STT Chỉ tiêu Thực hiện năm 2017 Kế hoạch năm 2018 +/- KH/TH Tỷ lệ % KH/TH
1 Chi phí nhân viên
bán hàng 8.631.301.585 9.177.182.444 545.880.859 6.32 2 Chi phí thuê DS
đứng quầy 6.102.520.634 6.712.772.697 610.252.063 10.00 3 Chi phí vật liệu, bao
bì 2.113.417.568 2.324.759.325 211.341.757 10.00 4 Chi phí công cụ
dụng cụ 5.110.142.862 5.621.157.148 511.014.286 10.00 5 Chi phí khấu hao
TSCĐ 4.930.990.851 5.424.089.937 493099.086 10.00 6 Chi phí quảng cáo,
khuyến mại 4.405.036.745 4.845.540.420 440.503.675 10.00 7 Chi phí vận chuyển,
bốc xếp 2.619.918.026 2.881.909.828 261.991.802 10.00 8 Chi phí sửa chữa,
bảo dưỡng 3.179.016.238 3.496.917.862 317.901.624 10.00 9 Chi phí dịch vụ mua ngoài 2.854.570.902 3.140.027.992 285.457.090 10.00 10 Chi phí bằng tiền khác 2.600.858.307 2.860.944.138 260.085.831 10.00 11 CP hoa hồng, chiết khấu KH 2.661.886.299 2.928.074.929 266.188.630 10.00 CỘNG 45.209.660.018 49.413.376.720 4.203.716.702 9.30
Qua bảng 4.11 ta thấy các khoản chi phí thuê DS đứng quầy là chiếm tỷ lệ cao với 10% tương ứng với số tiền là 610.252.063 đồng dự tính kế hoạch năm 2018 so vơi số đã thực hiện năm 2017, tiếp theo là chi phí nhân viên bán hàng với số tiền dự tính kế hoạch chênh lên so với thực hiện là 545.880.859 đồng với tỷ lệ là 6,32%. Các khoản chi phí chiếm tỷ lệ dao động từ 6,3% đến 10%.
Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Dự toán chi phí QLDN bao gồm dự toán chi phí nhân viên QLDN; chi phí VPP, vật liệu quản lý; chi phí công cụ quản lý; chi phí khấu hao TSCĐ; thuế, phí và lệ phí; chi phí dịch vụ mua ngoài; và chi phí bằng tiền khác.
Dự toán tiền lương: Tiền lương nhân viên QLDN tại công ty gồm 2 phần: - Lương cơ bản (lương cứng): tính theo hệ số cơ bản và lương tối thiểu nhà nước quy định.
- Lương theo sản phẩm (lương mềm): tính trên cơ sở 0,2% trên doanh thu kế hoạch.
Dự toán chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ: tính 21% tiền lương cơ bản làm dự toán chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ.