Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý thu chi ngân sách trên địa bàn huyện Phú Bình
4.2.1. Nhóm giải pháp quản lý thu ngân sách nhà nước
4.2.1.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Thực trạng hiện nay cho thấy tình trạng trốn thuế vẫn diễn ra. Trong những năm tới để tiếp tục động viên mọi nguồn thu cho ngân sách, huyện cần đổi mới chính sách động viên nhằm giải phóng và khơi thông các nguồn lực, khuyến khích các cá nhân đoàn thể có trách nhiệm với nguồn thu của Nhà nước. Muốn vậy, trước hết phải thực hiện có hiệu quả Luật Doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật kinh doanh đồng thời các ngành chức năng trong hệ thống quản lý thu, chi NSNN cần tích cực hơn nữa trong việc thực hiện chương trình cải cách, sắp xếp lại bộ máy, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực. Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế có hiệu quả cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Thứ nhất, đổi mới cơ chế quản lý thu thuế
Cơ chế quản lý thu thuế là nội dung rất quan trọng trong quá trình thực hiện quản lý thu thuế. Cơ chế này cần được đổi mới theo hướng sau:
- Đề cao nghĩa vụ,tính chủ động của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN tự chịu trách nhiệm trước pháp luật thông qua việc mở rộng tiến tới thực hiện đại trà cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế.
- Rà soát, cải tiến, đánh giá bổ sung hoàn thiện lại các quy trình quản lý thuế hiện hành, nghiên cứu xây dựng thêm một số quy trình mới để phục vụ cho việc thực hiện cơ chế tự khai tự nộp thuế và việc thực hiện luật quản lý thuế mà Quốc hội đã thông qua. Các quy trình này phải đơn giản, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của công tác quản lý thuế theo cơ chế tự khai- tự nộp thuế, thực hiện nguyên tắc “một cửa” trong việc giải quyết các công việc về thuế để giảm chi phí cho người nộp thuế và cho cả cơ quan thuế.
- Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www. lrc.tnu.edu.vn
phí chung của xã hội. Công tác cải cách hành chính thuế trước mắt tập trung ở một số nội dung sau:
+ Quy định các thủ tục về thuế cần được đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật - luật quản lý thuế. Trong đó cần quy định rõ hơn về thủ tục cưỡng chế,thu hồi nợ thuế,thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế.
+ Có biện pháp sửa đổi, rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế như: rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế so với quy định hiện hành; tăng số lượng hóa đơn được mua mỗi lần, đơn giản thủ tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích tối đa các doanh nghiệp tự in hóa đơn để sử dụng.
+ Công bố thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tượng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
+ Tăng cường đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, từ đó hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Đồng thời qua đối thoại có thể phát hiện các vi phạm của cán bộ thuế như nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý.
+ Tăng cường công tác thanh tra kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế.
+ Hoàn thiện quy trình thanh tra, kiểm tra quyết toán thuế, hoàn thuế. Hướng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Những năm qua thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần nên khu vực kinh tế hộ cá thể sản xuất kinh doanh CTN và dịch vụ ở huyện Phú Bình phát triển rất mạnh, nguồn thu từ khu vực này chiếm khá lớn trong tổng thu thuế từ khu vực kinh tế công thương nghiệp NQD hàng năm của thành phố, tuy nhiên thất thu thuế từ khu vực này cũng không nhỏ. Do vậy đây là đối tượng nộp thuế cần được quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế đối với đối tượng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý được
tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu.
Thứ hai, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế lâu nay đã được tiến hành nhưng hiệu quả vẫn còn thấp, chưa đi vào chiều sâu, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phương thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chưa thường xuyên liên tục và có tính hình thức, chưa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác này, đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế còn thiếu và yếu. Do vậy thời gian đến cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, muốn vậy huyện cần làm tốt các nội dung sau:
- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế trực thuộc chi cục thuế huyện để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuếnhư: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động, panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch.
- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành.Thiết lập đường dây điện thoại nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắt cho đối tượng nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www. lrc.tnu.edu.vn
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tượng nộp thuế cũng như có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái qui định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.
Thứ ba, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế
Để tăng cường pháp chế XHCN trong việc thực hiện các luật thuế cần phải nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thanh tra, kiểm tra về thuế, nhất là trong điều kiện chúng ta đang thực hiện việc tự kê khai, tự nộp thuế của các đối tượng nộp thuế. Công tác thanh tra,kiểm tra không chỉ tìm các đối tượng trốn, lậu thuế mà nó thể hiện ở hai mặt: phát hiện vi phạm pháp luật thuế thông qua đó xử lý những đối tượng cố tình vi phạm luật thuế chống đối không nộp thuế, từ đó tác dụng răn đe đối với những hiện tượng tiêu cực có thể nảy sinh. Mặt khác thanh tra, kiểm tra sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm nghiệm tính chất phù hợp của các chính sách về thuế và cũng từ đó mà phát hiện những sơ hở, bất hợp lý của những văn bản qui định về thuế cũng như Luật thuế nhằm chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đoạn hiện nay cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
- Chi cục thuế huyện cần phải chọn đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra phải có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phương và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống các hành vi vi phạm như gian lận, trốn lậu thuế.
- Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách qui định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phương án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tượng được kiểm tra, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của doanh nghiệp. Cần xác định có chọn lọc đối tượng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tượng thường xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh
không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thường xuyên thay đổi địa điểm và ngành nghề kinh doanh. - Thực hiện đúng quy trình thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp.
