thương mại
Việc đỏnh giỏ mức độ và xử lý RRTD dựa trờn việc phõn loại cỏc nhúm nợ, tập trung đỏnh giỏ nhiều nhất là:
- Nợ quỏ hạn: là khoản nợ mà 1 phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lói đó quỏ hạn.
- Nợ xấu: là cỏc khoản nợ từ nhúm 3 đến nhúm 5 theo quyết định Thụng tư số 02.
- Nợ cơ cấu thời hạn trả nợ: là nợ được tổ chức tớn dụng chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khỏch hàng khi khỏch hàng khụng cú khă năng trả nợ gốc và/ hoặc lói đỳng thời hạn ghi trong hợp đồng nhưng đựoc tổ chức tớn dụng đỏnh giỏ cú khă năng trả được đầy đủ nợ gốc và lói theo thời hạn trả nợ cơ cấu lại..
Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ quản trị RRTD của cỏc ngõn hàng như sau:
Nợ qu ạn: là những khoản nợ khụng được trả đỳng hạn như đó thỏa thuận trong hợp đồng tớn dụng và những khoản nợ này khụng được phộp và cũng khụng đủ điều kiện để gia hạn nợ.
ỷ lệ nợ qu ạn: tỷ lệ nợ quỏ hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quỏ hạn so với tổng dư nợ
Nợ quỏ hạn
ỷ lệ nợ qu ạn x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ quỏ hạn phản ỏnh đơn vị tiền tệ Ngõn hàng khụng thể thu hồi trong 100 đơn vị tiền tệ mà Ngõn hàng đó cho vay tại thời điểm xỏc định. việc phõn tớch chỉ tiờu này giỳp Ngõn hàng đỏnh giỏ được RRTD. Nếu tỷ lệ này quỏ cao thể hiện chất lượng tớn dụng Ngõn hàng quỏ thấp và ngược lại.
Nếu tỷ lệ này nhỏ hơn hoặc bằng 3% là cú thể chấp nhận được
Tuy nhiờn, cú thể thấy rằng do dư nợ quỏ hạn, và tổng dư nợ được đo tại thời điểm nhất định nờn nú khụng phản ỏnh đỳng chất lượng tớn dụng của NH. Nú chỉ phản ỏnh được cỏc khoản nợ đó đến hạn thanh toỏn chứ chưa phản ỏnh được rủi ro của cỏc khoản nợ chưa đến hạn thanh toỏn. Một số khoản nợ loại này vẫn tiềm ẩn rủi ro nhiều hơn cỏc khoản nợ được xỏc định là nợ quỏ hạn. Trong đú nợ quỏ hạn bao gồm:
Nợ quỏ hạn cú khả năng thu hồi: đõy là loại rủi ro sai hẹn và chỉ ảnh hưởng đến tớnh thanh khoản của Ngõn hàng.
Nợ quỏ hạn khụng cú khả năng thu hồi: đõy là loại rủi ro mất vốn tớn dụng hay rủi ro phỏ sản. Nếu rủi ro này cao thỡ Ngõn hàng cú khả năng phỏ sản rất lớn.
Tỷ lệ nợ xấu: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu với tổng dư nợ:
Nợ xấu
ỷ lệ nợ ấu = x 100% Tổng dư nợ cho vay
Đõy là chỉ tiờu phản ỏnh chất lượng tớn dụng tiếp cận với thụng lệ quốc tế, chỉ tiờu này phản ỏnh chớnh xỏc chất lượng tớn dụng của cỏc khoản vay.
Nợ đũi và tỷ lệ nợ đũi: là tỷ lệ phần trăm giữa nợ khú đũi với tổng dư nợ
Nợ đũi
ỷ lệ nợ đ i x 100% Tổng dư nợ
Nợ khú đũi là khoản nợ quỏ hạn và kốm theo một số tiờu chớ khỏc như quỏ một kỳ gia hạn nợ, hoặc khụng cú tài sản đảm bảo, hoặc tài sản khụng bỏn được, con nợ thua lỗ triền miờn, phỏ sản. Nợ khú đũi là một lời cảnh bỏo cho NH: hy vọng thu lói tiền là mong manh, NH cần cú biện phỏp hữu hiệu để giải quyết RRTD đó xảy ra.
