Phần 1 Mở đầu
2.1. Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
2.1.5. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
Nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng gồm có 4 bước: Nhận diện rủi ro tín dụng, đo lường rủi ro tín dụng, kiểm soát rủi ro tín dụng, tài trợ rủi ro tín dụng. Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ với khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau.
2.1.5.1. Nhận diện rủi ro tín dụng
Các ngân hàng cần có phương pháp nhận ra những dấu hiệu rủi ro tín dụng để từ chối cho vay (trong trường hợp trước khi cho vay) hoặc để ngăn ngừa xử lý kịp thời (trong trường hợp đã cho vay). Có thể sắp xếp các dấu hiệu của rủi ro tín dụng theo các nhóm sau:
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng
+ Trong quá trình hạch toán của khách hàng, xu hướng các tài khoản của khách hàng qua một quá trình sẽ cung cấp một số dấu hiệu quan trọng gồm: phát hành
séc qua bảo chứng hoặc bị từ chối; khó khăn trong thanh toán lương; sự giảm sút số dư tài khoản; thường xuyên yêu cầu hỗ trợ vốn lưu động từ nhiều nguồn khác nhau.
+ Các hoạt động vay: Mức độ thường xuyên gia tăng; thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi; yêu cầu vay vượt mức nhu cầu dự kiến.
+ Phương thức tài chính: Sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động phát triển dài hạn; chấp nhận sử dụng những nguồn tài trợ đắt; giảm khoản phải trả và tăng khoản phải thu; các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hướng xấu, có biểu hiện giảm vốn điều lệ.
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý của khách hàng + Thay đổi thường xuyên cơ cấu của hệ thống quản trị điều hành.
+ Hệ thống quản trị điều hành luôn bất đồng về mục tiêu quản trị, điều hành độc đoán hoặc quá phân tán.
+ Cách thức hoạch định của khách hàng có biểu hiện: Được hoạch định bởi Hội đồng quản trị hoặc giám đốc điều hành ít kinh nghiệm; thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông, chủ nợ; nhân viên luân chuyển thường xuyên; lập kế hoạch xác định mục tiêu kém.
+ Quản lý có tính gia đình.
+ Có tranh chấp trong quá trình quản lý. + Có các chi phí quản lý bất hợp lý.
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến các ưu tiên trong kinh doanh
+ Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn: Doanh nghiệp bị ám ảnh bởi một khách hàng có tên tuổi, ban giám đốc cắt giảm lợi nhuận nhằm có được những hợp đồng lớn. + Dấu hiệu hội chứng sản phẩm đẹp: Bị ám ảnh bởi một sản phẩm mà không chú ý đến các yếu tố khác.
+ Sự cấp bách không thích hợp như: Do áp lực nội bộ dẫn tới việc tung ra sản phẩm dịch vụ quá sớm, các hạn mức thời gian kinh doanh đưa ra không thực tế.
- Nhóm các dấu hiệu thuộc về kỹ thuật và thương mại + Khó khăn trong phát triển sản phẩm.
+ Thay đổi trên thị trường: Tỷ giá, lãi suất, thị hiếu tiêu dùng, các kỹ thuật mới, thêm đối thủ cạnh tranh.
và hoạt động.
+ Sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao. + Có biểu hiện cắt giảm các chi phí sửa chữa thay thế. - Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính, kế toán
+ Chuẩn bị số liệu không đầy đủ, nộp các báo cáo tài chính chậm so với quy định. + Những kết luận về phân tích tài chính cho thấy: sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên; khả năng tiền mặt giảm; tăng doanh số bán nhưng lãi giảm hoặc không có lãi; các tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp; lượng hàng hóa tăng nhanh hơn doanh số bán; số khách hàng nợ tăng nhanh và thời gian thanh toán của các con nợ kéo dài; có dấu hiệu làm đẹp bảng cân đối kế toán bằng các thủ thuật; thường xuyên không đạt kế hoạch kinh doanh đã đặt ra; phụ thuộc vào các khoản lợi nhuận bất thường.
