7. Kết cấu của đề tài
1.2. KHÁI QUÁT CÔNG TÁC THU TRONG ĐƠN VỊ BHXH
1.2.1. Khái niệm, vai trò của bảo hiểm xã hội
Theo quy định tại Điều 3 (Quốc Hội, 2006) thì: “BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của NLĐ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH bắt buộc”.
Còn theo khái niệm của BHXH Việt Nam (Quốc Hội, 2014): “BHXH
là sự bảo vệ của xã hội đối với NLĐ thông qua việc huy động các nguồn đóng góp để trợ cấp cho họ, nhằm khắc phục những khó khăn về kinh tế và xã hội do bị ngừng hoặc bị giảm thu nhập gây ra bởi ốm đau, thai sản, tai nạn, thất nghiệp, mất khả năng lao động, tuổi già và chết.”
Bảo hiểm xã hội là chính sách lớn của Đảng và Nhà nước góp phần bảo đảm ổn định đời sống cho người lao động ổn định chính trị, trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy sự nghiệp xây dựng đất nước, bảo vệ tổ quốc.
Các loại hình Bảo hiểm xã hội:
-BHXH bắt buộc là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập
của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội.
- BHXH tự nguyện là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người tham gia được lựa chọn mức đóng, phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình và Nhà nước có chính sách hỗ trợ tiền đóng bảo hiểm xã hội để người tham gia hưởng chế độ hưu trí và tử tuất.
- BH thất nghiệp là khoản hỗ trợ tài chính tạm thời dành cho những người bị mất việc mà đáp ứng đủ yêu cầu theo luật định, dựa trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội
không vì mục đích lợi nhuận để mọi người dân đều được chăm sóc sức khỏe khi đau ốm, bệnh tật từ Quỹ bảo hiểm y tế.
Với nội dung trên, BHXH, BHYT, BHTN có vai trò sau:
- Đối với người lao động: BHXH thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho NLĐ khi không may gặp rủi ro, bất trắc trong cuộc sống. Ngoài ra khi NLĐ hết tuổi lao động về hưu mà có đủ các điều kiện được hưởng chế độ hưu trí thì sẽ được hưởng lương hưu để ổn định cuộc sống khi về già.
- Đối với đơn vị SDLĐ: Trước kia khi chưa có BHXH, NLĐ không may gặp rủi ro bất trắc không thể làm việc thì phải nghỉ một thời gian và không được trả lương. Từ đó dẫn đến mâu thuẫn gay gắt giữa chủ và NLĐ, ảnh hưởng đến năng suất và chất lượng sản phẩm. Do vậy, nhà nước đã làm trung gian điều hòa mâu thuẫn này bằng cách bắt buộc mỗi bên đều đóng góp một phần vào quỹ BHXH để khi NLĐ không may gặp rủi ro thì sẽ trích ra trợ cấp cho NLĐ để ổn định cuộc sống. Từ đó mâu thuẫn giữa chủ và NLĐ được điều hòa, NLĐ yên tâm công tác, doanh nghiệp đạt nhiều lợi nhuận hơn.
- Đối với nền kinh tế - xã hội: BHXH góp phần đảm bảo thực hiện công bằng xã hội, thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế của đất nước, phân phối trong bảo hiểm là sự phân phối lại giữa những người có thu nhập cao, với những người có thu nhập thấp; giữa những người khỏe mạnh, có việc làm với những người ốm yếu, thất nghiệp; giữa những người đang hưởng trợ cấp với những người chưa được hưởng trợ cấp.
1.2.2. Khái niệm, vai trò của thu bảo hiểm xã hội a. Khái niệm thu bảo hiểm xã hội a. Khái niệm thu bảo hiểm xã hội
Thu BHXH là việc Nhà nước bắt buộc hoặc các đối tượng tham gia tự nguyện đóng góp để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia hình thành nên quỹ BHXH, nhằm đảm bảo chi trả cho hoạt động BHXH. Trong khái niệm trên chưa xác định được nội hàm của thu BHXH, đó phải là một hoạt
động, trên cơ sở đó, đưa ra khái niệm chung nhất về thu BHXH: “Thu BHXH là một hoạt động để thực hiện thu các khoản đóng góp theo Luật định nhằm hình thành quỹ BHXH” Như vậy thu BHXH luôn ở trạng thái động, đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành nên quỹ BHXH.
b. Vai trò của thu bảo hiểm xã hội
- Thu BHXH là nhân tố có tính chất quyết định đến sự tồn tại và phát triển của quỹ BHXH. Thu BHXH giúp hình thành nên quỹ BHXH, quy mô của quỹ BHXH phụ thuộc vào kết quả hoạt động thu BHXH. Thu BHXH chính là giúp hình thành đầu vào của quỹ BHXH là cơ sở cho việc thực hiện hoạt động chi từ quỹ BHXH.
