1. TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.2.3.2 Công cụ quản trị rủi ro tín dụng
Công cụ sử dụng để quản trị rủi ro tín dụng bao gồm: - Chính sách tín dụng:
Hoạt động tín dụng ngân hàng dựa trên một chính sách tín dụng phù hợp, thống nhất sẽ mang lại hiệu quả cao hơn, giúp ngân hàng dễ dàng hơn trong việc đạt được mục tiêu của mình trong công tác cấp tín dụng cho khách hàng.
Chính sách tín dụng phục vụ cho mục tiêu kinh doanh của ngân hàng nhằm mang lại hiệu quả kinh doanh thông qua việc tăng trưởng nguồn vốn, tăng trưởng tín dụng một cách bền vững, phòng ngừa và hạn chế tới thấp nhất rủi ro trong hoạt động tín dụng. Chính sách tín dụng càng quy định cụ thể thì càng dễ thực hiện, hạn chế tối đa sự vận dụng, hiểu sai lệch, tạo kẽ hở trong cho vay.
- Mô hình đánh giá rủi ro tín dụng:
Để quản trị và phòng ngừa rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại áp dụng nhiều mô hình khác nhau. Việc áp dụng các mô hình này phải phù hợp với tính chất và quy mô cũng như năng lực kinh doanh của ngân hàng. Thông thường các Ngân hàng thương mại sử dụng cả hai mô hình là mô hình định tính và mô hình định lượng.
Đối với mô hình định tính có thể thấy ở các ngân hàng hiện tại như trong các
trình đánh giá khác hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn cho đến khi khách hàng hoàn tất trả nợ gốc và lãi của Ngân hàng.
Hiện nay, hành lang pháp lý cho hoạt động tín dụng đều được các ngân hàng thương mại xây dựng tương đối đầy đủ và chặt chẽ. Các Ngân hàng thương mại đều có các quy chế, quy định chi tiết về hoạt động cho vay, đảm bảo tiền vay, phân cấp hạn mức tín dụng, danh mục tín dụng theo ngành, phân loại nợ,… Ngoài ra, với mỗi sản phẩm cụ thể, các ngân hàng đều ban hành các văn bản hướng dẫn triển khai chi tiết nên có thể nói các Ngân hàng đã hạn chế được nhiều rủi ro khi đã xây dựng được hành lang pháp lý cho hoạt động tín dụng.
Về quá trình đánh giá khách hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ cho đến khi khách hàng hoàn tất trả nợ gốc và lãi có thể đưa ra các nội dung cơ bản sau:
o Đánh giá khách hàng khi tiếp nhận nhu cầu vay: Về cơ bản thì cán bộ tín dụng cần trả lời được 3 câu hỏi: (1) Khách hàng vay có tin cậy không và mình đã biết gì về họ? (2) Khách hàng vay có khả năng trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào không? (3) Trường hợp khách hàng vay không trả được nợ gốc và lãi thì ngân hàng có thể thu hồi nợ như thế nào để hạn chế rủi ro ở mức tối đa?
o Thăm hỏi khách hàng: Đây là một việc giúp Ngân hàng nắm được triển vọng hoạt động của khách hàng. Cụ thể Ngân hàng biết được chất lượng cơ sở vật chất của khách hàng, chất lượng lãnh đạo, trình độ quản lý, dấu hiệu hoạt động quá tải, quy mô và năng lực cán bộ nhân viên hay tính trung thực của khách hàng trong việc minh bạch hóa hoạt động kinh doanh.
o Thực hiện kiểm tra tại chỗ: Việc này là rất cần thiết, nhất là đối với khách hàng có cơ sở hoạt động tại nhiều địa điểm khác nhau. Ngoài ra, kiểm tra tại chỗ còn giúp các ngân hàng tránh bị gian lận đối với những nội dung mà kiểm toán độc lập loại trừ khi thực hiện kiểm toán cho khách hàng.
o Quản lý và theo dõi khoản vay: Sau khi giải ngân, ngân hàng cần thực hiện quản lý và theo dõi khoản vay. Công việc này bao gồm theo dõi thông tin về khách hàng vay, tình hình tài chính, tình trạng tài sản thế chấp, … để biết chắc rằng khách hàng vẫn đủ năng lực tài chính và tài sản thế chấp vẫn đủ giá trị bảo đảm cho khoản
vay. Một số dấu hiệu khả nghi cho thấy những thay đổi của khách hàng: Gửi báo cáo muộn; giảm đột ngột tài sản có; chủ nợ khác đăng ký quyền nắm giữ tài sản thế chấp; Tăng công nợ vượt quá tốc độ tăng doanh số bán hàng; Doanh số bán hàng đột nhiên tăng hoặc là không có gì; khách hàng mới đến ồ ạt, tăng bất thường trong công nợ phải trả; khó liên lạc được với khách hàng; hàng trong kho tăng đột biến; kéo dài thời gian tính khấu hao tài sản cố định; giảm lương chậm nộp thuế; Cá nhân thay đổi thói quen chi tiêu theo chiều hướng tiết kiệm…; Thay đổi cơ cấu nhân sự trong hệ thống quản trị; Thấu chi liên tục; Giá cổ phiếu thay đổi bất lợi.