Cỏc chỉ tiờu trờn cú quan hệ chặt chẽ với nhau và phản ỏnh mức độ RRTD khỏc nhau. Đối với NH, việc khỏch hàng khụng trả đỳng hạn cú liờn quan đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản: Chi phớ gia tăng để tỡm nguồn vốn mới, chi trả tiền gửi và cho vay đỳng hợp đồng. Tuy nhiờn trong hoạt động tớn dụng, do cú cỏc quan điểm khỏc nhau, cỏc cỏch tớnh toỏn khỏc nhau về kỳ hạn nợ và nợ quỏ hạn cú thể làm cỏc chỉ tiờu này bị biến dạng, nếu chỉ nhỡn vao cỏc chỉ tiờu này mà kết luận là NH gặp RRTD quỏ mức cho phộp là chưa đủ. Khi xem xột RRTD, người ta thường tớnh toỏn chỉ tiờu nợ quỏ hạn đi kốm với tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ, tỷ lệ nợ khú đũi trờn nợ quỏ hạn.
Nợ cú vấn đề
Mặc dự chưa đến hạn và chưa được coi là nợ quỏ hạn song trong quỏ trỡnh theo dừi, nhõn viờn NH nhận thấy nhiều khoản tài trợ đang cú dấu hiệu kộm lành mạnh, cú nguy cơ trở thành nợ quỏ hạn. Những khoản cho vay cú vấn đề được xõy dựng dựa trờn quy định của NH. cỏc khoản nợ này nếu được phỏt hiện sớm và được ỏp dụng cỏc biện phỏp, quy trỡnh nghiệp vụ thớch hợp sẽ ngăn ngừa cỏc khoản nợ quỏ hạn phỏt sinh giảm khả năng tổn thất mà NH phải gỏnh chịu. Khi cỏc khoản nợ cú vấn đề giảm về giỏ trị và số mún, cũng như tỷ lệ nợ cú vấn đề trờn tổng dự nợ giảm đi chớnh là biểu hiện của hạn chế RRTD.
Tỷ lệ trớch lập dự phũng RRTD
Dự phũng rủi ro
Tỷ lệ trớch lập dự phũng RRTD = x 100% Tổng dư nợ
Theo Thụng tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013của NHNN, cỏc khoản nợ được phõn loại từ nhúm 1 đến nhúm 5 cú mức trớch lập dự phũng cụ thể từ 0% đến 100% của Giỏ trị khoản nợ trừ đi (-) giỏ trị khấu trừ của tài sản đảm bảo.
Ngoài ra, cỏc Ngõn hàng được yờu cầu trớch dự phũng rủi ro chung ở mức 0.75% tổng giỏ trị cỏc khoản nợ từ Nhúm 1 đến 4, cỏc Ngõn hàng phải trớch đủ số sự phũng chung này.
Dự phũng chung là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất chưa xỏc định được trong quỏ trỡnh phõn loại nợ và trong cỏc trường hợp khú khăn về tài chớnh khi chất lượng cỏc khỏan nợ suy giảm.
ỷ lệ p õn ổ dự p ũng trờn tổng dư nợ
Giỏ trị phõn bổ dự phũng
ỷ lệ p õn ổ dự p ũng = x 100% Tổng dư nợ
Từ đú NH cú tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể đối với cỏc nhúm nợ như sau:
Nhúm 1: 0%; Nhúm 2: 5%; Nhúm 3: 20%; Nhúm 4: 50%; Nhúm 5: 100%.
Sử dụng dự phũng là việc cỏc TCTD sử dụng dự phũng rủi ro để bự đắp tổn thất đối với cỏc khoản nợ. TCTD thực hiện việc sử dụng dự phũng để xử lý RRTD một quý một lần. Việc sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro theo những nguyờn tắc sau đõy:
+ Sử dụng dự phũng cụ thể để xử lý RRTD đối với cỏc khoản nợ đỏ. + Phỏt mói tài sản đảm bảo để thu hồi nợ: TCTD phải khẩn trương tiến hành việc phỏt mói tài sản đảm bảo theo thỏa thuận với khỏch hàng và theo quy định của phỏp luật để thu hồi nợ.
