7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.2.1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro là các chiến lƣợc để giảm thiểu các chi phí không mong muốn và quản lý nguồn thu nhập có thể nhận đƣợc trong tƣơng lai.
Quản trị tín dụng là tên gọi của nhóm công việc về giám sát RRTD liên tục. Nó khác với việc giám sát định kỳ của Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban tín dụng ở chỗ quản trị tín dụng là một chức năng hàng ngày trong TCTD.
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lƣờng mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai biện pháp phòng ngừa và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
1.2.2. Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng không những có vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của NH mà còn đối với nền kinh tế.
Đối với NHTM: Hạn chế đƣợc RRTD sẽ giúp các NHTM đảm bảo an toàn vốn, lãi, các thu nhập không bị giảm sút, giúp phát triển hoạt động tín dụng và từ đó góp phần tạo đà tăng trƣởng cho các hoạt động kinh doanh khác của NH.
Đối với nền kinh tế: Hạn chế đƣợc RRTD sẽ giúp các NHTM phát huy đƣợc đầy đủ các chức năng vốn có của mình, góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy sản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế, hạn chế lạm phát và thất nghiệp, đảm bảo sự ổn định an ninh chính trị.
1.2.3. Tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro tín dụng trong NH
Chất lƣợng tín dụng là tiêu chí cơ bản để đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của NH. Hiện nay, tiêu chí đƣợc sử dụng phổ biến đó là nợ xấu. Nếu nhƣ nợ quá hạn chỉ những khoản nợ mà KH không có khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng hạn, thì khái niệm nợ xấu rộng hơn không chỉ dựa vào thời hạn trả nợ mà dựa vào tình hình tài chính có xu hƣớng xấu, sự suy giảm về khả năng trả nợ, tính chất của khoản vay cũng nhƣ tình hình quan hệ tín dụng với các TCTD khác.
Để đo lƣờng chất lƣợng tín dụng ngƣời ta thƣờng sử dụng các chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu đánh giá nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không đƣợc phép và không đủ tiêu chuẩn để đƣợc gia hạn nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dƣ nợ quá hạn
x 100% Tổng dƣ nợ
Phản ảnh trong Tổng dƣ nợ, nợ quá hạn chiếm bao nhiêu %. Nợ quá hạn là thƣớc đo quan trọng nhất trong hoạt động tín dụng. Nhìn vào tỷ lệ này có thể đánh giá ngay chất lƣợng tín dụng.
Chỉ tiêu phản ảnh nợ xấu:
Nợ xấu bao gồm 3 nhóm nợ là nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn, các quy định hiện hành khuyến nghị nợ xấu dƣới 3%.
Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ xấu
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ nợ xấu mở rộng = Dƣ nợ xấu + Trái phiếu VAMC
x 100% Tổng dƣ nợ + Trái phiếu VAMC
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh, vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lƣợng tín dụng càng thấp; ngoài ra tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng nhất khi đánh giá rủi ro tín dụng của NH.
Ghi chú: VAMC: Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam.
Chỉ tiêu tỷ lệ dự phòng RRTD:
Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD đƣợc trích lập
x 100% Tổng dƣ nợ
Tùy theo mức độ rủi ro mà TCTD phải trích lập DPRR từ 0 đến 100% giá trị khoản vay. Tỷ lệ dự phòng RRTD càng cao cho thấy chất lƣợng tín dụng thấp.
Chỉ tiêu tỷ lệ mất vốn:
Tỷ lệ mất vốn = Mất vốn đã xóa
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ này phản ánh tổn thất thực tế của NH vì các khoản nợ này NH không còn có khả năng thu hồi.
1.2.4. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng trong NHTM
a. Xác định mục tiêu và thiết lập chính sách tín dụng Xác định mục tiêu
Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng là giảm thiểu RRTD, cụ thể là giảm tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu đến mức thấp nhất có thể đƣợc. Tất cả các NHTM đều theo dõi sát sao và thƣờng xuyên báo cáo với Hội đồng quản trị về chỉ tiêu này.
Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập DPRR và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài và những sửa đổi bổ sung trong Thông tƣ số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014. Theo đó, các TCTD hoạt động tại Việt Nam (trừ Ngân hàng Chính sách xã hội) thực hiện phân loại nợ thành 5 nhóm:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
Nợ trong hạn và đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;
Nợ quá hạn dƣới 10 ngày và đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại khoản 2 Điều này.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Nợ gia hạn nợ lần đầu;
Nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do KH không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
Nợ thuộc một trong các trƣờng hợp sau đây:
Nợ của KH hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tƣợng mà TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài không đƣợc cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;
Nợ đƣợc bảo đảm bằng cổ phiếu của chính TCTD hoặc công ty con của TCTD hoặc tiền vay đƣợc sử dụng để góp vốn vào một TCTD khác trên cơ sở TCTD cho vay nhận TSBĐ bằng cổ phiếu của chính TCTD nhận vốn góp;
Nợ không có bảo đảm hoặc đƣợc cấp với điều kiện ƣu đãi hoặc giá trị vƣợt quá 5% vốn tự có của TCTD, chi nhánh NH nƣớc ngoài khi cấp cho KH thuộc đối tƣợng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;
Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của TCTD hoặc doanh nghiệp mà TCTD nắm quyền kiểm soát có giá trị vƣợt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;
Nợ có giá trị vƣợt quá các giới hạn cấp tín dụng, trừ trƣờng hợp đƣợc phép vƣợt giới hạn, theo quy định của pháp luật;
Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với TCTD, chi nhánh NH nƣớc ngoài;
Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách DPRR của TCTD, chi nhánh NH nƣớc ngoài.
Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhƣng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chƣa thu hồi đƣợc;
Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
Nợ quá hạn trên 360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhƣng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chƣa thu hồi đƣợc;
Nợ của KH là TCTD đƣợc NHNN công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh NH nƣớc ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
Nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 Điều này.
Thiết lập chính sách tín dụng
Để đạt mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng đề ra, các NH cần thiết lập cho mình chính sách tín dụng phù hợp. Chính sách tín dụng là hệ thống các quan điểm, công cụ do Hội đồng tín dụng đề ra và thực thi khi xem xét cấp tín dụng cho khách hàng nhằm mục tiêu quản lý tốt dƣ nợ và RRTD. Chính sách tín dụng nói chung có hai trạng thái hay hai kiểu chính sách: Mở rộng và thắt chặt, đƣợc thực hiện thông qua các công cụ nhƣ lãi suất, tỷ lệ tham gia vốn của NH, tiêu chuẩn xét duyệt cấp tín dụng.
Chính sách tín dụng mở rộng thể hiện ở những nội dung sau: (1) Lãi suất cho vay ở mức thấp và vừa phải, (2) Tỷ lệ tham gia của vốn NH cho vay so
với tổng nhu cầu vốn của KH cao (từ 70 – 80%), (3) Quy trình đánh giá, xét duyệt cho vay nhanh chóng và ở mức độ dễ dàng. Chính sách tín dụng mở rộng thích hợp nên đƣợc áp dụng trong hoàn cảnh tình hình nền kinh tế tăng trƣởng và công tác quản lý tín dụng của NH đƣợc bảo đảm.
Ngƣợc lại, chính sách tín dụng thắt chặt thể hiện ở những nội dung sau: (1) Lãi suất cho vay ở mức cao, (2) Tỷ lệ tham gia của vốn NH cho vay so với tổng nhu cầu vốn của KH thấp (dƣới 60%), (3) Quy trình đánh giá, xét duyệt cho vay kỹ lƣỡng và ở mức độ khó khăn. Chính sách tín dụng thắt chặt thích hợp nên đƣợc áp dụng trong hoàn cảnh NH quản lý tín dụng kém hiệu quả hoặc khi nền kinh tế có dấu hiệu chựng lại mở đầu cho thời kỳ suy thoái.
Chính sách tín dụng phù hợp là chính sách tín dụng linh hoạt chuyển đổi qua lại giữa hai trạng thái mở rộng và thắt chặt, tùy theo tình hình của nền kinh tế cũng nhƣ tình hình quản lý tín dụng của NH. Mặt khác, chính sách tín dụng của NH cần gắn bó chặt chẽ với chính sách kinh tế vĩ mô, đặc biệt là gắn với chính sách tiền tệ của NH Trung ƣơng và các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô nhƣ lãi suất, tỷ lệ lạm phát và tốc độ tăng trƣởng GDP.
b. Nhận dạng rủi ro tín dụng
Để có thể phòng ngừa RRTD một cách hiệu quả, thực hiện “phòng bệnh hơn chữa bệnh” thì cần phải nhận dạng RRTD. Nhận dạng RRTD bao gồm các công việc phân tích và thẩm định các khoản tín dụng trong suốt quá trình cho vay của NH, tức là phân tích và thẩm định tín dụng trƣớc trong và sau cho vay cho đến khi hoàn tất việc thu hồi đầy đủ gốc và lãi theo thời hạn cho vay, nhằm thống kê đƣợc tất cả các RRTD, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn phải dự báo những rủi ro mới có thể xuất hiện đối với các NH, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp.
