5. Bố cục của luận văn
3.3.2. Quá trình thực hiện công tác Quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế
Thành phố Vĩnh Yên
Công tác quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên qua các năm đều đảm bảo tuân thủ chặt chẽ các quy định, chính sách về Quản lý nợ được Nhà nước ban hành, thực hiện tốt nội dung quy trình quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đã được Tổng cục Thuế ban hành, theo dõi, phân tích, đối chiếu phân loại nợ thuế chính xác đến việc áp dụng đầy đủ các biện pháp đôn đốc nợ. Cụ thể:
- Nợ thuế được phân loại chính xác, cụ thể theo nhiều chỉ tiêu: ngành nghề kinh doanh, khu vực kinh tế, sắc thuế, khả năng thu hồi và tính chất nợ,..., phù hợp với từng mục đích quản lý, giúp cho việc phân tích, đánh giá tình hình nợ thuế chi tiết đến từng người nộp thuế và từ đó áp dụng các biện pháp quản lý nợ hiệu quả.
- Ban hành 100% thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp đối với các khoản nợ có khả năng thu dưới 90 ngày; Mời các doanh nghiệp có số nợ thuế trên 30 ngày lên cơ quan Thuế đối chiếu, đôn đốc nợ, thường xuyên xác minh thông tin về các doanh nghiệp nợ thuế để thực hiện các biện pháp thu nợ và cưỡng chế nợ thuế.
- Các biện pháp đôn đốc thu hồi nợ được sử dụng linh hoạt: gọi điện thoại, nhắn tin, gửi thư điện tử; thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp (Mẫu 07/QLN).
Ngoài ra, bộ phận Quản lý nợ thuế có sự phối hợp chặt chẽ với các bộ phận chức năng quản lý thuế, thực hiện tốt công tác quản lý nợ thuế, cụ thể như:
- Phối hợp với bộ phận Kê khai kế toán thuế trong việc rà soát, đối chiếu và điều chỉnh nợ thuế, xử lý các khoản nợ ảo, đảm bảo số liệu của người nợ thuế luôn thống nhất với số liệu nợ cơ quan Thuế theo dõi.
- Phối hợp với bộ phận Kiểm tra thuế và Kê khai kế toán thuế trong việc đôn đốc các khoản thuế phát sinh, ngăn chặn và hạn chế phát sinh nợ thuế.
- Phối hợp với bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, từ đó góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của người nợ thuế.
Từ hình thức “mềm dẻo” như thông báo bằng văn bản, cán bộ Thuế trực tiếp thuyết phục cho đến hành động cưỡng chế, tạm dừng hóa đơn, công khai DN nợ thuế… Đó là các biện pháp mà cơ quan Thuế đang thực hiện để chống thất thu ngân sách năm 2015.
Thêm vào đó, Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên cũng tích cực tuyên truyền pháp luật thuế; thường xuyên nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, quan tâm tháo gỡ khó khăn khách quan cho các doanh nghiệp, động viên và tạo điều kiện về mặt thời gian để doanh nghiệp từng bước khắc phục khó khăn, ổn định sản xuất để có điều kiện hoàn thành tốt nghĩa vụ với ngân sách.
Sự phối kết hợp trong công tác quản lý giữa Chi cục Thuế và các tổ chức, cơ quan có liên quan ngày càng được chú trọng và có sự gắn kết chặt chẽ hơn. Các ngành như Ngân hàng, Phòng Giao dịch Kho bạc Nhà nước, Phòng Tài nguyên môi trường, …, các cơ quan chức năng như: Công an, Kiểm sát, Toà án…, các cơ quan thông tin đại chúng như Đài Truyền thanh truyền hình; Báo… đều cùng tham gia phối hợp, giúp cho hiệu quả của công tác đôn đốc, xử lý và áp dụng các biện pháp cưỡng chế thu hồi nợ thuế ngày càng được nâng cao.
Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên với mục tiêu đề ra là giảm số nợ cũ, hạn chế nợ mới phát sinh tới mức thấp nhất, trên cơ sở đó các bộ phận được giao nhiệm vụ thu nợ đã triển khai công việc chuyên môn của đơn vị mình một cách tích cực. Cụ thể quá trình thực hiện công tác quản lý nợ sau:
a. Xây dựng và thực hiện quy trình quản lý nợ thuế
Từ tháng 7- 2007, khi Luật quản lý thuế có hiệu lực, bộ máy ngành thuế tổ chức quản lý theo chức năng, áp dụng cơ chế tự khai, tự tính, tự nộp đối với người nộp thuế. Đội quản lý nợ và cưỡng chế thuế được thành lập,
Công tác QLN thường xuyên phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng với các bộ phận chức năng, mục tiêu là tạo điều kiện thuận lợi, phục vụ NNT ngày càng tốt hơn. Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên đã triển khai tốt việc tập huấn các cơ chế chính sách thuế, đặc biệt là Luật quản lý thuế và các quy trình nghiệp vụ QLN & CCNT như Quy trình quản lý thu nợ thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng cục Thuế; Quy trình cưỡng chế nợ thuế ban hành kèm Quyết định số 751/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng cục Thuế. Triển khai kịp thời các Nghị Quyết của Hội đồng nhân dân Thành phố về công tác thu NSNN, các Quyết định của UBND Thành phố về điều hành phát triển kinh tế-xã hội và dự toán ngân sách hàng năm…
Để thực hiện nghiêm túc và có hiệu quả các quy trình nghiệp vụ, ngay từ tháng 12 của năm, căn cứ vào các công văn chỉ đạo, hướng dẫn của Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc, Chi cục thuế TP Vĩnh Yên xây dựng chương trình, chỉ tiêu, biện pháp quản lý nợ thuế năm sau. Sau đó, chủ động xây dựng chương trình, chỉ tiêu, biện pháp chi tiết, cụ thể để thu nợ thuế theo từng quý và cả năm, đảm bảo phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu và quản lý thu nợ thuế đã được Cục Thuế giao.
b. Phân công, phân loại nợ.
Hàng tháng căn cứ vào dữ liệu nợ thuế trên phần mềm ứng dụng thuế. Đội trưởng quản lý nợ thực hiện phân công các doanh nghiệp mới có phát sinh nợ cho cán bộ quản lý nợ.
Cán bộ được phân công theo dõi sẽ tiến hành phân loại nợ thuế theo tính chất nợ dựa trên các dữ liệu có liên quan như nguồn gốc phát sinh khoản nợ, tình trạng doanh nghiệp, các quyết định, thông báo của các bộ phận gửi đến, phiếu xác minh… để đưa các khoản nợ vào đúng từng nhóm tính chất nợ và thực hiện các biện pháp đôn đốc cho phù hợp
c. Đôn đốc nợ thuế
Đối với các khoản nợ dưới 90 ngày được giao cho các đội Kiểm tra thuế phối hợp đôn đốc. Các hình thức đôn đốc là: Gọi điện thoại; gửi email;
fax, thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt và tiền chậm nộp; mời làm việc lập biên bản yêu cầu cam kết người nộp thuế có kế hoạch trả nợ.
d. Công tác tuyên truyền hỗ trợ để hạn chế nợ thuế
Những năm gần đây, ngành thuế nói chung và Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên nói riêng đặc biệt quan tâm đến công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho người nộp thuế đặc biệt là công tác nợ đọng. Giải đáp qua điện thoại để trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế, tôn vinh các doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc chấp hành tốt chính sách thuế, không để nợ đọng thuế.
Phối hợp với trang Web Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc, cũng như báo Vĩnh Phúc đưa tin, bài trong đó có tuyên truyền sâu về nợ đọng thuế và những bất lợi của nợ đọng thuế, thực hiện giải pháp mạnh là đưa thông tin người nợ thuế lớn, chây ỳ tiền thuế lên các phương tiện thông tin đại chúng, công bố các quyết định cưỡng chế nợ thuế lên mạng thông tin của ngành. Đồng thời, đẩy mạnh tuyên truyền, tập huấn các cơ chế chính sách thuế, các quy trình nghiệp vụ quản lý thu thuế, nhất là Luật quản lý thuế, quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế cho người nộp thuế; tích cực hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi thuận lợi để người nộp thuế nắm bắt kịp thời chính sách, pháp luật thuế và chấp hành pháp luật thuế thuận tiện nhất.