+ Trường hợp phỏt mói tài sản khụng đủ để bự đắp cho RRTD cỏc khoản nợ thỡ được sử dụng dự phũng chung để xử lý.
+ Việc TCTD sử dụng dự phũng chung để xử lý RRTD khụng phải xúa nợ cho khỏch hàng. TCTD và cỏ nhõn cú liờn quan khụng được phộp thụng bỏo dưới mọi hỡnh thức cho khỏch hàng biết về việc xử lý RRTD.
+ Sau khi đó sử dụng dự phũng để xử lý RRTD, TCTD phải chuyển cỏc khoản nợ đó được xử lý từ hạch toỏn nội bảng ra hạch toỏn ngoại bảng để tiếp tục theo dừi và cú biện phỏp thu hồi nợ triệt để.
Hai chỉ tiờu tỷ số giữa phõn bố dự phũng tổn thất tớn dụng hàng năm và tỷ số giữa dự phũng tổn thất tớn dụng núi lờn sự chuẩn bị của ngõn hàng cho cỏc khoản tổn thất tớn dụng thụng qua việc trớch lập dự phũng hàng năm từ thu nhập hiện tại.
Trờn đõy là cỏc chỉ tiờu dựng để đỏnh giỏ RRTD, tuy nhiờn tựy tỡnh hỡnh phỏt sinh trong thực tế mà cỏc ngõn hàng cú thể chọn lọc cỏc chỉ tiờu nào trong hệ thống chỉ tiờu nờu trờn để đỏnh giỏ, phõn tớch RRTD cho phự hợp.
1.3 inh nghiệm quản trị rủi ro của một số ngõn hàng thƣơng mại cổ phần và bài học cho Ngõn hàng Cụng thƣơng Việt Nam chi nhỏnh thành phố Nam Định
1.3.1 Kinh nghiệm của Ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn chi nhỏnh tỉnh Nam Định thụn chi nhỏnh tỉnh Nam Định
Ở Ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn tỉnh Nam Định trong hoạt động cấp tớn dụng ngay khi phỏt sinh nợ nhúm 2 (nợ cần chỳ ý), để ngăn ngừa, hạn chế RRTD cú thể xảy ra, ngõn hàng khụng chủ quan mà phõn cụng cỏn bộ phụ trỏch làm việc trực tiếp với khỏch hàng để tỡm hiểu, phõn tớch nguyờn nhõn và cú biện phỏp tớn dụng như theo dừi, giỏm sỏt khỏch hàng ngay từ đầu, khụng để kộo dài thời gian quỏ hạn, dễ dẫn đến nguy cơ nợ xấu.
Chớnh sỏch phõn loại nợ trờn được thực hiện tự động húa một cỏch minh bạch trờn phần mềm quản lý nợ toàn hệ thống khiến cho nợ quỏ hạn cỏc nhúm tự động phỏt sinh trờn hồ sơ quản lý mún vay và cõn đối kế toỏn do vậy chỉ cần quỏ hạn nợ gốc và/hoặc lói vay một ngày, cũng đủ để toàn bộ dư nợ gốc của hợp đồng tớn dụng bị chuyển sang nợ quỏ hạn, phõn loại vào nợ nhúm 2. Với cỏch quản lý nợ như trờn Hội sở chớnh và Ban lónh đạo chi nhỏnh cú thể cảnh bỏo sớm nợ nhúm 2 đũi hỏi CBTD phải kiểm tra trực tiếp và thu thập thụng tin về khỏch hàng để giải đỏp ngay cõu hỏi: Nguyờn nhõn nào dẫn đến chậm trả lói và/hoặc gốc của khỏch hàng và để phũng ngừa thủ thuật vay đỏo hạn để trả nợ ngõn hàng, do vậy kể cả trường hợp khỏch hàng cú nguồn trả nợ nhúm 2, CBTD cũng cần “viếng thăm” khỏch hàng để tỡm hiểu xem nguồn trả nợ từ đõu. Nếu khoản nợ nhúm 2 quỏ hạn được khắc phục khụng quỏ 30 ngày, nguồn trả nợ thực chất từ chu chuyển vốn kinh doanh lành mạnh thỡ cú thể yờn tõm về tỡnh hỡnh tài chớnh người vay. Ngược lại nếu việc chậm lói/gốc được xỏc định là cú dấu hiệu, nguyờn nhõn bất ổn trong kinh doanh thỡ rừ ràng khụng cũn là tỡnh huống chậm trả lói tạm thời mà CBTD phải bỏo cỏo lónh
đạo tớn dụng và đề xuất xử lý. Lỳc này việc phỏt hiện, cảnh bỏo sớm sẽ cú tỏc động tớch cực cho cả người vay lẫn NH cú biện phỏp xử lý kịp thời. Như vậy nợ nhúm 2 được coi như chiếc nhiệt kế đo lường và cảnh bỏo sớm mức độ rủi ro tớn dụng tại NHNo. Vỡ vậy, cần sớm phõn tớch nguyờn nhõn nợ nhúm 2 và cú biện phỏp tớn dụng ngay từ đầu, khụng để kộo dài thời gian quỏ hạn, vỡ rất dễ dẫn đến hệ lụy nợ xấu.
