Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.1. Thực trạng phát triển dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn Hà Nộ
4.1.3. Hỗ trợ kê khai và kế toán thuế
Để tháo gỡ những khó khăn vướng mắc về thuế cho doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí và tăng đầu tư cho sản xuất kinh doanh thì việc thực hiện khai thuế từ xa, tiến tới khai thuế điện tử là một tất yếu trong công tác quản lý thuế hiện đại của ngành Thuế cả nước. Ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) vào hệ thống kê khai và nộp thuế là cần thiết cho việc phát triển kinh tế xã hội và cơng cuộc cơng nghiệp hố, hiện đại hoá ở nước ta. Theo Quyết định số 732/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ ngày 17/5/2011 về việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, ngành thuế cần hiện đại hóa tồn diện cơng tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm các nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020. Từ cuối năm 2009, Tổng cục Thuế bắt đầu triển khai thuế điện tử. Thuế điện tử là một hệ
thống thông tin cung cấp dịch vụ thuế cho các tổ chức, cá nhân bên ngoài ngành Thuế. Các dịch vụ thuế điện tử gồm: cung cấp qua mạng các thông tin tham khảo liên quan đến lĩnh vực thuế, đối thoại hỏi đáp trực tiếp, đăng ký thuế, nộp tờ khai, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế và giải quyết khiếu nại tố cáo của người nộp thuế… nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế, giảm thiểu chi phí, thời gian, thủ tục và giấy tờ. Thuế điện tử mang lại rất nhiều lợi ích thiết thực cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan thuế. Về công tác quản lý thuế đang thực hiện theo cơ chế người nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước đề cao trách nhiệm và nghĩa vụ của người nộp thuế trong việc tự tính, tự khai và tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước được thể hiện ở sơ đồ 4.3.
Sơ đồ 4.3. Quy trình quản lý thuế theo cơ chế tự kê khai - Tự nộp thuế.
Nguồn: Vụ Kê khai kế toán thuế, Tổng cục Thuế (2011)
Hình thức kê khai nộp thuế điện tử: Hệ thống khai thuế qua mạng (KTQM) hiện tại được triển khai theo mơ hình tập trung tại Tổng cục Thuế. Người nộp thuế (NNT) tại các Chi cục Thuế và Cục Thuế đã triển khai KTQM có thể vào cổng khai thuế qua mạng của cơ quan thuế để thực hiện kê khai và ký điện tử lên các tờ khai gửi cho cơ quan thuế theo yêu cầu. Sau khi tờ khai được tiếp nhận vào hệ thống, hệ thống của cơ quan Thuế sẽ kiểm tra xác thực chữ ký số của NNT, nếu thơng tin chính xác, tờ khai được gửi tự động tới các Cục Thuế và Chi cục Thuế. Cán bộ thuế sẽ sử dụng các ứng dụng tác nghiệp quản lý thuế của Cục hoặc Chi Cục để nhận tờ khai và hạch toán nghĩa vụ thuế cho NNT.
Kho bạc
Tuyên truyền pháp luật thuế Và Hỗ trợ người nộp thuế Người nộp thuế Quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế Kê khai và Kế toán thuế Kiểm tra Thanh tra thuế
Để tạo thuận lợi cho NNT, theo thông tư 180/2010/TT-BTC ban hành ngày 10/11/2010 của Bộ Tài Chính, cho phép các doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ được Tổng Cục Thuế cấp phép là nhà cung cấp dịch vụ truyền nhận dữ liệu điện tử trung gian (T-VAN) với mục tiêu dịch vụ T-VAN sẽ giúp cơ quan Thuế mở rộng thực hiện kê khai thuế qua mạng. Tạo điều kiện hướng tới thực hiện điện tử hoá việc thực hiện các nghĩa vụ thuế nhằm giảm chi phí, giấy tờ trong hoạt động kinh doanh của cộng đồng doanh nghiệp, góp phần tích cực thực hiện cải cách và hiện đại hóa quản lý thuế. Phát triển mở rộng diện kê khai thuế qua mạng, tạo thêm kênh hỗ trợ Người nộp thuế (NNT) thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế nhanh chóng, chính xác. Đồng thời, hỗ trợ cơ quan Thuế tiết kiệm chi phí, nhân lực, tăng cường hiệu quả trong quản lý, xử lý thông tin về thuế. Đẩy mạnh xã hội hóa dịch vụ hỗ trợ NNT nhằm khai thác, tận dụng mọi nguồn lực và khả năng của các đơn vị, tổ chức, công ty cung cấp các dịch vụ giải pháp công nghệ thông tin phục vụ NNT.
Vì thế, ngành Thuế đã phối hợp với các đơn vị TVAN để cung cấp dịch vụ KTQM. NNT sau khi đăng ký sử dịch vụ của nhà TVAN, sẽ thực hiện nộp tờ khai trên cổng thông tin do TVAN cung cấp. Hệ thống của TVAN ký chữ ký số của nhà cung cấp dịch vụ gửi cho cơ quan Thuế. Hệ thống KTQM của cơ quan Thuế thực hiện xác thực chữ ký số của NNT và TVAN, nếu thơng tin xác thực chính xác, tờ khai sẽ được gửi tự động tới các ứng dụng tác nghiệp và thực hiện xử lý như đối với trường hợp nộp trực tiếp trên cổng của cơ quan Thuế.
