6. Tổng quan về tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Thực trạng đo lƣờng rủi ro cho vay
Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk sử dụng hệ thống chấm điểm khách hàng doanh nghiệp của NH TMCP Á Châu hội sở ban hành để tiến hành đánh giá trong việc cấp tín dụng và nhận diện rủi ro trong quá trình trƣớc, trong và sau cho vay. Hệ thống chấm điểm khách hàng bao gồm:
Hệ thống chấm điểm phục vụ cho phân loại nợ (Scoring phân loại nợ):
Chấm điểm tín dụng nhằm đánh giá về RRTD của Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk , rủi ro do Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk phải thực hiện thay các nghĩa vụ cam kết bảo lãnh cho khách hàng với một bên thứ ba; là công cụ để thực hiện phân loại nợ (tài sản tín dụng) theo thông lệ quốc
tế. Căn cứ vào kết quả phân loại nợ để tính toán và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của NHNN tại từng thời kỳ.
Thời điểm đánh giá
- Scoring Xét duyệt: trƣớc khi trình cấp tín dụng - Scoring Phân loại nợ: sau khi cấp tín dụng:
- Chấm điểm định kỳ: thực hiện hàng quý từ ngày 15 đến ngày 25 của tháng cuối cùng của quý.
- Chấm điểm đột xuất: Ngay sau khi ngân hàng nhận đƣợc thông tin khách hàng có thay đổi về cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh, tăng hoặc giảm vốn điều lệ/vốn chủ sở hữu, hình thức sở hữu doanh nghiệp (nhƣ: chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, ..)
Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp
Khách hàng doanh nghiệp thuộc đối tƣợng cần chấm điểm xếp hạng tín dụng là khách hàng có nhu cầu đƣợc Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk cấp tín dụng tại thời điểm xem xét quyết định cấp tín dụng (chấm điểm trên hệ thống Scoring xét duyệt) và toàn bộ khách hàng có dƣ nợ tại thời điểm xếp hạng (chấm điểm trên hệ thống Scoring phân loại nợ).
Khách hàng nằm trong đối tƣợng cần chấm điểm xếp hạng tín dụng đƣợc quy định nhƣ sau:
Bảng 2.9. Đối tượng chấm điểm xếp hạng tín dụng NH TMCP Á Châu Loại hình sở hữu Quy mô Thời gian quan hệ với ACB Loại khách hàng Ngành nghề SXKD Nhà nƣớc Lớn Khách hàng mới (dƣới 6 tháng) Khách hàng có đủ BCTC Thuộc 26 ngành nghề SXKD Có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài Trung bình Khách hàng cũ (trên 6 tháng) Khách hàng mới thành lập, chƣa có đủ BCTC Thƣơng mại, sản xuất Khác: CP, TNHH, DNTN.. Nhỏ Khách hàng đang trong giai đoạn đầu tƣ Rất nhỏ
Bảng 2.10. Bảng tổng hợp khách hàng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 12/11 13/12 14/13 15/14 SL % SL % SL % SL % SL % CL % CL % CL % CL % Số lƣợng KH DN 252 100 259 100 283 100 325 100 371 100 7 2.8 24 9.3 42 14.8 46 14.2 Nông – lâm 76 30 73 28 91 32 114 35 134 36 -3 -3.9 18 24.7 22.75 25.0 19.81 17.4 CN – xây lắp 38 15 34 13 40 14 36 11 45 12 -4 -10.5 6 17.6 -4.25 -10.6 8.77 24.5 TM-DV 86 34 91 35 85 30 104 32 115 31 5 5.8 -6 -6.6 19 22.4 11.01 10.6 Xuất khẩu 30 12 34 13 31 11 33 10 41 11 4 13.3 -3 -8.8 1.5 4.8 8.31 25.6 Khác 23 9 28 11 37 13 39 12 37 10 5 21.7 9 32.1 2 5.4 -1.9 -4.9
Số lƣợng khách hàng doanh nghiệp của chi nhánh tăng dần qua các năm, với tỷ lệ tăng cũng ngày càng tăng cao: năm 2012 tăng 3% so với năm 2011, năm 2013 tăng 8% so với năm 2012, năm 2014 với mức tăng 13% so với năm 2013, và năm 2015 tăng 14,2% so với năm 2014.
Số lƣợng khách hàng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk chủ yếu thuộc lĩnh vực nông – lâm và thƣơng mại – dịch vụ. Mỗi lĩnh vực khách hàng này chiếm tỷ trọng 30% - 35% trong tổng số khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng.