Mặt khỏc ở NHNo tỉnh đó xõy dựng được cơ chế thưởng phạt để gắn trỏch nhiệm của cỏn bộ cho vay và phỏt huy tớnh tớch cực trong cụng tỏc xử lý thu hồi nợ. và đõy là chỉ tiờu bắt buộc thực hiện và là cơ sở quyết định chi lương cho CBTD.
1.3.2 Kinh nghiệm của Ngõn hàng thương mạicổ phần Đầu tư và phỏt triển chi nhỏnh tỉnh Nam Định phỏt triển chi nhỏnh tỉnh Nam Định
Để phũng ngừa, hạn chế RRTD ngay từ khi tiếp cận khỏch hàng vay vốn căn cứ vào mục tiờu phỏt triển tớn dụng của chi nhỏnh, trờn cơ cơ sở kết quả cụng tỏc đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng phõn loại theo ngành kinh doanh của khỏch hàng tại từng thời kỳ, chi nhỏnh luụn đưa ra định hướng tớn dụng cho từng ngành, lĩnh vực kinh doanh cụ thể, như ngành điện, ngành dầu khớ, than khoỏng sản, xi măng, cụng nghiệp tàu thủy, xuất khẩu may mặc... để phõn tớch ngành, lĩnh vực nào tại thời điểm cho vay cú nhiều lợi thế phỏt triển hay tiềm ẩn nhiều rủi ro để ngõn hàng cú nờn đầu tư vốn vào lĩnh vực đú nhiều hay hạn chế đầu tư để cú thể phũng ngừa RRTD xảy ra.
Bờn cạnh đú Ngõn hàng xõy dựng được quy trỡnh phờ duyệt tớn dụng đó cú sự tỏch biệt giữa bộ phận đề xuất tớn dụng - thẩm định RRTD - quản trị tỏc nghiệp và là NHTM đầu tiờn được NHNN chấp thuận cho phộp ỏp dụng Hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ từ quý IV/2006 để đo lường RRTD. Hệ thống đo lường RRTD của NH Đầu tư được phỏt triển theo hướng đo lường RRTD riờng biệt mụ phỏng theo mụ hỡnh điểm số tớn dụng của cỏc tổ
chức chuyờn xếp hạng quốc tế Moody’, Standard & Poor, hệ thống bao gồm cỏc chỉ tiờu tài chớnh và phi tài chớnh để đỏnh giỏ toàn diện về khỏch hàng như tỡnh hỡnh tài chớnh, khả năng trả nợ, chiều hướng phỏt triển của doanh nghiệp cũng như những ảnh hưởng từ cỏc điều kiện kinh tế vĩ mụ, xu hướng phỏt triển của ngành nghề. Hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ được xõy dựng thành 3 mụ hỡnh cho ba loại khỏch hàng chớnh là tổ chức tớn dụng, tổ chức kinh tế và khỏch hàng cỏ nhõn. Hệ thống này giỳp Ngõn hàng cú cơ sở đỏnh giỏ thống nhất và mang tớnh hệ thống trong suốt quỏ trỡnh tỡm hiểu về khỏch hàng, xem xột dự ỏn đầu tư, đỏnh giỏ phõn tớch, thẩm định và ra quyết định cấp tớn dụng, định giỏ khoản vay. Hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ được đưa vào ỏp dụng đối với khỏch hàng doanh nghiệp và sử dụng phương phỏp chấm điểm cỏc nhúm chỉ tiờu tài chớnh (14 nhúm chỉ tiờu) và phi tài chớnh (40 chỉ tiờu như trỡnh độ quản lý, quan hệ khỏch hàng…) kết hợp với phương phỏp thống kờ để xếp hạng khỏch hàng.