Hiện tại, hệ thống KTQM đã hỗ trợ hầu hết tất cả các tờ khai phát sinh, tờ khai bổ sung, tờ khai quyết tốn, báo cáo tài chính, báo cáo ấn chỉ ... của các sắc thuế.
Thực hiện hỗ trợ kê khai kế toán thuế cho thấy có rất nhiều thuận lợi đối với người nộp thuế trong quá trình cải cách quản lý thuế đã chuyển vị thế của người nộp thuế từ chỗ thụ động sang vị thế chủ động, tự giác kê khai, nộp thuế và tự chịu trách nhiệm về hoạt động kê khai, tính thuế của mình.
Đối với cơ quan thuế: cơ quan thuế đã chuyển biến từ một cơ quan quản lý nhà nước đơn thuần trong lĩnh vực thuế thành cơ quan quản lý nhà nước và cung cấp dịch vụ công trong lĩnh vực thuế. Cơ quan thuế không chỉ là cơ quan kiểm tra giám sát người nộp thuế trong tuân thủ nghĩa vụ thuế, mà còn là cơ quan cung cấp dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế, cơ quan có trách nhiệm tạo điều kiện tốt nhất để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế. Nhờ vậy, hiệu lực và hiệu quả của quản lý thuế được nâng cao.
Bảng 4.4. Tình hình nộp hồ sơ khai thuế qua mạng giai đoạn 2013-2015 STT Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014 2015 STT Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 Số tuyệt đối (±) Số tương đối (%) Số tuyệt đối (±) Số tương đối (%) 1 Tổng số lượt NNT phải nộp HSKT Lượt 5.260.695 3.100.824 2.893.937 -2.159.871 59 -206.887 93 2 Số lượt NNT đã nộp HSKT Lượt 4.812.066 2.871.137 2.620.540 -1.940.929 60 -250.597 91 3 Số lượt NNT đã nộp HSKT đúng hạn Lượt 4.395.236 2.703.309 2.428.236 -1.691.927 62 -275.073 90 4 Số lươt NNT nộp HSKT chậm Lượt 418.952 167.838 192.304 -251.114 40 24.466 115 5 Số lươt NNT nộp HSKT không nộp HSKT Lượt 559.235 230.364 273.397 -328.871 41 43.033 119 6 Tỷ lệ đã nộp /phải nộp % 91,47 92,59 90,55 - - - - 7 Tỷ lệ đúng hạn/ đã nộp % 91,34 94,15 92,66 - - - - 8 Tỷ lệ không nộp/ phải nộp % 10,63 7,43 9,45 - - - -
Nguồn: Phịng kê khai kế tốn thuế, Cục thuế HN (2015 )
Hỗ trợ kê khai kế toán thuế thể hiện sự nỗ lực cải cách thủ tục hành chính thuế, cải thiện điều kiện mơi trường kinh doanh cho doanh nghiệp, đơn giản hố thủ tục giấy tờ, doanh nghiệp không phải đi lại nhiều lần, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, cắt giảm số lần kê khai nộp thuế … đã được doanh nghiệp ghi nhận. Kể từ ngày 1/7/2013, Luật Quản lý thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực thi hành trong đó có sửa đổi về kỳ kê khai thuế. Bảng 4.4 cho thấy số lượng nộp hồ sơ khai thuế qua mạng đã giảm dần qua các năm do sự thay đổi về chính sách thuế, giảm tần suất kê khai từ theo tháng trước đây chuyển sang kê khai theo quý; doanh nghiệp không phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý mà tạm nộp theo quý quyết toán theo năm…
Kê khai và nộp thuế điện tử: Hệ thống cho phép NNT chuẩn bị và khai vào tờ khai và nộp thuế qua mạng. Kê khai tự động sẽ giảm thiểu lỗi, NNT có thể được cung cấp ngay lập tức chứng cứ về kê khai và giảm công việc xử lý tờ khai của CQT. Kê khai và nộp tờ khai thuế qua hệ thống iHTKK.
Như vậy, với các dịch vụ ngành thuế đã cung cấp cho người nộp thuế gồm phần mềm hỗ trợ kê khai thuế sử dụng công nghệ mã vạch hai chiều (HTKK) hay trang thông tin điện tử ngành thuế hay hệ thống kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng (iHTKK) đã được hầu hết các doanh nghiệp biết đến và phần lớn trong số các doanh nghiệp của Việt Nam nói chung đã ứng dụng để phục vụ cho việc kê khai và nộp thuế qua mạng. Lợi ích của các dịch vụ này mang lại cho các doanh nghiệp là rất lớn. Tuy nhiên vẫn còn tồn tại một số hạn chế nhất định đối với từng loại dịch vụ được cung cấp nhưng nhìn chung các doanh nghiệp vẫn tỏ ra khá hài lòng với các dịch vụ được cung cấp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp khi kê khai và nộp thuế qua mạng.