o Thực hiện xác minh chéo: Ngân hàng xác minh công nợ bằng cách lựa chọn một số ngẫu nhiên rồi thực hiện xác minh chéo sự tồn tại cũng như giá trị của chúng. Để làm được việc này, đại diện ngân hàng sẽ liên lạc với bên nợ của khách hàng để xác nhận số nợ thực tế (theo nguyên tắc không lộ thông tin về khoản vay của khách hàng tại ngân hàng). Tần suất thực hiện xác minh chéo tùy thuộc vào tình hình tài chính của khách hàng vay, những thay đổi trong vấn đề tài chính cũng như các điều kiện kinh tế xung quanh khách hàng.
Mô hình định tính về rủi ro tín dụng – Mô hình 6C
(Character) Tư cách người vay: Cán bộ tín dụng phải chắc chắn người vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
(Capacity) Năng lực người vay: Người đi vay phải có năng lực pháp luật, năng lực hành vi dân sự, người vay phải là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp.
(Cashflow): Xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay.
(Collateral): Bảo đảm tiền vay: Là nguồn thứ hai có thể dụng để trả nợ vay cho ngân hàng.
(Conditions): Các điều kiện được ngân hàng quy định tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ.
(Control): Kiểm soát: Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của pháp luật, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Việc sử dụng mô hình này là không phức tạp nhưng nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích của cán bộ tín dụng.
Đối với mô hình định lượng thì có thể sử dụng chấm điểm tín dụng để lượng
hóa rủi ro của người vay. Điều này cho phép xử lý nhanh chóng số lượng lớn các khoản cho vay một cách khách quan, tránh phụ thuộc vào năng lực trình độ của cán bộ tín dụng ngân hàng.
Bộ xếp hạng tín dụng doanh nghiệp đầy đủ thường có các phần sau:
o Chấm điểm đối với ngành hàng sản xuất chính của doanh nghiệp và ngành hàng của chính khoản vay.
o Chấm điểm cho các chỉ tiêu phi tài chính doanh nghiệp.
o Chấm điểm cho các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp.
o Chấm điểm về lịch sử quan hệ tín dụng của doanh nghiệp tại ngân hàng mình và ngân hàng khác.
o Chấm điểm đối với tiềm năng lợi ích mà doanh nghiệp có thể mang lại cho ngân hàng.
Bộ xếp hạng tín dụng cá nhân đầy đủ thường có các phần sau:
o Chấm điểm cho tiêu chí về thân nhân khách hàng.
o Chấm điểm cho tiêu chí về nguồn thu, chi tiêu khách hàng.
o Chấm điểm về tài sản bảo đảm.
Một số chỉ tiêu về định lượng theo quy định của Ngân hàng nhà nước:
Do hoạt động tín dụng là một trong những nghiệp vụ chính và chủ lực đối với phần lớn các ngân hàng thương mại nên Ngân hàng Nhà nước rất quan tâm và đã ban hành nhiều văn bản hướng dẫn thực hiện nhằm hạn chế rủi ro tín dụng:
o Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu; giới hạn tín dụng đối với khách hàng; tỷ lệ về khả năng chi trả; tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn; giới hạn góp vốn, mua cổ phần.
o Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro.
Đây là mô hình do E.I. Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người đi vay và phụ thuộc vào:
o Trị số của các chỉ số tài chính của người vay.
o Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.
Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 Trong đó: X1 = Hệ số vốn lưu động / Tổng tài sản
X2 = Hệ số lãi chưa phân phối / Tổng tài sản
X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / Tổng tài sản
X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / Giá trị hạch toán của nợ X5 = Hệ số doanh thu / Tổng tài sản
Trị số Z càng cao, thì xác suất vỡ nợ của người đi vay càng thấp. Ngược lại, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
Z<1.8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao 1.8 < Z < 3: Không xác định được
3 < Z : Khách hàng không có khả năng vỡ nợ.
Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao
Ưu điểm của mô hình: Kỷ luật đo lường rủi ro tín dụng tương đối đơn giản Nhược điểm của mô hình:
o Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro. Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của khách hàng là khác nhau từ mức thấp đến mức cao do đó mức độ phân chia chưa chi tiết.
o Không có lý do thuyết phục để chứng minh rằng các thông số phản ánh tầm quan trọng không phải là bất biến, đặc biệt khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục. Mô hình không tính đến một số nhân
tố khó định lượng nhưng có thể đóng vai trò quan trọng ảnh hưởng đến mức độ của các khoản vay (Danh tiếng khách hàng, mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và khách hàng hay các yếu tố vĩ mô như sự biến động của chu kỳ kinh tế)
Mô hình điểm tính số tín dụng tiêu dùng:
Ngoài mô hình điểm số Z, nhiều ngân hàng còn áp dụng mô hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của người tiêu dùng như: Mua xe hơi, trang thiết bị gia đình,… Các yếu tố quan trọng trong mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cô định, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc. Mô hình này thường sử dụng 7-12 hạng mục, mỗi hạng mục cho điểm 1-10.
o Ưu điểm: Mô hình loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng.
o Nhược điểm: Mô hình không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình.
