Tiếp tục thực hiện có hiệu quả Chương trình cải cách và hiện đại hoá ngành thuế theo đúng lộ trình; Thực hiện tốt Tuyên ngôn của Ngành thuế Việt Nam; luôn coi trọng, xây dựng và gìn gữi các giá trị: Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm chính - Đổi mới.
Triển khai thực hiện tốt công tác kê khai thuế qua mạng, phấn đấu trong giai đoạn tới tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn thực hiện khai thuế qua mạng; nộp thuế qua các Ngân hàng thương mại; kết nối thông tin 4 ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc - Tài chính.
Khuyến khích các đơn vị trên địa bàn huyện thực hiện khai thuế điện tử và kê khai thuế qua các tổ chức kinh doanh làm dịch vụ về thuế hay đại lý thuế nhằm giảm tải cho cán bộ quản lý kê khai do hiện tại các đơn vị phần lớn tập trung nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế vào ngày cuối của hạn nộp hồ sơ nên dữ liệu dồn lại vào những ngày cuối tháng do đó việc cập nhật thông tin thường chậm do nghẽn mạng.
Hiện đại hóa công tác kê khai, nộp thuế thông qua tài khoản của DN tại kho bạc hoặc ngân hàng thương mại nhằm hạn chế nợ thuế.
Tiến hành sắp xếp lại tổ chức bộ máy theo chức năng, phân công cán bộ công chức thực hiện nhiệm vụ theo từng chức năng quản lý, tránh tình trạng chồng chéo, tạo sự chuyên nghiệp trong thực hiện nhiệm vụ của công chức tại Chi cục, đưa bộ máy đi vào hoạt động có nề nếp, hiệu quả.
Triển khai thực hiện tốt chương trình cải cách của ngành Thuế, triển khai thực hiện quy chế “một cửa” trong việc phục vụ người nộp thuế: Bố trí nơi tiếp nhận hồ sơ thuế, tiếp người nộp thuế và công dân đến giao dịch; thực hiện giải quyết hồ sơ thuế theo đúng quy định của pháp luật; công khai các thủ tục hành chính về thuế tại trụ sở, tạo điều kiện tốt nhất cho người nộp thuế.
Xây dựng, mua sắm mới và nâng cấp hệ thống hạ tầng truyền thông, kỹ thuật và trang thiết bị công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong thời kỳ mới.
Định kỳ 6 tháng, 1 năm tiến hành kiểm tra, đánh giá việc sử dụng các ứng dụng quản lý thuế và công tác tin học của cán bộ công chức để có những biện pháp khắc phục đối với công chức còn yếu kém về tin học.
trong Chi cục Thuế, trong đó xác định công tác đấu tranh phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí là nhiệm vụ thường xuyên.
Làm tốt công tác quản lý tài chính và tài sản.
Làm tốt công tác hậu cần phục vụ, đảm bảo các nhu cầu phục vụ công tác của đơn vị và CBCC, đảm bảo chế độ quyền lợi của người lao động.
Giải quyết, xử lý triệt để các khiếu nại, tố cáo tại Chi cục Thuế, bố trí cán bộ giải quyết, xử lý khiếu nại tại Chi cục.
Các trường hợp khiếu nại, tố cáo thường xuất phát từ việc không đồng tình với kết luận kiểm tra và xử lý doanh nghiệp, vì vậy, ngay từ đầu cần có phương pháp kiểm tra phù hợp, kết luận kiểm tra chặt chẽ, căn cứ vào quy định của pháp luật về quản lý thuế nhằm tạo sự hợp tác của doanh nghiệp, tránh tình trạng xảy ra khiếu nại, tố cáo.
PHẦN 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1. KẾT LUẬN
Qua nghiên cứu đề tài “Tăng cường quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên”, tác giả rút ra một số kết luận sau:
Thứ nhất, Qua nghiên cứu cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, nội dung quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh là: Đăng ký thuế, khai thuế, tính thuế, nộp thuế, ấn định thuế; Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt; Quản lý thông tin về người nộp thuế; Kiểm tra thuế, thanh tra thuế; Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế; Xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Trên cơ sở đó nghiên cứu rút ra một số bài học vận dụng vào việc nghiên cứu tăng cường quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên.