Hệ thống chấm điểm xếp hạng khỏch hàng là tổ chức kinh tế được thực hiện qua 06 bước: Bước 1: Xỏc định ngành kinh tế, bước 2: Xỏc định quy mụ, bước 3: Xỏc định loại hỡnh sở hữu khỏch hàng, bước 4: Chấm điểm cỏc chỉ tiờu tài chớnh, bước 5: Chấm điểm cỏc chỉ tiờu phi tài chớnh, bước 6: Tổng hợp điểm và xếp hạng và qua hệ thống chấp điểm xếp hạng sẽ đảm bảo sàng lọc, kiểm soỏt tốt khỏch hàng để đỏnh giỏ đo lường và kiểm soỏt rủi ro từ đú cú thể phũng ngừa và hạn chế RRTD hiệu quả hơn.
1.3.3 Kinh nghiệm của Ngõn hàng thương mạicổ phần Phỏt triển nhà thành phố Hồ Chớ Minh (HDBank) chi nhỏnh tỉnh Nam Định nhà thành phố Hồ Chớ Minh (HDBank) chi nhỏnh tỉnh Nam Định
HDBank là một trong những ngõn hàng đầu tiờn cụng bố thực hiện thành cụng hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ gồm 9 bộ chỉ tiờu xếp hạng dành cho 04 đối tượng khỏch hàng: định chế tài chớnh, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh và cỏ nhõn. Việc ứng dụng hệ thống này sẽ giỳp HDBank đỏnh giỏ được chất lượng tớn
dụng, phõn nhúm khỏch hàng cũng như lượng húa tớn dụng, phõn loại nợ, trớch lập dự phũng, quản trị chất lượng tớn dụng hiệu quả và toàn diện.
HDBank đó xõy dựng được khối quản trị rủi ro và kiểm soỏt tuõn thủ theo tiờu chuẩn quốc tế gồm cỏc phũng ban (quản lý rủi ro, thẩm định giỏ, phỏp chế, Kiểm tra, kiểm soỏt tuõn thủ, xử lý nợ…), cỏc phũng ban này liờn kết chặt chẽ với nhau tạo thành một quy trỡnh thẩm định khộp kớn thực hiện cỏc hoạt động của quản trị rủi ro tớn dụng và rủi ro phi tớn dụng. Bờn cạnh đú Ngõn hàng đó hoàn thành chuẩn húa nhiều văn bản nội bộ, quy trỡnh xột duyệt thẩm định, đẩy mạnh cụng tỏc giỏm sỏt từ xa, xay dựng bộ tiờu chuẩn quản trị rủi ro, đơn giản thủ tục vay, thời gian giải ngõn nhanh chúng (chỉ trong 3 ngày với những hồ sơ hợp lệ) gúp phõn đem lại sự tớn nhiệm và hài lũng ho khỏch hàng.
1.3.4 Bài học kinh nghiệm đối với Ngõn hàng thương mại cổ phần Cụng thương chi nhỏnh thành phố Nam Định Cụng thương chi nhỏnh thành phố Nam Định
Qua thực tế cho thấy trong trong thời gian gần đõy nợ xấu của chi nhỏnh cú xu hướng gia tăng. Nguyờn nhõn phần lớn từ việc quản lý kiểm soỏt khoản vay cũn yếu kộm, khụng thẩm định kỹ trước khi cho vay, sử dụng vốn