Theo Basel II thì các ngân hàng có thể sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng. Đây là phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings Based approach). Ngân hàng sẽ xác định các biến PD (Probability of Default) – Xác suất khách hàng không trả được nợ; LGD (loss Given default) - Tỷ trọng tổn thất ước tính; EAD (exposure at Default) - Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ; EL: (Exected Loss) - Tổn thất có thể ước tính. Trong đó: EL = PD x EAD x LGD.
Việc sử dụng IRB là rất khoa học và hiệu quả, tuy nhiên việc tính toán bất kỳ chỉ số này trong 3 chỉ số trên cũng là rất phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có cơ sở dữ liệu đầy đủ, phải được đầu tư hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng nhu cầu truy xuất dữ liệu một cách nhanh chóng, kịp thời.
- Quy trình tín dụng:
Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả công việc của ngân hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của một khách hàng cho đến khi quyết định cho vay, giải ngân, thu
nợ và thanh lý hợp đồng tín dụng. Việc xác lập một quy trình tín dụng và không ngừng hoàn thiện nó đặc biệt quan trọng đối với một Ngân hàng thương mại.
Về mặt hiệu quả, một quy trình tín dụng hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro tín dụng. Về mặt quản lý, quy trình tín dụng có tác dụng làm cơ sở cho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt động tín dụng và làm cơ sở để thiết lập các hồ sơ, thủ tục vay vốn.
Quy trình tín dụng càng chi tiết và chặt chẽ bao nhiêu thì càng hạn chế được rủi ro. Các bước trong quy trình cần được thực hiện và giám sát thực hiện đầy đủ để đảm bảo cán bộ thực thi sẽ thực hiện một cách đầy đủ và chính xác nhất. Nếu quy trình không được thực hiện đầy đủ, đúng đắn sẽ tạo nhiều kẽ hở để cán bộ ngân hàng hoặc khách hàng trục lợi gây thiệt hại cho ngân hàng. Hiện nay có nhiều vụ án mà cán bộ ngân hàng lợi dụng sơ hở của Quy trình tín dụng hoặc làm không đúng quy trình để tiếp tay cho khách hàng lừa đảo tiền ngân hàng. Do đó, ngân hàng cần ngày càng hoàn thiện quy trình tín dụng hiện đại vừa chặt chẽ hạn chế rủi ro vừa uyển chuyển tránh cứng nhắc để giảm thời gian xử lý hồ sơ phục vụ khách hàng.
- Xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTD)
XHTD là sự đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng cam kết. Một hệ thống XHTD tin cậy phải phân biệt rõ khách hàng/khoản vay theo từng hạng, dựa trên các đặc điểm rủi ro tín dụng của khách hàng/khoản vay.
Là một công cụ đo lường, hệ thống XHTD cần phải được kiểm định và phê duyệt định kỳ trong quá trình sử dụng, nhằm đảm bảo các mức xếp hạng đã phân biệt rủi ro đầy đủ và việc ước lượng các yếu tố rủi ro dựa trên những đặc điểm của rủi ro.
XHTD hỗ trợ phê duyệt tín dụng: cải thiện tính chính xác và hiệu lực của việc ra quyết định cấp tín dụng, cung cấp phương tiện hỗ trợ để quá trình này trở nên hiệu quả, tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm bớt sự can thiệp từ con người.
XHTD thực hiện quản trị rủi ro tín dụng: XHTD nội bộ là một công cụ để đánh giá mức rủi ro của khách hàng. Nhờ tích hợp các nguyên tắc, khung chính sách và tiêu chuẩn tín dụng căn bản của ngân hàng, hệ thống XHTD là căn cứ độc lập để tổ chức
tín dụng (TCTD) đánh giá hiệu quả quá trình quản trị rủi ro của các bộ phận liên quan, bảo đảm việc cấp tín dụng được quản lý phù hợp, các tài sản có rủi ro tín dụng nằm trong các giới hạn, thống nhất với các tiêu chuẩn thận trọng và khả năng phát hiện rủi ro sớm.
XHTD là một trong những căn cứ tin cậy để xác định giá cho các khoản tín dụng, theo nguyên tắc mức XHTD thấp (rủi ro cao) có mức giá cao và ngược lại.
XHTD hỗ trợ quản lý và quản trị khách hàng: quan hệ khách hàng của các TCTD phụ thuộc vào mức độ XHTD của khách hàng đó. Những khoản vay có mức rủi ro cao cần phải kiểm soát, đánh giá thường xuyên, những khách hàng vay có mức XHTD thấp cũng cần phải được chú trọng theo dõi. Ngược lại, những khách hàng tốt