Phân tích và thẩm định tín dụng là hai khâu rất quan trọng trong toàn bộ quy trình tín dụng. Hai khâu này thực hiện tốt sẽ góp phần đáng kể trong việc
quản lý tốt và giảm thiểu RRTD. Phân tích và thẩm định tín dụng là biện pháp quản lý rủi ro tín dụng.
Mục tiêu của phân tích tín dụng là nhằm đánh giá khả năng trả nợ của KH để quyết định cho vay, theo đó NH chỉ cho vay khi đánh giá đƣợc KH có khả năng trả nợ. Điều này đã góp phần làm giảm thiểu RRTD. Bảng 1.1 dƣới đây trình bày tóm tắt quan hệ giữa phân tích tín dụng và rủi ro tín dụng.
Bảng 1.1. Tóm tắt quan hệ giữa phân tích tín dụng và rủi ro tín dụng
Phân tích tín dụng Rủi ro tín dụng
Quyết định cho
vay
Mục tiêu Đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng
Giảm thiểu rủi ro
Ra quyết định đúng Nội dung Phân tích tình
hình tài chính và Phân tích phƣơng án SXKD Rủi ro thế nào? Cho vay hay không cho vay? Kết quả
Tốt + Khả thi => Rủi ro thấp Cho vay
Tốt + Không khả thi
=> Có rủi ro
Có thể cho vay
Không tốt + Khả thi => Có rủi ro Có thể cho vay
Không tốt + Không khả thi
=> Rủi ro cao Không cho vay
Đặc tính Phản ánh quá
khứ +
Phản ánh tƣơng
lai Kỳ vọng Kỳ vọng
Bảng 1.1 cho thấy rằng để đánh giá đƣợc khả năng trả nợ của KH, công tác phân tích tín dụng cần tập trung vào hai nội dung chính: Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp và phân tích sự khả thi của phƣơng án sản xuất kinh doanh.
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sử dụng dữ liệu từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp và áp dụng kỹ thuật phân tích tỷ số tài chính
để đánh giá xem tình hình thanh khoản, tình hình sử dụng nợ, hiệu quả sử dụng tài sản và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp nhƣ thế nào? Từ đó, có cơ sở đánh giá doanh nghiệp có khả năng trả nợ hay không? Tuy nhiên, do sử dụng dữ liệu quá khứ nên phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chỉ thích hợp đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp ở quá khứ, trong khi việc cho vay đƣợc thực hiện ở hiện tại và việc thu hồi nợ lại diễn ra ở tƣơng lai. Do đó, phân tích tình hình tài chính có những hạn chế nhất định cần đƣợc bổ sung bằng phân tích phƣơng án sản xuất kinh doanh.
Phân tích phƣơng án sản xuất kinh doanh sử dụng dữ liệu quá khứ và dữ liệu ƣớc lƣợng để đánh giá tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và dòng tiền kỳ vọng, từ đó, đánh giá sự khả thi của phƣơng án sản xuất kinh doanh. Kết hợp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp và phân tích phƣơng án sản xuất kinh doanh là sự kết hợp giữa quá khứ và tƣơng lai nhằm đánh giá chính xác hơn khả năng trả nợ của KH.
Mục tiêu của thẩm định tín dụng là đánh giá mức độ tin cậy của phƣơng án sản xuất kinh doanh (PASXKD) và dự án đầu tƣ (DAĐT) mà KH lập và nộp cho NH trong hồ sơ vay vốn, theo đó NH cũng chỉ cho vay khi thẩm định và đánh giá đƣợc phƣơng án sản xuất kinh doanh và dự án đầu tƣ của KH là đáng tin cậy. Điều này cũng góp phần làm giảm thiểu RRTD. Quan hệ giữa thẩm định tín dụng và RRTD có thể trình bày tóm tắt ở bảng 1.2.
Bảng 1.2. Tóm tắt quan hệ giữa thẩm định tín dụng và RRTD Thẩm định tín dụng Rủi ro tín dụng Quyết định cho vay
Mục tiêu Đánh giá mức độ tin cậy của PASXKD và DAĐT Giảm thiểu rủi ro Ra quyết định đúng Nội dung Thẩm định dòng tiền Thẩm định chi phí sử dụng vốn Thẩm định chỉ tiêu NPV, IRR, PP Rủi ro thế nào? Cho vay hay không cho vay? Kết quả Tin cậy cao Tin cậy cao Tin cậy
cao Rủi ro thấp Cho vay Không rõ ràng Không rõ ràng Không rõ ràng Có rủi ro Làm lại dự án Không đáng tin cậy