Thứ hai, đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên. Tác giả có một số nhận định sau: Năm 2016, có 16 đối tượng đã được cấp mã số thuế, tăng 1 đối tượng so với năm 2015. Nhưng đến năm 2017 có 50 đối tượng được cấp mã số thuế, tăng thêm 34 đối tượng so với năm 2016, trong đó cấp mới chủ yếu là cho các đối tượng thuộc Công ty TNHH. Chi cục Thuế huyện Văn Giang đã thường xuyên đôn đốc các đối tượng nộp hồ sơ khai thuế và áp dụng các biện pháp như ra thông báo về nộp hồ sơ khai thuế, xử phạt vi phạm hành chính về nộp chậm hồ sơ khai thuế, do vậy hầu hết các đối tượng thuộc diện phải kê khai thuế đã chấp hành nghiêm túc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Năm 2015, Chi cục thuế huyện Văn Giang thực hiện hoàn thuế cho 2 hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT với tổng số thuế đề nghị hoàn là 410,1 triệu đồng, trong đó hoàn cho trường hợp số thuế âm liên tục từ 3 tháng trở lên, số thuế GTGT đề nghị hoàn nhưng không được giải quyết hoàn thuế là 150,1 triệu đồng. Năm 2016 có 3 hồ sơ với số thuế GTGT đề nghị hoàn là 710 triệu đồng, số thuế GTGT đề nghị hoàn nhưng không được giải quyết hoàn thuế là 150 triệu đồng. Năm 2017 có 3 hồ sơ được hoàn thuế, số tiền thuế GTGT đề nghị hoàn là 980 triệu đồng, số thuế GTGT được hoàn là 980 triệu đồng. Tuy vậy còn một số hạn chế còn tồn tại là: Mức độ phát hiện gian lận thuế qua công tác kiểm tra tại trụ sở DN còn thấp, số tiền thuế truy thu, xử phạt chưa
tương xứng với mức độ vi phạm. Công tác đôn đốc thực hiện kết luận kiểm tra chưa tốt: kết quả đôn đốc nộp số thuế truy thu, phạt vi phạm hành chính qua kiểm tra còn chưa cao....
Thứ ba, Dựa trên phân tích thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn, chúng tôi đưa ra một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế đối với các DNNQD đến năm 2020 như sau: (1) Giải pháp về quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế, ấn định thuế, thu nộp thuế; (2) Giải pháp về quản lý hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế; (3) Giải pháp về quản lý nợ thuế; (4) Giải pháp về công tác thanh tra, kiểm tra thuế; (5) Giải pháp về tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; (6) Giải pháp về tổ chức bộ máy và năng lực cán bộ quản lý thuế; (7) Một số giải pháp khác.
5.2. KIẾN NGHỊ
Căn cứ kết quả nghiên cứu trên chúng tôi đưa ra một số kiến nghị sau:
5.2.1. Đối với Nhà nước
Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống luật pháp Việt Nam cho có sự thống nhất cao giữa các bộ luật, điều này sẽ giúp cho Luật thuế GTGT có sự phù hợp với các sắc thuế khác, tránh được các vướng mắc khi giải quyết các vấn đề liên quan đến sắc thuế này.
Nhà nước cần quan tâm chỉ đạo đến sự phát triển của hệ thống ngân hàng và cần phải phối hợp, hợp tác với cơ quan thuế, bởi nếu các ngân hàng phát triển đồng đều và vững mạnh thì sẽ tạo điều kiện cho công tác quản lý và thu thuế một cách thuận lợi, nhanh chóng và chính xác, tránh được thất thu thuế…
Để các sắc thuế ngày càng được hoàn thiện hơn thì Nhà nước, cần phải có chiến lược cụ thể nhằm tác động vào các hoạt động của nền kinh tế xã hội, từ đó tạo ra môi trường tốt nhất cho các sắc thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng phát huy được các ưu điểm của mình.
5.2.2. Đối với Tổng cục Thuế - Bộ Tài chính
Nghiên cứu, rà soát các thủ tục hành chính thuế, nhất là các thủ tục về kê khai, nộp thuế trình Bộ Tài chính ban hành danh mục thủ tục hành chính thuế theo hướng đơn giản.
mới thay thế định dạng hiện tại là file XML để đảm bảo tính pháp lý cao. Cần có chính sách hỗ trợ các DN nhỏ và vừa về kinh phí mua và duy trì chữ ký số trong một năm đầu để tạo điều kiện cho các DN thực hiện kê khai thuế điện tử được thuận lợi.
