810,5 triệu đồng đạt 116,2%KH, Năm 2014 dự toán là 296.332
triệu đồng, thực hiện 367.508,7 triệu đồng đạt 124% KH, năm 2015 dự toán là322.144 triệu đồng, thực hiện là 382.379,5 triệu đồng đạt 118,7% KH;
Năm 2013 trong chi thường xuyên thì có 11/12 khoản chi hoàn thành đúng với dự toán, cụ thể: Chi Chi sự nghiệp giáo dục - ĐT và DN đạt 104,5%KH; Chi sự nghiệp phát thanh - truyền hình đạt 120,3% KH; Chi sự nghiệp thể dục thể thao đạt 226,4%KH; Chi đảm bảo xã hội đạt 159,7%KH; Chi sự nghiệp kinh tế đạt 198,4%KH; Chi sự nghiệp môi trường đô thị đạt 103,2%KH; Chi quản lý hành chính Đảng, đoàn thể đạt 118,7%KH; Chi hoạt động của các Hội đặc thù đạt 119,9%KH; Chi khác ngân sách đạt 128,8%KH.
Tuy nhiên năm 2013 thực hiện chỉ đạo của chính phủ về các giải pháp kiềm chế lạm phát trong đó tiết kiệm 10% chi thường xuyên 7 tháng cuối năm 2013, giảm chi phí điện nước, văn phòng phẩm, xăng dầu và tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên để tạo nguồn cải cách tiền lương… Trong khi định mức chi hành chính thấp do đó rất khó khăn trong điều hành và sử dụng ngân sách.
Năm 2014 số chỉ tiêu hoàn thành đúng với dự toán đầu năm là 9/12 chỉ tiêu, năm nay Chi sự nghiệp thể dục thể thao,Chi khác ngân sách, Chi sự nghiệp văn hóa thông tin đều chưa chi bằng với dự toán.
Năm 2014 có tỷ lệ hoàn thành chi vượt dự toán cao nhất trong 3 năm 2013, 2014, 2015. Trong đó một số chỉ tiêu tăng cao như:
Chi công tác quốc phòng: tăng 34,3% do tổ chức diễn tập chiến đấu trị an cấp xã, xây dựng trận địa phòng không nhân dân, kỷ niệm 70 năm thành lập Quân đội nhân nhân Việt Nam, và 25 năm ngày Quốc phòng toàn dân.
Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo: tăng 13,5% do chi trả chế độ cho giáo viên vùng 135 theo NĐ 116/2010/NĐ-CP và hỗ trợ chi phí học tập cho học sinh sinh viên. Chi sự nghiệp xã hội: tăng 63,4% do tăng chế độ trợ cấp cho đối tượng bảo trợ xã hội; hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo, cấp bù học phí và hỗ trợ chi phí học tập, hỗ trợ xây dựng nhà ở cho người có công năm 2013.
Chi sự nghiệp kinh tế: tăng 134,1 do trong năm tính bổ sung một số nội dung như: Cấp bù thủy lợi phí, chi duy tu sửa chưa giao thông miền núi, chi khắc phục hậu quả bão lụt, chi trợ giá trợ giống, hỗ trợ bảo về đất trồng lúa.
Chi quản lý hành chính: tăng 27,3% do tăng thêm 1% BHXH, chế độ phụ cấp thu hút vùng 135 theo NĐ 116/NĐ-CP, kinh phí hoạt động công tác Đảng theo QĐ 99/QĐ/TW, Đại hội các đoàn thể.
Năm 2015 duy nhất chỉ tiêu chi khác ngân sách chưa đáp ứng được so với dự toán. Nhìn chung các chỉ tiêu chi thường xuyên đều đảm bảo tiến độ dự toán năm; trong đó có một số chỉ tiêu tăng cao so với dự toán; Nguyên nhân chủ yếu do thực hiện các chế độ chính sách như: chi cấp bù học phí hỗ trợ chi phí học tập cho học sinh, sinh viên theo NĐ49/NĐ-CP; hỗ trợ hộ nghèo tiền điện, hỗ trợ tiền ăn trưa cho trẻ em 5 tuổi; trợ giá trợ giống lúa lai, lúa thuần; hỗ trợ diện tích đất trồng lúa theo NĐ42 /NĐ-CP; tiêm phòng dịch cúm gia cầm, khắc phục hậu quả mưa lũ, duy tu sửa chữa giao thông miền núi.
