Quy mô DN:
Theo Nguyễn Thị Thanh Hoài (2011), DN có thể được phân thành 3 nhóm theo tiêu chí về quy mô (quy mô có thể được phân loại theo doanh thu, theo số lao động, theo tài sản, theo tổng giá trị sản xuất). Mỗi nhóm DN theo quy mô có đặc điểm riêng về hành vi tuân thủ thuế.
- Nhóm DN lớn: là nhóm đóng góp chủ yếu vào NSNN, đây là nhóm tuân thủ thuế tốt do có bộ máy kế toán hoàn chỉnh, thời gian hoạt động dài, nắm bắt các kiến thức thuế tốt và tuân thủ theo yêu cầu của CQT quản lý. Tuy nhiên, nếu DN này có tinh thần thuế yếu thì thường sử dụng các phương pháp tinh vi để tối thiểu hóa thuế, thường là tránh thuế hơn trốn thuế.
- Nhóm DN quy mô vừa và nhỏ: là nhóm hạn chế trong việc lưu giữ các SSKT. Để tiết kiệm chi phí, các DNVVN thường thuê nhân viên kế toán kiêm các vị trí khác nhau dẫn đến thiếu chuyên nghiệp, chồng chéo. Các DNVVN có hoạt động kinh doanh đơn giản, với đặc trưng là vốn ít, số thu NSNN trên một đơn vị DN thấp. Việc tổ chức bộ máy và quản trị DN đơn giản, việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng ở mức độ hạn chế dẫn đến ảnh hưởng hành vi tuân thủ thuế.
Loại hình sở hữu:
Bản chất và phạm vi tuân thủ thuế khác nhau giữa các DN có sở hữu khác nhau. Ví dụ giữa DN một chủ sở hữu và DN nhiều chủ sở hữu, giữa DN tư nhân và DN nhà nước.
Hình thức sở hữu phản ánh mức độ rủi ro trong tuân thủ thuế của DN. Kinh nghiệm qua công tác quản lý thu thuế cho thấy các DN có hình thức sở hữu tư nhân thì có rủi ro về tuân thủ thuế cao hơn các loại hình công ty cổ phần, công ty có vốn đầu tư nước ngoài hay công ty nhà nước.
Thời gian hoạt động của DN:
Có mối liên hệ rất rõ về mức độ tuân thủ giữa các DN có thời gian hoạt động khác nhau. Các DN mới thành lập hoặc còn non trẻ trong hoạt động kinh doanh thường thiếu kiến thức về nghĩa vụ thuế và quy trình tuân thủ thuế, vì vậy họ thường là đối tượng chủ yếu của hình thức không tuân thủ dự tính. Các DN có thời gian hoạt động lâu năm thường đã có thương hiệu, có hệ thống kế toán ổn định, hiểu rõ về nghĩa vụ thuế và quy trình tuân thủ. Vì vậy nếu tinh thần thuế tốt, họ là những đối tượng sẵn sàng tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế. Nhưng khi tinh thần thuế yếu, các DN này cũng thường sử dụng những hình thức tinh vi phức tạp và thường tránh thuế hơn là trốn thuế.
Hình thức tổ chức quản lý DN:
Quản lý trực tuyến, phân quyền hẹp : Đây là kiểu cơ cấu tổ chức đơn giản nhất, trong đó quyền điều hành do chủ DN nắm giữ, mô hình này dễ xảy ra việc không tuân thủ thuế đầy đủ nếu chủ DN không có trình độ và ý thức tuân thủ thuế.
Quản lý phân quyền có sự kiểm soát lẫn nhau, việc không tuân thủ thuế một cách có hệ thống ít xảy ra, mỗi khâu có sự phân công và chịu trách nhiệm với công việc được phân công một cách rõ ràng nên việc tuân thủ thuế tương đối tốt.
Hoạt động giao dịch qua ngân hàng:
Hiện nay các DNVVN vẫn sử dụng tiền mặt trong hoạt động giao dịch là chủ yếu, việc thanh toán qua các thiết chế tài chính như NH, kho bạc, các tổ chức tài chính còn hạn chế. Sự di chuyển các luồng vốn làm cho các giao dịch tài chính của DN trở nên phức tạp hơn. Đây là thách thức lớn đối với CQT trong việc đảm bảo hành vi tuân thủ thuế của NNT.