Kiện toàn bộ máy quản lý thu thuế nhằm mục tiêu hoàn thiện hệ thống quản lý thu tiên tiến khoa học, hiệu quả.
Cần có chính sách đào tạo nhằm nâng cao năng lực cán bộ, công chức ngành thuế.
5.2.3. Đối với Cục thuế tỉnh Hưng Yên
Phải xây dựng kế hoạch kiểm tra được cấp có thẩm quyền phê duyệt; kế hoạch kiểm tra có trọng tâm, trọng điểm, phải cụ thể, tránh chồng chéo. Nghiêm cấm việc tiến hành kiểm tra mà không có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, tự ý mở rộng đối tượng, phạm vi kiểm tra, sử dụng các loại giấy tờ khống hoặc vi phạm các qui định khác về thủ tục kiểm tra.
Phải tổ chức tập huấn các luật thuế cho cán bộ ngành thuế để nâng cao kiến thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc hướng dẫn ĐTNT thực hiện đúng quy định pháp luật. Thường xuyên phối hợp với các ban ngành, đoàn thể, cơ quan truyền thông để thực hiện giải đáp, tư vấn thuế về quy định pháp luật nhằm giúp cho mọi công dân nhận thức được nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế;
Điều chỉnh hành vi thái độ ứng xử của cán bộ thuế trong công tác tuyên truyền quần chúng nhằm đảm bảo công khai, dân chủ trong mối quan hệ tiếp xúc với mọi tầng lớp nhân dân.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2015). Thông tư số 80/2015/TT-BTC Hướng dẫn Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế, Hà Nội.
2. Bộ Tài chính (2016). Quy định về hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế. NXB Tài chính, Hà Nội.
3. Chi cục Thống kê huyện Văn Giang (2017). Tình hình hoạt động của các doanh nghiệp tai huyện Văn Giang năm 2015-2017, Hưng Yên.
4. Chi cục Thuế huyện Văn Giang (2017). Báo cáo tình hình quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Văn Giang năm 2015 - 2017. Dự báo kế hoạch hoạt động hỗ trợ công tác quản lý thu thuế của chi cục huyện Văn Giang đến năm 2018- 2020, Hưng Yên.
5. Chính phủ (2016). Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 4/10/2016 của Chính phủ, Quy định thuế phí môn bài, các bậc thuế môn bài phải nộp, Hà Nội.
6. Chính phủ (2017). Nghị định 146/2017/NĐ-CP ngày 15/12/2017 của Chính phủ, Quy định thuế GTGT, thuế TNDN, Hà Nội.
7. Cục Thuế tỉnh Hưng Yên (2017). Tình hình thu NS ngành thuế Hưng Yên giai đoạn 2014 -2016 và kế hoạch thực hiện thu NS giai đoạn 2017 -2020, Hưng Yên. 8. Lê Thị Hằng (2016). Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa
bàn huyện Ân Thi, tỉnh Hưng Yên. Luận văn thạc sỹ Kinh tế. Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội.
9. Lê Xuân Trường (2015). Nghiệp vụ Thuế. NXB Tài chính, Hà Nội. 10. Nguyễn Thị Bất (2014). Quản lý thuế. NXB Thống kê, Hà Nội.
11. Nguyễn Ngọc Hùng (2016). Quản lý thu thuế. NXB Kinh tế TPHCM, thành phố Hồ Chí Minh.
12. Nguyễn Hùng Thắng (2014). Giáo trình Quản lý thu thuế. NXB thống kê Hà Nội. 13. Nguyễn Quang Thanh (2015). Quản lý thu thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh
trên địa bàn huyện Tân Yên, tỉnh Bắc Giang. Luận văn thạc sỹ Kinh tế. Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội.
14. Nguyễn Thị Liên (2014). Giáo trình nghiệp vụ quản lý Thuế. NXB Tài chính. Hà Nội. 15. Nguyễn Văn Thắng (2015). Quy trình kê khai, miễn giảm, hoàn, kiểm tra & quản
16. Phạm Thành Trung (2015). Quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế Huyện Điện Biên, tỉnh Điện Biên. Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh. Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội.