- Thu BHXH vừa là lợi ích, vừa là trách nhiệm, nghĩa vụ của người tham gia đóng góp, người thu nhằm đảm bảo an sinh xã hội. Khi người tham gia đóng góp phí BHXH chính là đã tự tham gia bảo hiểm cho mình đồng thời còn tham gia chia sẻ với những người khác cùng tham gia BHXH. Bởi vì bản chất của bảo hiểm nói chung, BHXH nói riêng là xuất phát từ nguyên tắc lấy số đông bù số ít.
Đặc biệt tính chia sẻ trong hoạt động quỹ BHXH rất rõ ràng, đó là sự chia sẻ giữa những người may mắn cho những người kém may mắn, người khỏe mạnh cho người ốm đau, người trẻ cho người già… Tuy nhiên không phải đối tượng tham gia BHXH nào cũng hiểu được hết vai trò của quỹ BHXH.
- Thu BHXH thúc đẩy quan hệ LĐ tốt, vì thu BHXH là một nội dung của quan hệ LĐ, chính vì thế hoạt động thu BHXH đạt kết quả tốt chính là góp phần quan trọng trong việc phát triển hài hòa quan hệ LĐ. Đây lại là tiền đề giúp tăng năng suất LĐ cá nhân và năng suất LĐ xã hội.
Thu BHXH là một hoạt động của cơ quan thực hiện chính sách BHXH, chính vì là một hoạt động cho nên thu BHXH cần phải có cơ chế vận hành
nhằm đảm bảo hoạt động đó đạt được mục tiêu đề ra. Khái niệm thu BHXH đã được làm sáng tỏ và vai trò của thu BHXH đã được chứng minh khá rõ ràng, song một vấn đề vô cùng quan trọng quyết định hiệu quả hoạt động của hệ thống BHXH đó là phải thiết kế được cơ chế kiểm soát thu BHXH phù hợp. Khi xây dựng được một cơ chế kiểm soát thu BHXH phù hợp có nghĩa là tạo điều kiện thuận lợi cho các bộ phận trong hệ thống thu được phối hợp nhịp nhàng, ăn khớp và đồng bộ với nhau, từ đó quá trình thu BHXH sẽ đạt được những hiệu quả nhất định.
1.2.3. Các bộ phận trong hệ thống thu bảo hiểm xã hội
Đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN
Trong hệ thống thu BHXH chủ thể đầu tiên cũng là bộ phận cơ bản của hệ thống chính là đối tượng tham gia BHXH. Đối tượng tham gia hệ thống BHXH bắt buộc hiện nay là NLĐ và đơn vị SDLĐ.
Đăng ký là một quy trình xác định đơn vị SDLĐ và NLĐ thuộc diện bảo hiểm nhằm mục đích thiết lập các hồ sơ quản lý đầy đủ về họ.
Đối với đơn vị SDLĐ: Việc đăng ký tất cả NLĐ và đơn vị SDLĐ thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc quy định trong luật là vấn đề tiên quyết trong quản lý hoạt động BHXH. Hồ sơ đăng ký của đơn vị SDLĐ gồm:
+ Hồ sơ thông tin đơn vị SDLĐ: Bao gồm các dữ liệu cơ bản về đơn vị SDLĐ được khai trong đơn đăng ký;
+ Hồ sơ đóng BHXH của đơn vị SDLĐ: Đối với hồ sơ thông tin đơn vị SDLĐ, có một hồ sơ đối chiếu đóng góp của đơn vị SDLĐ, tại đây tất cả các khoản đóng góp của đơn vị SDLĐ đều được ghi lại.
