Phần 3 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu và phƣơng pháp nghiên cứu
3.2. Phương pháp nghiên cứu
3.2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
Để đánh giá chất lượng quản trị rủi ro tín dụng của chi nhánh, chúng ta đánh giá qua một số chỉ tiêu sau:
* Duy trì nợ xấu theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Nợ xấu là các khoản nợ dưới chuẩn, có thể quá hạn và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ, điều này thường xảy ra khi các con nợ đã tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản. Nợ xấu gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên thường quá ba tháng căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm thích hợp.
Nợ xấu là nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5, là những khoản nợ mà khả năng trả nợ của khách hàng không còn cao (phải cơ cấu lại thời hạn trả nợ nhiều lần, nợ quá hạn lâu ngày không trả).
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng mà ngân hàng đặc biệt quan tâm. Công thức tính tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu (%) =
Tổng nợ xấu
x 100 Tổng dư nợ
- Nợ xấu cao thể hiện khả năng thu lại các khoảng cho vay sẽ gặp khó khăn đòi hỏi ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu để giải quyết.
- Tỷ lệ nợ xấu mà cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay.
Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng có chính sách xóa
các khoản nợ xấu hay thay đổi các phân loại nợ. Theo NHNN Việt Nam, Ngân hàng chỉ được cấp tín dụng dưới hình thức cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá đối với khách hàng khi đáp ứng được có tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.
* Dự phòng rủi ro tín dụng đủ để bù đắp tổn thất
Ngay khi có dấu hiệu xảy ra tổn thất, ngân hàng trích lập dự phòng theo mức độ nghiêm trọng của khả năng xảy ra rủi ro để có nguồn bù đắp tổn thất trong tương lai mà không làm ảnh hưởng đến vốn của ngân hàng. Căn cứ vào kết quả của hoạt động đo lường rủi ro, ngân hàng chia danh mục tín dụng thành các nhóm và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo tỷ lệ phù hợp với từng nhóm.
Tỷ lệ dự phòng
trên tổng dư nợ (%) =
Số dự phòng RRTD
x 100
Tổng dư nợ
Tỷ lệ này nói lên sự chuẩn bị của ngân hàng cho các khoản vay bị tổn thất tín dụng thông qua việc trích lập quỹ dự phòng tín dụng hàng năm từ thu nhập của ngân hàng.
Nợ nhóm 5 là các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là không còn khả năng thu hồi và có thể mất vốn. Sau khi đã sử dụng dự phòng để bù đắp tổn thất do rủi ro tín dụng, ngân hàng phải chuyển các khoản nợ đã được bù đắp bằng dự phòng từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để. Nếu dự phòng đã trích không đủ, ngân hàng phải sử dụng đến Qũy dự phòng tài chính để bù đắp phần tổn thất chưa được bù đắp bằng dự phòng. * Tài sản đảm bảo để bù đắp tổn thất. Công thức tính: Tỷ lệ tài sản đảm bảo để bù đắp tổn thất (%) = Giá trị TSĐB của nợ nhóm 5 x 100 Tổn thất (Nợ nhóm 5)
Tỷ lệ này cho biết những món nợ có đảm bảo bằng tài sản trong tổng dư nợ của nhóm 5. Tài sản đảm bảo không chỉ là động cơ khuyến khích khách hàng trả nợ đúng hạn để không bị thanh lý tài sản, mà còn là nguồn bù đắp tổn thất cho ngân hàng khi khách hàng không thực hiện đúng trách nhiệm của mình theo hợp đồng tín dụng. Tỷ lệ này càng cao thì tổn thất càng thấp.