Các bƣớc chấm điểm tín dụng bao gồm: Bƣớc 1: Thu nhập thông tin
CVTD tiến hành điều tra, thu thập và tổng hợp thông tin khách hàng để lấy thông tin tài chính và phi tài chính.
Thông tin tài chính: báo cáo tài chính sử dụng là báo cáo tròn năm bao gồm: báo cáo thuế, báo cáo nội bộ (đƣợc CVTD thẩm định đúng với thực tế).
Thông tin phi tài chính: bao gồm những vấn đề liên quan đến nhân sự, môi trƣờng kinh doanh, máy móc thiết bị… của doanh nghiệp do CVTD thu thập và đánh giá.
Bƣớc 2: Xác định nhóm khách hàng dùng để xác định bộ tiêu chí chấm
điểm:
- Nhóm khách hàng có đủ BCTC trên 2 năm: thực hiện đầy đủ các thao tác chấm điểm tín dụng.
- Nhóm khách hàng chƣa có đủ BCTC (bao gồm khách hàng mới thành lập chƣa có đủ BCTC và khách hàng đang trong giai đoạn đầu tƣ): chƣa chấm điểm tài chính.
Bƣớc 3: Xác định ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.
Việc xác định ngành nghề SXKD của khách hàng căn cứ vào hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính là
hoạt động đem lại từ 50% tổng doanh thu hàng năm của khách hàng. Trƣờng hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhƣng không có ngành nào có doanh thu chiếm trên 50% tổng doanh thu thì các đơn vị đƣợc quyền lựa chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng hoạt động để chấm điểm và xếp hạng.
Bƣớc 4: Xác định quy mô khách hàng
Đối với doanh nghiệp chƣa có BCTC: dựa trên 2 chỉ tiêu vốn chủ sở hữu, số lƣợng lao động bình quân.
Đối với doanh nghiệp có BCTC: dựa vào 4 chỉ tiêu vốn chủ sở hữu, số lƣợng lao động bình quân, doanh thu thuần, tổng tài sản.
Trong đó:
Xác định vốn chủ sở hữu: lấy chỉ tiêu trong bảng Cân đối kế toán để so sánh với giá trị theo từng ngành để xác định mức điểm vốn chủ sở hữu (a)
Xác định số lao động : lấy chỉ tiêu trong phần thông tin khách hàng để xác định mức điểm số lao động (b)
Xác định doanh thu thuần: lấy chỉ tiêu trong bảng Cân đối kế toán để so sánh với giá trị theo từng ngành để xác định mức điểm doanh thu thuần (c)
Xác định tổng tài sản : lấy chỉ tiêu trong bảng Cân đối kế toán để so sánh với giá trị theo từng ngành để xác định mức điểm tổng tài sản (d)
Khi nhận đầy đủ thông tin, hệ thống sẽ tự động chấm điểm và tổng điểm của từng tiêu chí tùy theo từng ngành nghề sẽ là điểm quy mô của doanh nghiệp theo công thức: Điểm quy mô = a + b + c + d
≤ 8 điểm : Quy mô rất nhỏ. 8 < điểm ≤ 11 : Quy mô nhỏ.
11 < điểm ≤ 21 : Quy mô trung bình. 21 < điểm ≤ 32 : Quy mô lớn.
Bƣớc 5 : Xác định loại hình sở hữu của khách hàng doanh nghiệp
Doanh nghiệp nhà nƣớc: doanh nghiệp 100% vốn Nhà nƣớc, Công ty TNHH Nhà nƣớc do Trung ƣơng và địa phƣơng quản lý, CTCP Nhà nƣớc chiếm giữ trên 50% vốn điều lệ.
Doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài: các doanh nghiệp có vốn đầu tƣ của nƣớc ngoài. Doanh nghiệp 100% vốn nƣớc ngoài; doanh nghiệp liên doanh và các CTCP có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài chiếm từ 5% vốn điều lệ trở lên.
Doanh nghiệp khác: các doanh nghiệp có nguồn vốn thuộc sở hữu tập thể, tƣ nhân một ngƣời hoặc nhóm ngƣời hoặc có sở hữu Nhà nƣớc nhƣng chiếm dƣới 50% vốn điều lệ. Các loại hình doanh nghiệp khác bao gồm các doanh nghiệp tƣ nhân; các công ty hợp danh; các công ty TNHH tƣ nhân; các công ty cổ phần có tỷ lệ vốn Nhà nƣớc chiếm dƣới 50% vốn điều lệ.
Bƣớc 6: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính
Chỉ dành cho khách hàng doanh nghiệp có BCTC từ 2 năm trở lên.