Biểu đồ 3.3: Thực hiện chi ngân sách huyện Phú Bình
Chi ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện trong những năm qua đã có nhiều cố gắng trong công tác thực hành chi đúng chi đủ chi tiết kiệm, do tác động của nền kinh tế nên trong những năm gần đây cùng với việc mở rộng quy mô sản xuất là việc xây dựng cơ sở hạ tầng phục vụ đời sống cũng như sản xuất nhằm nâng cao, phát triển kinh tế huyện nói chung và dân cư trên địa bàn nói riêng, vì vậy công tác chi cho các hoạt động đó qua các năm đều có xu hướng tăng lên, cụ thể: Năm 2013tổng chi ngân sách trên địa bàn đạt 499.762,6 triệu đồng bằng 145,43% KH; Năm 2014
0,000 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000 700,000
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Dự toán (tỷ đồng) 343,651 378,196 337,24 Thực hiện (tỷ đồng) 499,762 527,095 622,33 343,651 378,196 337,24 499,762 527,095 622,33
đạt 527.095,2 triệu đồng tăng gần 28tỷ đồng so với năm 2013 và bằng 139,3%KH; Năm 2015 đạt 622.334,1 triệu đồng tăng 98tỷ đồng so với năm 2014 và bằng 184,5% KH.
Bảng 3.10 cho thấy rõ hơn hoạt động chi trên địa bàn huyện Phú Bình trong đó tỷ trọng các nhu cầu chi đều thay đổi lớn qua các năm.
Bảng 3.10: Cơ cấu thực hiện chi ngân sách huyện Phú Bình 2013-2015
Đơn vị:Triệu đồng TT Chỉ tiêu Quyết toán 2013 Tỷ trọng (%) Quyết toán 2014 Tỷ trọng (%) Quyết toán 2015 Tỷ trọng (%) TỔNG CHI NGÂN SÁCH 499.762,6 100,0 527.095,2 100,0 622.334,1 100,0
A Chi cân đối ngân sách 368.733,7 73,78 411.720,5 78,11 497.620,1 79,96
I Chi đầu tư phát triển 48.919,4 13,27 32.390,4 7,87 84.900,0 17,06
Tr. Đó: - Chi ĐT từ
nguồn thu tiền SDĐ 9.585,6 19,59 8.547,9 26,39 18.525,6 21,82 - Chi XDCB và
XDCSHT NT 33.309,9 68,09 20.533,5 63,39 61.635,3 72,60 - Chi đầu tư xây dựng
trụ sở xã 4.023,9 8,23 1.079,0 3,33 1.639,5 1,93 - Chi XD công trình từ
nguồn XSKT 2.000,0 4,09 2.230,0 6,88 2.100,0 2,47
II Chi thường xuyên 311.810,5 84,56 367.508,7 89,26 382.379,5 76,84
1 Chi quốc phòng 8.045,5 2,58 9.389,3 2,55 10.029,2 2,62 2 Chi an ninh 5.747,4 1,84 6.672,0 1,82 7.062,2 1,85 3 Chi sự nghiệp giáo dục -
ĐT&DN 165.169,2 52,97 201.579,9 54,85 197.147,9 51,56 4 Chi sự nghiệp văn hóa
thông tin 959,5 0,31 1.013,5 0,28 1.545,4 0,40 5 Chi sự nghiệp phát
thanh - truyền hình 1.140,5 0,37 1.228,3 0,33 1.284,1 0,34 6 Chi sự nghiệp thể dục
thể thao 1.338,1 0,43 366,7 0,10 444,0 0,12 7 Chi đảm bảo xã hội 25.547,2 8,19 25.599,6 6,97 29.786,7 7,79 8 Chi sự nghiệp kinh tế 24.553,1 7,87 27.271,7 7,42 30.793,7 8,05 9 Chi sự nghiệp môi
trường đô thị 1.993,9 0,64 2.299,9 0,63 3.618,9 0,95 10 Chi Q.lý hành chính,
Đảng, đoàn thể 72.867,3 23,37 88.661,7 24,13 96.838,6 25,33 11 Chi hoạt động của các
Hội đặc thù 2.607,2 0,84 2.329,1 0,63 2.830,5 0,74 12 Chi khác ngân sách 1.841,6 0,59 1.079,0 0,29 998,2 0,26
IV Dự phòng NS 0,0