- Xử lý kiên quyết nghiêm minh đối với các trường hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trường hợp có khả năng trả nợ nhưng chây ỳ, thách thức cần tham mưu UBND huyện tổ chức cưỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, răn đe những trường hợp tương tự.
- Cần tham mưu cho UBND huyện có quy định cụ thể để tuyên dương, khen thưởng để khích lệ đối với những cá nhân, tổ chức kinh tế có số nộp thuế cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Thứ tư, nâng cao phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý thu thuế
Đây là giải pháp có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định đến thành công của công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế, nhất là trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế.Trong công tác quản lý thu vai trò của bộ máy trực tiếp quản lý thu thuế có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Xuất phát từ thực trạng về trình độ năng lực của đội ngũ cán bộ chi cục thuế Phú Bình hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có đủ năng lực nhất là kiến thức về kinh tế, tài chính để đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thu thuế trong thời kỳ mới là một vấn đề hết sức bức bách.
Thực tế hiện nay cán bộ của chi cục thuế huyện còn yếu, tuy đã được đào tạo nhưng trình độ am hiểu về kế toán, khả năng phân tích đánh giá về tài chính doanh nghiệp chưa đáp ứng được yêu cầu, đặc biệt là khả năng tổ chức quản lý thu. Đòi hỏi chi cục thuế phải xác định được chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, mỗi cán bộ thuế, tổ chức phân loại cán bộ thuế của từng bộ phận, từng đội thuế xã, phường theo trình độ chuyên môn và năng lực thực tiễn cũng như năng lực quản lý thu thuế.Trên cơ sở đó kiểm tra, đánh giá, xem xét lại chất lượng, hiệu quả công tác của từng cán bộ, từng lĩnh vực mà bố trí, sắp xếp lại một cách hợp lý và có hiệu quả, cũng qua đó
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www. lrc.tnu.edu.vn
mà khắc phục tình trạng hiện nay là vừa thiếu lại vừa thừa cán bộ quản lý thuế. Thường xuyên tổ chức luân chuyển cán bộ trong chi cục, chủ yếu giữa các đội thuế, các địa bàn nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiễn hoặc có vi phạm về công tác thu thuế, sắp xếp, bố trí lại bộ máy cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực quản lý của cán bộ. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại như: tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dưỡng kiến thức tổng hợp gắn với công tác thuế như kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nước…
Thứ năm, tăng cường vai trò lãnh đạo của UBND xã đối với ngành thuế , mở rộng công tác ủy nhiệm thu thuế cho các xã, phường nhằm tăng cường trách nhiệm của địa phương trong công tác thuế, chống thất thu và giảm chi phí quản lý thu thuế
Cần đổi mới tổ chức việc quản lý thu thuế sao cho thực sự gắn bó giữa ngành thuế với chính quyền các cấp, xác định rõ nhiệm vụ Đảng lãnh đạo chính quyền đối với công tác thuế, đặc biệt là cá nhân người đứng đầu các cấp chính quyền phải đảm bảo trước Nhà nước về việc chấp hành nộp thuế ở địa phương mình.
Có sự phân công, phân cấp cụ thể trong phối hợp giữa ngành thuế với chính quyền địa phương về tổ chức chỉ đạo, lãnh đạo thu thuế. Tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm hoặc khoán trắng cho ngành thuế.
Huyện phải xây dựng kế hoạch, giao nhiệm vụ cụ thể cho ngành thuế, thông qua đó kiểm tra, đôn đốc, giám sát uốn nắn và xử lý những vấn đề liên quan đến công tác quản lý thu trên địa bàn huyện. Đồng thời lãnh đạo, chỉ đạo các ngành hữu quan, phối, kết hợp trong việc thực hiện nhiệm vụ thu trên địa bàn.
Việc thực hiện ủy nhiệm thu thời gian qua đã mang lại kết quả rất tích cực, UBND xã đã tăng cường khai thác nguồn thu, bao quát nguồn thu, gắn thu ngân sách với nhu cầu chi, tăng cường phối hợp với ngành thuế trong công tác thu, chống thất thu thuế có hiệu quả cao hơn. Trong thời gian tới cần tiếp tục mở rộng công tác ủy nhiệm thu cho xã, kiến nghị tỉnh cho phép mở rộng sắc thuế được phép ủy nhiệm
thu cũng như điều tiết 100% các khoản thuế này về cho ngân sách xã, phường, thực hiện được điều này sẽ tăng cường tính tích cực, chủ động của địa phương, chống thất thu sẽ đạt hiệu quả hơn, đồng thời giúp ngành thuế tiết giảm chi phí. Chi cục thuế phải có kế hoạch tiếp tục bồi dưỡng, tập huấn cho cán bộ làm công tác ủy nhiệm thu về chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thu thuế, sử dụng biên lai ấn chỉ cũng như tăng cường kiểm tra đối với cán bộ trực tiếp làm công tác ủy nhiệm thu để kịp thời chấn chỉnh sai sót; thường xuyên tổ chức sơ tổng kết để kịp thời rút kinh nghiệm trong công tác ủy nhiệm thu để nâng cao hiệu quả công tác ủy nhiệm thu.
Thứ sáu, nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu trên địa bàn
Việc quản lý thu ngân sách nhà nước không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải bằng chính sách nhằm nuôi dưỡng các nguồn thu đã bị thu hẹp và mở rộng nguồn thu để không ngừng tăng nguồn thu trên địa bàn. Muốn