Đây là yếu tố đứng thứ tư trong 6 yếu tố tác động đến tính tuân thủ thuế của DNVVN với hệ số Beta chuẩn hóa = 0.206.
Bảng 5. 5: Trung bình các biến của yếu tố “Ý thức về nghĩa vụ thuế của DN”
Ký hiệu biến Mô tả Giá trị trung bình
YTT1 Mức độ hiểu biết về luật thuế, quy trình kế
toán thuế 3.62
YTT2 Nhận thức của NNT về tính công bằng của
hệ thống thuế 3.67
YTT4 Chi phí tuân thủ thuế 3.69
NNT 3.66
Nhân tố “Ý thức về nghĩa vụ thuế của DN” có điểm trung bình 3.66. Trong số các biến quan sát thì biến “Chi phí tuân thủ thuế” được đánh giá là có ảnh hưởng lớn nhất với 3.67 điểm. Khi DN có kiến thức thuế tốt s giảm thiểu được rủi ro sai sót trong quá trình đăng ký, kê khai thuế đồng thời việc áp dụng thuế điện tử s giúp DN giảm chi phí tuân thủ (gồm các chi phí hành chính, giấy tờ, mua sắm thiết bị) mà còn giúp CQT nâng cao chất lượng phục vụ, hỗ trợ cho NNT và hạn chế sự gian lận thuế.
Nhìn vào bảng thống kê 5.5 cho thấy, biến “Chi phí tuân thủ thuế” có trọng số trung bình cao nhất (3.69), kế đến là biến quan sát “Nhận thức của NNT về tính công bằng của hệ thống thuế” với giá trị trung bình 3.67 và thấp nhất là biến “Mức độ hiểu biết về luật thuế, quy trình kế toán thuế” với điểm số 3.62. Điều này cho thấy, ý thức về nghĩa vụ thuế của DN chưa cao, CQT cần có giải pháp để nâng cao ý thức về nghĩa vụ thuế của DN trên cơ sở thực hiện các biện pháp sau:
Các biện pháp giảm thiểu Chi phí tuân thủ thuế:
- Đối với CQT: CQT cần ứng dụng CNTT và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu quả của công tác QLT, tiết kiệm chi phí tuân thủ cho NNT và chi phí hành chính cho CQT (Việc gửi hồ sơ khai, nộp thuế điện tử giúp NNT tiết kiệm chi phí in ấn, đi lại và chờ đợi khi đến nộp thuế tại CQT). Đồng thời, giảm thiểu tương tác giữa CQT và NNT, góp phần giảm tình trạng tham nhũng, gây phiền hà cho NNT của một bộ phận cán bộ công chức thực thi quyền lực NN đem lại lợi ích không chỉ cho NNT mà còn nâng cao hiệu quả QLT của CQT.
- Đối với NNT: khuyến khích NNT kê khai thuế qua các tổ chức kinh doanh làm dịch vụ về thuế hay các đại lý thuế: Cần xây dựng hệ thống đại lý thuế trở thành cầu nối giữa CQT và NNT; hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho NNT tuân thủ pháp luật thuế; giảm chi phí về thời gian, nguồn lực cho cả CQT và NNT thực thi pháp luật thuế góp phần nâng cao hiệu quả công tác QLT. CQT cần tăng cường tuyên truyền sâu rộng để các DN hiểu biết tác dụng và lợi ích khi sử dụng dịch vụ của đại lý thuế về chất lượng dịch vụ mà lại tiết kiệm chi phí hơn so với việc DN phải thuê kế toán hoặc tổ chức kế toán.
Nâng cao nhận thức của NNT về tính công bằng của hệ thống thuế :
Khi NNT thực hiện nghĩa vụ thuế, họ luôn mong muốn Chính phủ sử dụng NSNN đúng mục đích và có ý nghĩa, đặc biệt đầu tư cho các lĩnh vực an ninh quốc phòng, văn hóa, giáo dục. Khi chính phủ sử dụng vốn ngân sách chi tiêu có hiệu quả, xây dựng đường lối chính sách đúng đắn thì NNT s sẵn lòng tuân thủ nghĩa vụ thuế và ngược lại.
Do đó, việc chi NSNN cần được chú trọng theo hướng tăng cường quản lý, đổi mới mạnh m phương thức, quy trình chi ngân sách theo hướng thiết thực, hiệu quả, có trọng tâm; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phòng chống tham nhũng; tăng cường kiểm tra giám sát và công khai minh bạch việc sử dụng NSNN; kiểm tra, kiểm soát chặt ch các khoản chi thường xuyên, chi đầu tư, đảm bảo đúng chính sách, chế độ quy định.
Mức độ hiểu biết về luật thuế, quy trình kế toán thuế:
DN cần chủ động trong việc tìm hiểu các chính sách, pháp luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của DN để vận dụng đúng theo quy định của pháp luật. CQT cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế đồng thời CQT cần hỗ trợ NNT từ khâu đăng ký, kê khai nộp thuế để góp phần nâng cao ý thức chấp hành chính sách pháp luật, chấp hành nghĩa vụ thuế với Nhà nước của NNT, góp phần nâng cao tính khả thi của chính sách thuế.