- Những dấu hiệu phi tài chính khác: Những vấn đề về đạo đức, dáng vẻ nhà kinh doanh; sự xuống cấp của cơ sở hạ tầng nơi kinh doanh, kho lưu trữ hàng hóa.
2.1.5.2. Đo lường và đánh giá rủi ro tín dụng
* Đo lường rủi ro tín dụng
Sau khi nhận biết được các rủi ro, ngân hàng cần xem xét cụ thể hóa mức độ rủi ro để giúp ban điều hành xác định được rủi ro cần được ưu tiên theo dõi và kiểm soát.
Rủi ro tín dụng có thể được đo lường bằng nhiều phương pháp:
- Xác định giới hạn tín dụng cho từng khách hàng vay cụ thể: Giới hạn tín dụng thể hiện sự định lượng rủi ro tín dụng tối đa mà ngân hàng có thể chấp nhận. Để hạn chế rủi ro tiềm tàng, ngân hàng nên đưa ra mức giới hạn tín dụng thấp đối với khách hàng mới quan hệ, đồng thời phải thường xuyên xem xét lại giới hạn tín dụng với khách hàng trong thời gian thiết lập quan hệ tín dụng.
- Áp dụng phương pháp chấm điểm rủi ro tín dụng: Đây là một biện pháp tương đối khoa học khi định lượng rủi ro. Căn cứ vào tình hình hoạt động và đặc tính của các khoản tín dụng trong quá khứ để dự đoán hoạt động tín dụng có những đặc điểm tương tự trong tương lai. Cán bộ tín dụng có thể thông qua hệ thống tính điểm để đánh giá mức độ rủi ro và xếp nhóm đối với khách hàng vay.
- Lập dự phòng rủi ro tín dụng: Thể hiện việc ngân hàng ước tính tổn thất tín dụng trên tổng số dư nợ cho vay hiện thời. Ngân hàng cần phải có hệ thống xếp hạng nội bộ thích hợp để có thể đưa ra sự đánh giá chính xác.
Tóm lại, tùy khả năng, điều kiện cụ thể của từng ngân hàng sẽ áp dụng phương pháp đo lường rủi ro khác nhau.
* Đánh giá rủi ro tín dụng
Các đối tượng được đánh giá rủi ro tín dụng bao gồm khách hàng, khoản vay và danh mục đầu tư.
- Đánh giá rủi ro khách hàng vay
Thông qua hệ thống chấm điểm tín dụng, xếp hạng tín dụng khách hàng, ngân hàng sẽ tiến hành chấm điểm, xếp hạng tín dụng đối với khách hàng dựa trên các yếu tố tài chính và phi tài chính từ đó rút ra hạng tín dụng cho khách hàng. Kết quả chấm điểm đưa ra sẽ chỉ mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng vay, từ đó xác định giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với khách hàng vay cũng như làm căn cứ để ngân hàng trích lập dự phòng rủi ro.
- Đánh giá rủi ro khoản vay: Theo Basel II có thể tính xác suất rủi ro dự kiến hay tổn thất dự kiến EL (Expected loss) theo khả năng vỡ nợ PD (Probability of default) với mức độ tổn thất khi vỡ nợ LGD (Loss given default) và tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ EAD (Exposure at Default) theo công thức sau:
EL = EAD x PD x LGD Trong đó: EAD: Dư nợ có rủi ro
PD: Xác suất xảy ra rủi ro
LGD: Tỷ lệ tổn thất khi khách hàng không trả được nợ Tổn thất dự kiến (EL) thể hiện tổn thất tín dụng bình quân của ngân hàng. Việc định giá tiền vay của ngân hàng phải đủ để bù đắp tổn thất tín dụng bình quân này.
- Đánh giá rủi ro danh mục.
Đánh giá rủi ro danh mục thông qua mô hình xác định rủi ro tới hạn - VAR (Value at risk). Giá trị tới hạn VAR của một danh mục tài sản là khoản lỗ tối đa trong một thời gian nhất định nếu loại trừ những trường hợp xấu nhất hiếm khi xảy ra. Đây là phương pháp đánh giá mức độ rủi ro của một danh mục đầu tư theo 2 tiêu chuẩn: giá trị danh mục đầu tư và khả năng chịu đựng rủi ro của nhà đầu tư. Giá trị rủi ro tới hạn là một thước đo về rủi ro thay thế tốt nhất.