B Chi quản lý qua ngân sách 28.364,2 5,68 16.815,8 3,19 4.235,6 0,68
C Chi chương trình mục tiêu 4.210,2 0,84 2.694,3 0,51 3.066,6 0,49
D Trợ cấp ngân sách
cấp dưới 98.454,5 19,70 95.864,6 18,19 117.411,8 18,87
(Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Bình)
Phần lớn ngân sách được chi cho hoạt động chi thường xuyên trong đó chủ yếu được chi cho sự nghiệp giáo đục đào tạo và dạy nghề.Qua đó cho thấy huyện đã tập trung cho giáo dục và dạy nghề nhằm nâng cao trình độ văn hóa và tay nghề cho người lao động. Các khoản chi thường xuyên nhằm thực hiện việc đảm bảo hoạt động cho cả bộ máy của huyện, từ đó thực hiện tốt các nhiệm vụ trọng tâm của huyện. Số chi này cơ bản đáp ứng các nhu cầu cần thiết, tuy nhiên việc phân bổ dự toán chi cho các đơn vị dự toán còn rất nhiều vấn đề chưa rõ ràng, còn có sự không công bằng, không tính đến các hoạt động thực tế, đặc thù của từng cơ quan, của ngành...
Biểu đồ 3.4: Cơ cấu thực hiện chi ngân sách trong cân đối giai đoạn 2013-2015
Về cơ cấu chi NSNN, chi thường xuyên chiếm tỉ lệ ngày càng cao trong tổng chi NSNN, năm 2013 chiếm 84,56 % năm 2014 là89,26% đến năm 2015 giảm còn 76,84% mặc dù giảm những vẫn ở một mức rất cao, do đó đòi hỏi chi thường xuyên
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tỷ trọng chi chuyển nguồn (%) 2,17 2,87 6,1 Tỷ trọng chi TX (%) 84,56 89,26 76,84 Tỷ trọng chi ĐTPT (%) 13,27 7,87 17,06
cần được điều hành ở mức chi ổn định và vừa phải trong thời gian tới. Tỷ trọng chi thường xuyên năm 2015 giảm do tỷ trọng chi đầu tư phát triển tăng nguyên nhân là năm 2015 lượng hồ sơ thanh toán từ năm 2013, 2014 tồn đọng do một số xã có số thu tiền đất thực hiện vào cuối năm nên không có hồ sơ thanh toán mà chuyển nguồn sang 2015 thực hiện tiếp. Mặc dù tỷ trọng chỉ tiêu chi thường xuyên giảm song giá trị tuyệt đối của chỉ tiêu này vẫn tăng qua các năm.
Bảng 3.11: Tốc độ tăng chi ngân sách nhà nước huyện qua các năm
Đơn vị:Triệu đồng
Chỉ tiêu Quyết toán năm 2012 Quyết toán năm 2013 Quyết toán năm 2014 Quyết toán năm 2015 Chi Ngân sách 432.216,5 499.762,6 527.095,2 622.334,1 % tốc độ tăng chi NSNN 15,63 5,47 18,07 (Nguồn: Phòng TC-KH huyện Phú Bình)
Tốc độ tăng chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển có nhiều biến động trong các năm gần đây. Chi thường xuyên tăng với tốc độ từ mức12,9% lên 17,9% các năm 2013, 2014 xong lại giảm xuống 4% năm 2015. Chi đầu tư phát triển lại có thay lớn mạnh từ 37,2% (2013) xuống -33,8% (2013) sau đó phục hồi tăng trở lại vào năm 2015 (162,1%). Nguyên nhân đã được đề cập ở trên.
Bảng 3.12: Tốc độ tăng chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển và cơ cấu chi ngân sách nhà nước huyện Phú Bình
Năm Quyết toán năm 2013 Quyết toán năm 2014 Quyết toán năm 2015 % tốc độ tăng chi TX 12,9 17,9 4,0 % tốc độ tăng chi ĐTPT 37,2 -33,8 162,1 % chi TX/Tổng chi 62,4 69,7 61,4