Qua công tác tuyên truyền đã dần nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế, góp phần giảm thiểu nợ đọng thuế và các vi phạm về thuế do thiếu hiểu biết của người nợ thuế gây ra.
đ. Thực hiện cải cách thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
Thực hiện Quyết định 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 của Thủ tướng chính phủ về phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011- 2020. Từ nhiều năm nay ngành Thuế Vĩnh Phúc nói chung và Chi cục Thuế Vĩnh Yên nói riêng đã triển khai mạnh mẽ công tác cải cách hành hành chính và hiện đại hóa ngành thuế theo chủ trương của Chính phủ, Bộ Tài chính, UBND tỉnh và Tổng cục thuế và đã đạt được những kết quả rõ nét, nâng cao
hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, giảm số giờ thực thi nghĩa vụ thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi để NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
Đến nay Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên đã làm tốt và phát huy vai trò của bộ phận “một cửa” trong giải quyết các hồ sơ khai thuế, giải quyết thủ tục và kiến nghị của người nộp thuế một cách nhanh chóng, đúng Luật. Đẩy mạnh hiện đại hóa công tác quản lý thuế gắn với cải cách thủ tục hành chính, tiếp tục động viên, khuyến khích để người nộp thuế kê khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử…Bên cạnh đó là việc công khai hoá, minh bạch hoá các quy định về thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, áp dụng mã vạch hai chiều, cài đặt miễn phí phần mềm hỗ trợ kê khai thuế và triển khai việc khai thuế điện tử qua mạng internet tạo điều kiện cho Người nộp thuế kê khai được chính xác kịp thời, thuận tiện, giảm phiền hà, giảm đáng kể thời gian chờ đợi cho Người nộp thuế; trách nhiệm của cán bộ, công chức được nâng cao, góp phần đổi mới cơ bản mối quan hệ giữa cơ quan hành chính nhà nước với Người nộp thuế.
Tại trụ sở cơ quan Thuế thực hiện niêm yết công khai chế độ, chính sách thuế, các quy trình giải quyết thủ tục hành chính thuế. Thiết lập và thông báo số điện thoại đường dây nóng để Người nộp thuế tiện liên hệ, phản ánh.
Qua hơn 3 năm thực hiện khai thuế điện tử đến nay số lượng doanh nghiệp thực hiện khai thuế điện tử tại Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên đạt tỷ lệ 98% so với tổng số DN đang quản lý phải kê khai thuế. Công tác cải cách thủ tục hành chính theo mô hình “một cửa” tại Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên được Người nộp thuế ủng hộ do đã tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân NNT nắm chắc đầy đủ các thông tin về chế độ, chính sách thuế, các thủ tục hồ sơ cần hoàn thiện trước khi đến cơ quan Thuế. Từ đó hạn chế được tình trạng NNT phải mất nhiều thời gian, giảm các chi phí không cần thiết, không gây khó khăn phiền hà cho NNT, NNT được hướng dẫn giải đáp kịp thời vướng mắc về chính sách thuế một cách nhiệt tình chu đáo, do đó tình trạng nộp
chậm tờ khai thuế, nộp chậm tiền thuế, tiền phạt đã giảm nhiều so với trước đây. Việc cấp giấy chứng nhận đăng thuế, giải quyết các hồ sơ hoàn thuế, miễn giảm thuế, gia hạn nộp thuế, xác nhận nghĩa vụ nộp thuế đảm bảo đúng thời gian, đúng chế độ chính sách thuế. tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế góp phần hạn chế nợ đọng thuế.
e. Kiểm tra, phối hợp liên ngành ngăn chặn các hành vi gian lận, trốn lậu, nợ đọng thuế
Công tác kiểm tra đối tượng nộp thuế đã góp phần hoàn thiện cơ chế chính sách pháp luật về thuế, là phương tiện phòng ngừa hành vi vi phạm pháp luật và tội phạm nảy sinh trong hoạt động quản lý thu thuế, có vai trò quan trọng trong việc cải cách thủ tục hành chính cả về quy chế và tổ chức thực hiện, giảm đến mức tối đa các thủ tục, quy chế không cần thiết gây phiền hà đến người dân và DN. Trong những năm qua, công tác kiểm tra của Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên rất được quan tâm chú trọng. Chi cục Thuế đã chỉ đạo Đội kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thông tin về các tổ chức, cá nhân nộp thuế để xây dựng kế hoạch kiểm tra trong năm, tập trung kiểm tra đối với những đối tượng nợ đọng thuế. Qua công tác kiểm tra, Chi cục Thuế đã tiến hành xử lý truy thu thuế và phạt, đồng thời yêu cầu đơn vị nộp ngay số tiền thuế còn nợ vào NSNN, góp phần giảm thiểu nợ đọng thuế.