Hệ số an toàn vốn tối thiểu được tính bằng hệ số bảo đảm an toàn chi trả (CAR), hệ số càng lớn thể hiện năng lực tài chính ngân hàng càng mạnh, do đó, khả năng chống đỡ rủi ro càng cao.
+ Theo Basel I: Hệ số an toàn vốn tối thiếu được tính
Tổng vốn tự có của TCTD/Tài sản có điều chỉnh rủi ro ≥ 8% + Theo Basel II: Hệ số an toàn vốn được tính
Tổng vốn tự có của TCTD/(Tài sản có điều chỉnh rủi ro + 12,5%xMức độ rủi ro hoạt động) ≥ 8%
- Đánh giá rủi ro tín dụng bằng mô hình điểm số Z Z = 1,2X1 + 1,4X2 +3,3X3 +0,4X4 +1,0X5
Trong đó: X1: Tỷ số vốn lưu động ròng/Tổng tài sản
X2: Tỷ số lợi nhuận tích lũy/Tổng tài sản
X3: Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi/Tổng tài sản X4: Tỷ số giá cổ phiếu/Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn X5: Tỷ số doanh thu/Tổng tài sản
Z càng cao chứng tỏ người đi vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao
1,8 < Z < 3: Không xác định được
Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ
- Đánh giá rủi ro tín dụng bằng mô hình các chỉ tiêu rủi ro như: + Tốc độ tăng trưởng tín dụng
+ Dư nợ tín dụng/ Tổng tài sản
+ Tỷ lệ nợ xấu: Tổng dư nợ xấu/Tổng dư nợ
+ Tỷ lệ nợ quá hạn: Tổng dư nợ quá hạn/Tổng dư nợ
+ Khả năng bù đắp rủi ro: (Vốn CSH+DPRR)/Tổng dư nợ xấu
Thông qua một số mô hình đánh giá rủi ro tín dụng, tùy theo chiến lược của ngân hàng về quản trị rủi ro tín dụng, ngân hàng sẽ xác định mục tiêu, xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản trị rủi ro tín dụng.
2.1.5.3. Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng
- Biện pháp phòng ngừa: Khi hoạt động kinh doanh của khách hàng có dấu hiệu cảnh báo có nguy cơ phát sinh rủi ro thì ngân hàng cần thực hiện các biện pháp kiểm tra giám sát bắt buộc đối với khách hàng. Tất cả các khoản vay có dấu hiệu rủi ro bị xếp xuống hạng đều phải đặt trong tình trạng theo dõi đặc biệt.
+ Quản lý giám sát khoản vay: Cần thực hiện việc giám sát và thu thập các thông tin tài chính và phi tài chính mới nhất của khách hàng, nắm bắt được tình hình hiện tại của khách hàng.
+ Rà soát và đánh giá lại tài sản đảm bảo nợ vay của khách hàng một cách thường xuyên.
+ Hoàn thiện hồ sơ pháp lý: Ngân hàng cần rà soát lại các hồ sơ pháp lý khoản vay, bổ sung đầy đủ nhất các hồ sơ pháp lý.
- Biện pháp khắc phục: Khi các khoản vay bị xuống hạng 4, hạng 5 thì có thể áp dụng các biện pháp khắc phục sau:
+ Yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản đảm bảo nợ vay.
+ Xác định phương án cơ cấu nợ. Biện pháp này được áp dụng cho các khách hàng được tiếp tục duy trì mối quan hệ tín dụng. Khách hàng vay cần chứng minh được khả năng hoàn trả lãi và gốc khi đến hạn sau khi cơ cấu lại nợ.
+ Thu hồi nợ: Khi khoản vay không thể phục hồi được thì ngân hàng phải có chiến lược để thu hồi nợ.