NVTD nhập BCTC tối thiểu 2 năm gần nhất đồng thời cập nhật thêm một số thông tin tài chính khác vào hệ thống. Bao gồm BCTC thuế, BCTC thẩm định, BCTC thời điểm và dự phóng kết quả kinh doanh.
Thông tin tài chính sẽ đƣợc đánh giá thông qua một bộ chỉ tiêu gồm 14 chỉ tiêu tài chính. Các chỉ tiêu đƣợc phần mềm tự động xác định thông qua các BCTC.
Hệ thống sẽ tự chấm điểm tài chính, giá trị và tỷ trọng của từng chỉ tiêu phụ thuộc vào ngành kinh tế và quy mô của DN.
Bƣớc 7: Chấm điểm chỉ tiêu phi tài chính
Có 5 nhóm chỉ tiêu chính cần đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng, trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành, các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp. Bộ giá trị chuẩn để đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính (phụ lục 3).
Bảng 2.11. Bộ giá trị chuẩn các chỉ tiêu phi tài chính doanh nghiệp theo NH TMCP Á Châu
STT Chỉ tiêu
Thời gian quan hệ dƣới 6 tháng
Thời gian quan hệ trên 6 tháng DNN N DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài DN khác DNNN DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài DN khác 1 Đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng 9% 10% 8% 6% 7% 5% 2 Trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ 25% 20% 25% 15% 10% 15%
3 Quan hệ với Ngân
hàng 20% 20% 20% 50% 50% 50% 4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành 15% 15% 15% 8% 8% 8% 5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp
31% 35% 32% 21% 25% 22%
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về XHTD của NH TMCP Á Châu)
Bƣớc 8: Chấm điểm tài sản bảo đảm
NVTD sử dụng các thông tin số liệu liên quan đến tài sản đảm bảo nhập vào hệ thống chấm điểm nhƣ: giá trị TSĐB; mức cấp tín dụng đối với từng loại tài sản; thông tin chủ sở hữu của tài sản; để chấm điểm TSĐB cho khoản cấp tín dụng.
Bƣớc 9: Tổng hợp điểm Đối với Scoring xét duyệt:
Trong Scoring xét duyệt, mô hình có xét đến điểm ngành nghề. Trong đó:
Điểm tài chính = Điểm từng chỉ tiêu tài chính x trọng số chỉ tiêu đó Điểm phi tài chính = Điểm từng chỉ tiêu tài chính x trọng số chỉ tiêu đó.
Điểm của khách hàng sử dụng là một trong các căn cứ để đƣa ra quyết định tín dụng, xây dựng chính sách khách hàng và là một trong những tài liệu bắt buộc khi trình cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại NH TMCP Á Châu.
Bảng 2.12. Phân phối trọng số tài chính, phi tài chính, ngành đối với xét duyệt tại NH TMCP Á Châu.
(Đơn vị tính: %)
Quy mô DN Rất nhỏ Nhỏ Trung bình Lớn
Phi tài chính 65 65 55 55
Tài chính 30 30 40 40
Ngành nghề 5 5 5 5
Tổng 100 100 100 100
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về XHTD của NH TMCP Á Châu)
Bảng 2.13. Thứ hạng XHTD khách hàng doanh nghiệp Scoring xét duyệt
Tổng điểm Xếp hạng
90 – 100
Loại 1: Tình hình tài chính lành mạnh; Năng lực cao trong
quản trị; Hoạt động đạt hiệu quả cao; Triển vọng phát triển lâu dài; Rất vững vàng trƣớc những tác động của môi trƣờng kinh doanh; Uy tín thanh toán tốt.
Mức độ rủi ro: Rất thấp.
80 dƣới 90
Loại 2: Khả năng sinh lời tốt; Hoạt động hiệu quả và ổn định;
Quản trị tốt; Triển vọng phát triển lâu dài; Uy tín thanh toán tốt. Mức độ rủi ro: Thấp.
73 dƣới 80 Loại 3: Tình hình tài chính ổn định nhƣng có những hạn chế
Tổng điểm Xếp hạng
triển tốt; Uy tín thanh toán tốt. Mức độ rủi ro: Thấp.
70 dƣới 73 Loại 4: Hoạt động hiệu quả; Có triển vọng phát triển, song có một
số hạn chế về tài chính, quản lý. Mức độ rủi ro: Trung bình.
63 dƣới 70
Loại 5: Tiềm lực tài chính trung bình, có những nguy cơ tiềm
ẩn; Hoạt động kinh doanh tốt trong hiện tại nhƣng dễ bị tổn thƣơng bởi những biến động lớn trong kinh doanh do các sức ép cạnh tranh và sức ép từ nền kinh tế nói chung; Uy tín thanh toán tốt. Mức độ rủi ro: Trung bình.