Cùng với đó, hàng tháng cán bộ Đội kiểm tra thuế tiến hành rà soát, kiểm tra hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập doanh nghiệp….Qua công tác rà soát, kiểm tra hồ sơ khai thuế đã phát hiện những doanh nghiệp kê khai nhầm mục, tiểu mục, khai không đúng với doanh thu thực tế phát sinh, cố tình kê khai sai, căn chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu ra, thuế giá trị gia tăng đầu vào, hợp thức chi phí làm giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, từ đó góp phần hạn chế nợ đọng thuế, đặc biệt là nợ chờ điều chỉnh.
Ngoài ra cục thuế còn chỉ đạo phải tăng cường công tác kiểm tra chế độ kế toán, sử dụng hoá đơn chứng từ, công tác xác minh hoá đơn...qua đó đã chấn chỉnh kịp thời những sai phạm đồng thời xử lý truy thu và phạt nhiều triệu đồng nộp vào NSNN, góp phần giảm thiểu nợ thuế.
g. Công tác thu hồi nợ đọng thuế và hạn chế nợ đọng mới phát sinh
Công tác thu hồi nợ đọng thuế hạn chế nợ đọng mới phát sinh là một nhiệm vụ trọng tâm của Chi cục Thuế, vì nó có ý nghĩa rất lớn trong việc tuân thủ chính sách pháp luật về thuế của NNT và góp phần quan trọng trong việc hoàn thành kế hoạch thu ngân sách của Thành phố. Thực hiện Chỉ thị số 03/CT- BTC ngày 20/5/2014 của Bộ Tài chính về việc tăng cường kỷ cương kỷ luật trong quản ý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế; Công văn 1999/TCT-VP ngày 29/5/2014 của Tổng cục Thuế chỉ đạo thực hiện Chỉ thị 03 yêu cầu xây dựng và ban hành chế độ trách nhiệm đối với người đứng đầu cơ quan thuế, trong đó tỷ lệ nợ đọng thuế so với số thuế thực thu là một trong những chỉ tiêu đánh giá thi đua khen thưởng. Do đó việc giảm nợ là trách nhiệm không chỉ là người đứng đầu mà toàn thể cán bộ công chức được giao quản lý thu nợ phải phấn đấu, lấy kết quả thực hiện công tác quản lý thu nợ thuế, đôn đốc thu hồi nợ thuế là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng, hiệu quả công tác quản lý thuế của tập thể và cá nhân cán bộ thuế.
Hàng năm Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên đều tổ chức hội nghị tổng kết năm, sơ kết 6 tháng về công tác Quản lý nợ và cưỡng chế nợ trong đó chỉ ra những tồn tại hạn chế, những nguyên nhân chủ quan và khách quan làm tăng giảm số nợ, các giải pháp và phương hướng thực hiện trong thời gian tiếp theo, đồng thời có thông báo kết luận của lãnh đạo Chi cục Thuế chỉ đạo các Đội phối hợp tổ chức thực hiện các biện pháp thu nợ.
Để đôn đốc thu hồi nợ và giảm nợ mới phát sinh, bên cạnh những biện pháp đã và đang triển khai hiệu quả trong thời gian qua, Ban Chỉ đạo đôn đốc thu nộp ngân sách nhà nước năm 2015 tại Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên do đồng chí Chi cục trưởng làm trưởng ban đã chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc thu ngân sách, thu nợ. Đồng thời, Đội Quản lý nợ cử công chức trực tiếp đến đôn đốc tại trụ sở doanh nghiệp nợ thuế để thu các khoản nợ vào Ngân sách Nhà nước.
Chi cục Thuế TP Vĩnh Yên đã tham mưu cho UBND Thành phố thành lập Ban chỉ đạo thu ngân sách và thu nợ thuế với sự tham gia của các ngành, các cấp