- Một số biện pháp xử lý nợ đối với các khoản vay trong nhóm nợ rủi ro cao. + Phát mại tài sản: Khách hàng có thể tự bán tài sản của mình để trả nợ, nếu khách hàng không có thiện chí phối hợp thì ngân hàng sẽ chủ động tiến hành bán tài sản cầm cố thế chấp theo sự giám sát và phán quyết của cơ quan pháp luật.
+ Trả nợ thay: Ngân hàng có thể yêu cầu bên bảo lãnh trả nợ thay cho khách hàng vay vốn.
+ Khởi kiện: Trong trường hợp có tranh chấp phát sinh, ngân hàng cần chuẩn bị đầy đủ các thủ tục pháp lý để khởi kiện.
+ Các biện pháp khuyến khích khách hàng trả nợ như miễn, giảm một phần lãi, không tính lãi phạt…
2.1.5.4. Kiểm soát rủi ro tín dụng và tài trợ rủi ro tín dụng
- Kiểm soát rủi ro tín dụng:
+ Giám sát là việc theo dõi hoạt động quản trị RRTD để đảm bảo cho quá trình quản trị RRTD được diễn ra thường xuyên, liên tục, xác định kịp thời các loại rủi ro tín dụng, đo lường và theo dõi việc thực hiện đầy đủ các giải pháp phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro.
+ Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro. Căn cứ vào mức độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro mà có những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro gây ra.
Ngoài ra, ngân hàng còn có thể xây dựng mô hình phù hợp để kiểm soát rủi ro; Kiểm soát theo quy trình cấp tín dụng; Nâng cao tỷ trọng và chất lượng tài sản đảm bảo; Phân loại và xử lý nợ xấu; Trích dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng; Mua bảo hiểm tín dụng.
- Tài trợ rủi ro tín dụng
Là việc Ngân hàng sử dụng các nguồn tài chính bên trong và bên ngoài một cách chủ động để bù đắp cho nhưng tổn thất đã xảy ra trong cho vay. Các ngân hàng thường dùng phổ biến một số công cụ:
+ Bù đắp tổn thất bằng quỹ dự phòng rủi ro: Từ quỹ dự phòng rủi ro đã được trích hoặc bù đắp bằng lợi nhuận của ngân hàng. Quỹ dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của các tổ chức tín dụng.
+ Thu hồi nợ xấu
+ Hợp đồng quyền tín dụng: Đây là công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong giá trị tài sản tín dụng. Khi chất lượng tín dụng của ngân hàng bị giảm sút hợp đồng quyền tín dụng sẽ giúp ngân hàng bù đắp các chi phí vay vốn. Nếu các khoản vay của khách hàng bị giảm giá hay không thể thanh toán, hợp đồng quyền tín dụng sẽ đảm bảo an toàn cho ngân hàng.
+ Hợp đồng trao đổi tín dụng: Đây là hình thức phổ biến nhất trong các công cụ tín dụng phái sinh, ở đó, hai tổ chức cho vay sẽ thoả thuận trao đổi với nhau một phần các khoản thanh toán theo hợp đồng tín dụng của mỗi bên.
Qua các hợp đồng trao đổi tín dụng, các ngân hàng sẽ nâng cao được danh mục cho vay, giúp giảm sự phụ thuộc của ngân hàng vào một thị trường duy nhất
+ Xử lý tài sản bảo đảm tiền vay + Bán nợ:
Tức là chuyển nợ của người mua hàng từ người bán hay cung ứng dịch vụ sang công ty mua nợ. Công ty mua nợ sẽ đảm bảo việc thu nợ, họ có thể trả trước thời hạn toàn bộ hay một phần các khoản nợ của người mua cùng một khoản hoa hồng và phí thu nợ. Mọi rủi ro xảy ra đều do người tài trợ gánh chịu.
Hoạt động bán nợ gồm hai loại chính là: Bán nợ tham gia và chuyển nhượng nợ
+ Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro: Là công cụ tài chính bảo hiểm cho những tài sản mang tính rủi ro. Bên mua hợp đồng chuyển rủi ro vỡ nợ tới công ty bảo hiểm hoặc nhà phát hành hợp đồng hoán đổi bằng các khoản phí bảo hiểm.