60 dƣới 63
Loại 6: Khả năng tự chủ tài chính thấp, dòng tiền biến động; Hiệu quả hoạt động kinh doanh không cao, chịu nhiều sức ép cạnh tranh mạnh mẽ hơn, dễ bị tác động lớn từ những biến động kinh tế nhỏ.
Mức độ rủi ro: Cao.
56 dƣới 60
Loại 7: Hiệu quả hoạt động thấp, kết quả kinh doanh nhiều
biến động; Năng lực tài chính yếu, bị thua lỗ trong một hay một số năm tài chính gần đây và hiện tại đang vật lộn để duy trì khả năng sinh lời. Mức độ rủi ro: Cao.
(Nguồn: Tài liệu nội bộ về XHTD của NH TMCP Á Châu)
Bảng 2.14. Thứ hạng XHTD KH DN Scoring phân loại nợ
Tổng điểm Xếp hạng Phân loại nợ
95 100 AAA Nợ nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) 85 95 AA 72 85 A 70 72 BBB Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý) 65 70 BB 59 65 B 56 59 CCC
Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn)
53 56 CC
45 53 C Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ)
20 45 D Nợ nhóm 5
(Nợ có khả năng mất vốn)
Thông qua thứ hạng XHTD khách hàng doanh nghiệp chuyên viên phân tích tín dụng đánh giá và nhận diện các rủi ro xảy ra cho NH TMCP Á Châu.
Bảng 2.15: Bảng tổng hợp chấm điểm KHDN qua các năm
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh SL % SL % SL % SL % SL % 12/11 13/12 14/13 15/14 AAA 5 2 5 2 6 2 13 4 11 3 0 20 117 -15 AA 38 15 34 13 37 13 52 16 50 13 -11 9 41 -4 A 161 64 197 76 209 74 224 69 250 67 22 6 7 12 BBB 33 13 13 5 14 5 16 5 22 6 -61 8 14 38 BB 8 3 5 2 6 2 13 4 31 8 -38 20 117 138 B 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 0 0 0 0 CCC 0 0 0 0 0 0 0 0 CC 0 0 0 0 0 0 0 0 C 0 0 0 3 1 0 0 0 -100 D 5 2 3 1 6 2 3 1 4 1 -40 100 -50 33 Tổng cộng 252 100 259 100 283 100 325 100 371 100
(Nguồn: Báo cáo xếp hạng tín dụng khách hàng của Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk )
Số lƣợng khách hàng đƣợc chấm điểm A chiếm đa số trong tổng số khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk qua các năm. Cụ thể, con số này là 64% trong tổng số khách hàng doanh nghiệp năm 2011, 76% năm 2012, 76% năm 2013 và năm 2014 là 69%, năm 2015 là 67%.
Khách hàng loại AA chiếm tỷ lệ tƣơng đối khác, từ 13%-16% qua các năm.
Khách hàng loại B, C và D chiếm tỷ trọng thấp trong các xếp hạng, chỉ từ 1% - 2%. Tuy nhiên chi nhánh cần cẩn thận trong việc cho vay và thu nợ đối với các khách hàng loại C và D. Tỷ lệ khách hàng này tuy không nhiều nhƣng vẫn có thể gây thiệt hại đáng kể cho ngân hàng.
Bảng 2.16: Phân loại nợ qua các năm tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đắk Lắk . Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 Nợ nhóm 1 946.097 1.114.845 1.000.160 1.319.254 1.515.258 Nợ nhóm 2 5.120 7.035 12.500 10.500 11.320 Nợ nhóm 3 6.800 11.500 8.300 9.700 9.505 Nợ nhóm 4 5.150 3.645 12.050 6.600 6.33 Nợ nhóm 5 3.500 4.655 7.350 5.200 4.365 Tổng nợ quá hạn 15.450 19.800 27.700 21.500 23.360
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh Đắk Lắk )
Ngân hàng có nợ nhóm 1 – nợ đủ tiêu chuẩn chiếm chủ yếu. Nợ nhóm 4 – 5 mang rủi ro cao tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nhƣng có dấu hiệu tăng lên.
Tình hình rủi ro tín dụng của NH nhìn từ góc độ quản trị rủi ro theo nhóm nợ nhận thấy giá trị và tỉ lệ nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5 so với tổng dƣ nợ vẫn ổn định ở mức thấp, điều này cho thấy việc quản trị nợ xấu của Chi nhánh là khá tốt. Khối lƣợng và tỉ lệ nợ lại có xu hƣớng tăng qua các năm. Nguy cơ