Phần 2 Cơ sở lý luận và thực tiễn
2.1. Cơ sở lý luận
2.1.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng
* Nhóm chỉ tiêu định tính
- Chất lượng tín dụng được thể hiện thơng qua khả năng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng, thủ tục đơn giản, thuận tiện, cung cấp vốn nhanh chóng, kịp thời, an tồn, kỳ hạn và phương thức thanh toán phù hợp với chu kỳ kinh doanh của khách hàng.
- Chỉ tiêu định tính được thể hiện qua tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân, các dự án vay vốn sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao. Không những thế chất lượng tín dụng cịn được thể hiện ở tình trạng xố đói giảm nghèo, sự lành mạnh của nền kinh tế, sự an toàn của hệ thống Quỹ.
- Sự hài lòng của khách hàng vay đối với các sản phẩm tín dụng của Quỹ là yếu tố sống cịn là mục tiêu mà các Quỹ theo đuổi. Cùng với sự cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ trong mơi trường kinh doanh, việc tìm hiểu về nhu cầu của khách hàng và các nhân tố ảnh hưởng đến sự hài lòng của khách hàng càng trở lên cần thiết. Đặc biệt đối với quỹ tín dụng nhân dân thì sự hài lịng của khách hàng đối với các sản phẩm tín dụng của Quỹ có ý nghĩa rất quan trọng, sự tương tác giữa Quỹ với khách hàng sẽ có ý nghĩa tích cực nếu như khách hàng hồn tồn hài lịng về sản phẩm tín dụng mà ngân hàng cung cấp. Khách hàng sẽ tiếp tục ủng hộ các sản phẩm mới của Quỹ, trở thành khách hàng trung thành của Quỹ, từ đó làm tăng dư nợ, thị phần và lợi nhuận cho Quỹ, nâng cao khả năng cạnh tranh cho Quỹ.
- Ngồi ra chất lượng tín dụng cịn được xem xét thơng qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Quỹ, tình hình khai thác tiềm năng của Quỹ trên địa bàn hoạt động.
Formatted: Font: Times New Roman, 12 pt
dụng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro và cũng mang lại nhiều lợi nhuận nhất. Vì vậy, Quỹ phải xây dựng cho mình một cơ cấu để tổ chức, điều hành hoạt động tín dụng một cách thơng suốt trên toàn hệ thống.
- Cơng tác lập kế hoạch tín dụng (tháng/qúy/năm): Để thực hiện kế hoạch tín dụng của năm tài chính, thường các Quỹ sẽ lập ra định hướng phát triển tín dụng, trên cơ sở đó lập kế hoạch tín dụng cho từng đơn vị kinh doanh trực thuộc để tổ chức thực hiện nhằm hoàn thành kế hoạch đã đề ra.
- Hoạt động kiểm tra, đối chiếu:
+ Phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ xây dựng kế hoạch kiểm tra toàn diện, đôn đốc các đơn vị kinh doanh trực thuộc thực hiện chỉ tiêu kế hoạch đã được duyệt; thường xuyên rà sốt phân tích, phân loại, phân nhóm nợ tìm ngun nhân đề ra phương án xử lý ngăn ngừa nợ xấu phát sinh.
+ Giám đốc các đơn vị kinh doanh trực thuộc tự tổ chức kiểm tra kiểm sốt tại đơn vị mình theo hướng dẫn chung cho tồn hệ thống.
* Nhóm chỉ tiêu định lượng
Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ quá hạn và tổng dư nợ của quỹ tín dụng nhân dân ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý cuối năm. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp. Tỷ lệ nợ quá hạn được xác định bằng công thức sau:
Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ xấu( nợ nhóm 3, 4, 5) và tổng dư nợ của quỹ tín dụng nhân dân ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý cuối năm. Tỷ lệ này càng thấp thể hiện chất lượng tín dụng càng cao.
Formatted: Font: Times New Roman, 12 pt
Vòng quay vốn cho vay
Chỉ tiêu này xác định bằng doanh số cho vay trên dư nợ bình quân của quỹ tín dụng nhân dân trong thời gian nhất định, thường là một năm.
Chỉ tiêu này phản ánh số vòng chu chuyển của vốn cho vay (Thường là một năm). Chỉ tiêu ngày càng tăng thì phản ánh tổ chức quản lý vốn vay tốt, chất lượng cho vay cao. Đây là một chỉ tiêu thường được quỹ tín dụng nhân dân tính toán hàng năm để đánh giá khả năng tổ chức quản lý tín dụng và chất lượng cho vay trong việc đáp ứng nhu cầu của khách hàng, giải quyết hợp lý giữa 3 lợi ích: nhà nước, quỹ tín dụng nhân dân và khách hàng.
Để có nhận xét tương đối chính xác về chất lượng cho vay, các tiêu thức tính tốn cần phải đồng nhất vịng quay vốn tính tốn cho vay phải tính tốn cho từng loại vay, thời hạn cho vay với đối tượng cho vay cụ thể (chẳng hạn cho vay trung hạn, cho vay ngắn hạn phân theo từng ngành ngề khác nhau: cho vay phục vụ sản xuất, cho vay chăn nuôi...). Bởi vậy, muốn có kết luận chính xác, cần có cơng nghệ tin học hiện đại nhằm giảm bớt phức tạp của việc tính tốn.
Chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:
Formatted: Font: Times New Roman, 12 pt
thu lãi ln là nguồn thu chính những khoản thu khác là rất thấp. Điều này xuất phát từ trình độ phát triển của thị trường tài chính chưa cao, sản phẩm, dịch vụ mà quỹ tín dụng nhân dân cung cấp chưa phong phú và đa dạng. Do các khoản cho vay ngắn hạn luôn chiếm một tỷ trọng lớn trong hoạt động cho vay của quỹ tín dụng nhân dân nên có thể nói rằng thu nhập từ việc cho vay ngắn hạn có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của Quỹ. Chỉ tiêu này đánh giá hoạt động cho vay ở khía cạnh là hoạt động kinh doanh của Quỹ. Chỉ tiêu này phản ánh mức lợi nhuận thu được trên một đồng vốn cho vay. Mức sinh lợi cao cho thấy chứng tỏ hoạt động cho vay của quỹ tín dụng nhân dân là có hiệu quả.
Hiệu suất sử dụng vốn
Trước hết, có thể khẳng định một cách chắc chắn với độ tin cậy 100% rằng tỉ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động là một trong những tỉ lệ an toàn được nhiều nước trên thế giới sử dụng khá phổ biến. Ở các nước, tỉ lệ này được sử dụng dưới hình thức mối quan hệ giữa cho vay so với tiền gửi (loan - to - deposit ratio hoặc credit/deposit ratio- LDR).
Tỉ lệ LDR, đúng như tên gọi của nó, bằng tổng các khoản cho vay chia cho tổng tiền gửi - biểu hiện % các khoản cho vay của tín dụng nhân dân được tài trợ thông qua tiền gửi.
Việc sử dụng mối quan hệ giữa cho vay và tiền gửi như một thước đo về thanh khoản dựa trên tiền đề cho rằng tín dụng là tài sản kém linh hoạt nhất trong số các tài sản sinh lời của quỹ tín dụng nhân dân. Vì thế, khi tỉ lệ LDR tăng thì tính thanh khoản của quỹ tín dụng nhân dân giảm đi một cách tương ứng.
Tuy nhiên, tỉ lệ LDR vẫn có một số hạn chế nhất định. Trước hết, nó khơng cung cấp thông tin về thời gian đáo hạn hoặc bản chất của các khoản cho vay. Việc đánh giá tính thanh khoản của một khoản cho vay địi hỏi phải có thơng tin về thời gian đáo hạn trung bình của nó; khoản cho vay này được trả dần hay trả một lần và những thơng tin về hồ sơ tín dụng của người vay. Hai quỹ tín dụng nhân dân có cơ sở tiền gửi và tỉ lệ LDR như nhau có thể có tính thanh khoản rất
Formatted: Font: Times New Roman, 12 pt
khác nhau nếu một Quỹ có các khoản vay có tính khả mại cao, trong khi, Quỹ kia có nhiều khoản vay rủi ro, các khoản vay dài hạn. Điều tương tự cũng đúng đối với cơ sở tiền gửi Quỹ. Một số khoản mục tiền gửi như tiền gửi kì hạn có thời hạn dài sẽ có tính ổn định hơn các khoản mục khác, nên rủi ro rút tiền gửi cũng sẽ nhỏ hơn. Thứ hai, tỉ lệ LDR không cho ta một ý niệm gì liên quan đến bản chất của các tài sản “Có” nằm ngồi các khoản mục cho vay. Một ngân hàng có thể có 20% tiền gửi được đầu tư vào chứng khoán chính phủ ngắn hạn, ngân Quỹ; trong khi, một Quỹ khác có thể có cùng tỉ lệ như thế. Thứ ba, gần đây, một số nhà phân tích cho rằng tỉ lệ LDR không chuyển tải nhiều thơng tin hữu ích như trước đây nó đã từng có.
Mặc dù có những hạn chế, tỉ lệ LDR vẫn có một số giá trị nhất định, đó là, khi tỉ lệ tăng lên là tín hiệu cảnh báo, thúc đẩy các nhà quản trị, giám sát qũy tín dụng nhân dân đánh giá toàn bộ chương trình bành trướng của nó. Đây không phải là một thước đo hồn hảo về tính thanh khoản, nhưng là một cơng cụ đo lường gần đúng.
Ngồi các chỉ tiêu phản ánh trực tiếp chất lượng tín dụng kể trên cịn có các chỉ tiêu mà xem xét nó gián tiếp cũng có thể đánh giá chất lượng cho vay nói riêng và chất lượng tín dụng nói chung của Quỹ như:
Mức độ tập trung trong cho vay của quỹ tín dụng nhân dân: Ngoài số đo tuyệt đối, chỉ tiêu thường dùng nhất là tỷ lệ phần trăm giữa qui mô cho vay từng khách hàng, từng lĩnh vực so với tổng số tiền cho vay hoặc so với nguồn vốn đáp ứng, được xem xét với các quy định về cơ cấu cho vay của các cơ quan quản lý. Bao gồm: Tỷ lệ cho vay đối với khách hàng lớn nhất; Tỷ lệ cho vay với quỹ tín dụng nhân dân lớn nhất.
Tỷ suất lợi nhuận
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả các khoản tín dụng bởi xét cho cùng mục đích của Quỹ là lợi nhuận, hay ít nhất cũng thu đủ để bù
Formatted: Font: Times New Roman, 12 pt
đắp chi phí bỏ ra. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng. Chỉ tiêu đó càng lớn thì càng có lợi cho Quỹ. Đặc biệt với những Quỹ chưa phát triển các dịch vụ thì hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu của Quỹ.