7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.3. Tiêu chí đánh giá quản trị rủi ro tín dụng trong NH
Chất lƣợng tín dụng là tiêu chí cơ bản để đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của NH. Hiện nay, tiêu chí đƣợc sử dụng phổ biến đó là nợ xấu. Nếu nhƣ nợ quá hạn chỉ những khoản nợ mà KH không có khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng hạn, thì khái niệm nợ xấu rộng hơn không chỉ dựa vào thời hạn trả nợ mà dựa vào tình hình tài chính có xu hƣớng xấu, sự suy giảm về khả năng trả nợ, tính chất của khoản vay cũng nhƣ tình hình quan hệ tín dụng với các TCTD khác.
Để đo lƣờng chất lƣợng tín dụng ngƣời ta thƣờng sử dụng các chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu đánh giá nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không đƣợc phép và không đủ tiêu chuẩn để đƣợc gia hạn nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dƣ nợ quá hạn
x 100% Tổng dƣ nợ
Phản ảnh trong Tổng dƣ nợ, nợ quá hạn chiếm bao nhiêu %. Nợ quá hạn là thƣớc đo quan trọng nhất trong hoạt động tín dụng. Nhìn vào tỷ lệ này có thể đánh giá ngay chất lƣợng tín dụng.
Chỉ tiêu phản ảnh nợ xấu:
Nợ xấu bao gồm 3 nhóm nợ là nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn, các quy định hiện hành khuyến nghị nợ xấu dƣới 3%.
Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ xấu
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ nợ xấu mở rộng = Dƣ nợ xấu + Trái phiếu VAMC
x 100% Tổng dƣ nợ + Trái phiếu VAMC
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì NHTM càng gặp khó khăn trong kinh doanh, vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lƣợng tín dụng càng thấp; ngoài ra tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng nhất khi đánh giá rủi ro tín dụng của NH.
Ghi chú: VAMC: Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam.
Chỉ tiêu tỷ lệ dự phòng RRTD:
Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD đƣợc trích lập
x 100% Tổng dƣ nợ
Tùy theo mức độ rủi ro mà TCTD phải trích lập DPRR từ 0 đến 100% giá trị khoản vay. Tỷ lệ dự phòng RRTD càng cao cho thấy chất lƣợng tín dụng thấp.
Chỉ tiêu tỷ lệ mất vốn:
Tỷ lệ mất vốn = Mất vốn đã xóa
x 100% Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ này phản ánh tổn thất thực tế của NH vì các khoản nợ này NH không còn có khả năng thu hồi.