17. Quốc hội (2014). Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13, ngày 26/11/2014 của Quốc hội.
18. Trần Văn Hữu (2016). Quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp của một số nước trên thế giới bài học cho Việt Nam, Tạp chí Thuế. (6). tr. 5-5.
19. Trần Trung Kiên (2016). Chống thất thu và nợ đọng thuế, quan trọng nhât là nhận diện đúng đối tượng, Tạp chí thuế. (10). tr.6-6.
20. Trần Trọng Triết (2015). Quản lý thu thuế đối doanh nghiệp ở Mỹ trong giai đoạn hiện nay, Tạp chí thuế. (9). tr. 4-4.
21. UBND huyện Văn Giang (2015). Đặc điểm về điều kiện tự nhiên huyện Văn Giang, Hưng Yên.
22. UBND huyện Văn Giang (2018). Báo cáo tình hình tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2015 -2017, phương hướng mục tiêu đến năm 2020, Hưng Yên.
23. UBND tỉnh Hưng Yên (2010). Quyết định 3395/QĐ-UBND ngày 09/12/2010 của UBND tỉnh Hưng Yên, Chi cục thuế huyện Văn Giang nhận dự toán pháp lệnh, Hưng Yên.
24. UBND tỉnh Hưng Yên (2015). Quyết định 3386/QĐ-UBND ngày 12/12/2015 của UBND tỉnh Hưng Yên, Chi cục thuế huyện Văn Giang nhận dự toán pháp lệnh, Hưng Yên.
25. UBND tỉnh Hưng Yên (2016). Quyết định 2999/QĐ-UBND ngày 14/12/2015 của UBND tỉnh Hưng Yên, Chi cục thuế huyện Văn Giang nhận dự toán pháp lệnh, Hưng Yên.
PHỤ LỤC 01
PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN (Dành cho cán bộ quản lý thu thuế) I. Thông tin chung
1. Họ và tên:...Tuổi:... 2. Chức vụ: ... 3. Đơn vị công tác: ... 4. Trình độ chuyên môn nghiệp vụ?
1□ Trên đại học
2□ Đại học
3□ Cao đẳng
4□ Trung cấp
5□ Chưa qua đào tạo
5. Số năm công tác………...………
II. Năng lực hoạt động quản lý thu thuế
1. Xin Ông/bà cho biết đánh giá của mình về năng lực hoạt động quản lý thu thuế tại trụ sở cơ quan thuế
1□ Tốt
2□ Khá
3□ Bình thường
4□ Kém
2. Xin Ông/bà cho biết đánh giá của mình về năng lực hoạt động quản lý thu thuế tại trụ sở của người nộp thuế
1□ Tốt
2□ Khá
3□ Bình thường
4□ Kém
3. Đánh giá của các cán bộ thuế về ý thức tự giác của người nộp thuế
1□ Tốt
2□ Khá
3□ Bình thường
4. Xin Ông/bà cho biết những khó khăn và tồn tại trong quá trình triển khai hoạt động quản lý thu thuế trên địa bàn hiện nay?
………...…… ………...……… ………..
5. Để nhằm nâng cao năng quản lý thu thuế trong thời gian tới, theo Ông/bà cần phải tập trung vào những nội dung nào?
………...…… ………...………… ………
Xin chân thành cám ơn sự hợp tác của Ông (Bà)!
NGƯỜI PHỎNG VẤN
PHỤ LỤC 02
PHIẾU THU THẬP THÔNG TIN (Dành cho đối tượng nộp thuế) I. Thông tin chung
1. Họ và tên:...Tuổi:... 2. Làm việc tại: ... 3. Chức vụ:...
II. Đánh giá năng lực hoạt động quản lý thu thuếcủa Chi cục Thuế huyện Văn Giang
1. Xin Ông/bà cho biết đánh giá của mình về công tác đăng ký, kê khai, thu nộp thuế của Chi cục Thuế huyện Văn Giang
1.1. Tiếp nhận và cấp MST
1□ Rất tốt
2□ Tốt
3□ Trung bình
4□ Không tốt
1.2. Tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế
1□ Rất tốt
2□ Tốt
3□ Trung bình
4□ Không tốt 1.3. Công tác thu tiền thuế
1□ Rất tốt
2□ Tốt
3□ Trung bình
4□ Không tốt
2. Xin Ông/bà cho biết đánh giá của mình về công tác hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt của Chi cục Thuế huyện Văn Giang
2.1. Công tác hoàn thuế