Thực hiện theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ và Bộ Tài chính, trong năm 2014 các Cục Thuế cần phải thực hiện triển khai hệ thống khai thuế qua mạng đạt 95%, số doanh nghiệp đang hoạt động trên địa bàn thực hiện khai thuế qua mạng. Tổng cục Thuế đã chủ động phối hợp với các đơn vị có liên quan và quán triệt chỉ đạo tới các Cục Thuế để thực hiện triển khai khai thuế qua mạng trên toàn quốc. Tổng cục Thuế đã ban hành công văn số 3100/TCT-CNTT ngày 07/8/2014 V/v đẩy mạnh khai thuế qua mạng; công văn số 3291/TCT-CNTT ngày 15/08/2014 V/v Triển khai mở rộng khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ.
Hệ thống khai thuế qua mạng đã cung cấp dịch vụ được cho hơn 500.000 doanh nghiệp thực hiện khai thuế điện tử, đạt tỷ lệ 98% trên tổng số doanh nghiệp đang hoạt
động trên cả nước. Tại Hà Nội hiện có số doanh nghiệp đăng ký khai thuế qua mạng đạt 100%.
Chung tay với ngành Thuế, cùng khuyến khích, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp khi tham gia khai thuế và nộp thuế điện tử, Tổng cục Thuế đã phối hợp với các Nhà cung cấp dịch vụ chứng thư số (CA) đưa ra các chính sách hỗ trợ về giá Chứng thư số cho các doanh nghiệp mới tham gia sử dụng dịch vụ khai thuế qua mạng theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ.
Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm vẫn còn một số hạn chế như: vẫn còn tồn tại
một số hạn chế nhất định mà phần mềm iHTKK mang lại nhưng nhìn chung đó là những hạn chế đơn giản, dễ khắc phục và cũng phần lớn là do cơ sở hạ tầng và nhân lực của các doanh nghiệp còn hạn chế, chưa đủ khả năng thích nghi với phần mềm iHTKK mang lại. Trong thời gian tới khi mà doanh nghiệp hiểu rõ hơn về lợi ích của phần mềm iHTKK với việc kê khai và nộp thuế trên cơ sở doanh nghiệp có sự đầu tư hơn nữa về cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin và nhân lực phục vụ kê khai thuế qua mạng thì những hạn chế của phần mềm iHTKK sẽ được giải quyết triệt để giúp cho các doanh nghiệp tự tin tham gia vào quá trình kê khai và nộp tờ khai thuế qua mạng.
Các vấn đề như số liệu trên QLT khơng chính xác. Ngun nhân chính của tình trạng nhầm lẫn giữa số thuế nộp thừa, nợ thuế của NNT với số liệu trên QLT của Cơ quan thuế là do lỗi không kết chuyển số liệu từ kê khai qua mạng vào hệ thống QLT.
Hiện nay Thuế điện tử chưa phải bắt buộc ứng dụng đối với doanh nghiệp. Điều này dẫn đến việc một số bộ phận doanh nghiệp vẫn kê khai và nộp thuế theo phương thức truyền thống, phần còn lại theo phương thức mới là thuế điện tử. Thực trạng này hiện nay cho thấy một số tồn tại sau: Sự không đồng bộ trong việc xử lý thuế tại các cơ quan thuế. Việc ứng dụng kê khai thuế qua mạng mới chỉ tập trung vào các thành phố lớn nơi doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận các thông tin về thuế và các dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế qua mạng. Đa số các doanh nghiệp tại các tỉnh thành vẫn đang cịn e ngại áp dụng hình thức kê khai mới này, đặc biệt là doanh nghiệp vùng sâu, vùng xa, các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ còn yếu kém về ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh. Hai vấn đề trên đã làm giảm tính hiệu quả của thuế điện tử, những lợi ích thiết thực cho người nộp thuế và cơ quan thuế chưa được phát huy.
Kế hoạch đặt ra của ngành Thuế trong năm 2015 là sẽ mở rộng đối tượng tham gia và chú trọng chất lượng, hạn chế tối đa việc gửi các báo cáo giấy. Trong đó, một số địa phương trọng điểm như: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Bình Dương phấn đấu đạt tỷ lệ doanh nghiệp khai thuế điện tử từ 95 - 100%. Với tỷ lệ nộp tờ khai thuế qua mạng đạt cao đã góp phần làm giảm đáng kể được nguồn nhân lực của cơ quan thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế, tiết kiệm chi phí quản lý hành chính, tạo điều kiện thuận lợi cho các bộ phận kê khai thuế có nhiều thời gian hơn để thực hiện các cơng việc của quy trình quản lý khai thuế. Điều này cho thấy nỗ lực để mang đến những dịch vụ tốt nhất cho NNT nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ và phát triển dịch vụ ngày một tốt hơn, đa dạng hơn.