-Đối với NLĐ: Luật BHXH luôn chỉ rõ và quy định những NLĐ thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc. Việc đăng ký một NLĐ được hoàn thành với việc cấp cho người được đăng ký một mã số đăng ký. Hồ sơ của NLĐ gồm 02 hồ sơ chính là:
+ Hồ sơ thông tin NLĐ: Bao gồm các dữ liệu cơ bản về NLĐ được khai trong đơn đăng ký;
+ Hồ sơ đóng BHXH của NLĐ: Đối với hồ sơ thông tin NLĐ, một tài khoản đóng BHXH của NLĐ được tạo ra, tại đây, tất cả các khoản đóng góp được ghi và lưu giữ lại.
Cơ quan thực hiện chính sách BHXH, BHYT, BHTN
Cơ quan thực hiện chính sách BHXH là chủ thể trực tiếp thực hiện các chính sách BHXH nói chung và các quy định về thu BHXH nói riêng. Chính vì thế cơ quan thực hiện chính sách BHXH đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo thực hiện các mục tiêu mà chính sách BHXH đã đề ra. Cơ quan BHXH thực hiện việc thu đóng góp BHXH và kiểm tra sự tuân thủ của đối tượng tham gia BHXH.
Các bên có liên quan
Dựa trên chức năng, hoạt động của BHXH thì bộ phận thứ ba trong hệ thống thu BHXH là: Cơ quan quản lý nhà nước về lĩnh vực BHXH; Các tổ chức công đoàn; Chính quyền địa phương;
Ngoài ra, còn có các cơ quan, tổ chức cung cấp dịch vụ khác liên quan như ngân hàng, nhà tư vấn môi giới bảo hiểm, đại lý chi trả...
1.2.4. Đặc điểm quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN
Công tác quản lý thu tùy thuộc vào các văn bản quy phạm pháp luật trong từng giai đoạn. Hiện nay, công tác quản lý thu có những quy định chung như sau:
a. Công tác quản lý từ đơn vị sử dụng lao động
-Tham gia lần đầu: lập hồ sơ theo quy định và nộp hồ sơ cho cơ quan BHXH, nộp tiền đóng theo quy định, phối hợp với cơ quan BHXH trả sổ BHXH cho NLĐ.
đóng, số tiền phải đóng, truy thu, thay đổi, điều chỉnh thông tin đóng BHXH -Cấp lại sổ BHXH, điều chỉnh nội dung đã ghi trên sổ BHXH của người lao động: đơn vị nhận hồ sơ, xác nhận tờ khai cung cấp và thay đổi thông tin người tham gia BHXH đối với các trường hợp điều chỉnh thông tin cá nhân và nộp kịp thời cho cơ quan BHXH. Sau đó nhận sổ BHXH từ cơ quan BHXH trả cho người lao động.
-Hằng tháng, nhận thông báo kết quả đóng BHXH từ cơ quan BHXH, kiểm tra, đối chiếu, nếu có sai lệch, phối hợp với cơ quan BHXH để giải quyết.
-Định kỳ 6 tháng, niêm yết công khai thông tin về việc đóng BHXH, cho người lao động.
-Hằng năm, nhận thông tin đóng BHXH của người lao động do cơ quan BHXH cung cấp để niêm yết công khai tại đơn vị.
b. Công tác quản lý từ cơ quan bảo hiểm xã hội Bộ phận một cửa:
-Nhận hồ sơ: Nhận hồ sơ, kiểm đếm thành phần và số lượng hồ sơ, kiểm tra các thông tin trong hồ sơ liên quan đến cá nhân tham gia BHXH như họ tên, ngày sinh, giới tính, số chứng minh nhân dân,...
-Chuyển hồ sơ đến Phòng/Tổ Quản lý thu: hồ sơ đăng ký tham gia, điều chỉnh mức đóng; hồ sơ truy thu, hoàn trả; các trường hợp thay đổi, cải chính các yếu tố về nhân thân, chức danh người tham gia...
-Nhận lại từ Phòng/Tổ Quản lý thu, Phòng/Tổ Cấp sổ, thẻ hồ sơ các trƣờng hợp không đúng, không đủ để trả đơn vị.
-Nhận lại kết quả xử lý từ Phòng Cấp sổ, thẻ để trả cho đơn vị, người lao động.
-Hằng tháng, nhận thông báo kết quả đóng của các đơn vị từ Phòng/Tổ Quản lý thu để gửi cho đơn vị.
Tổ Quản lý thu:
-Nhận hồ sơ từ các phòng chuyên môn/bộ phận khác và kiểm tra, đối chiếu các chỉ tiêu trên danh sách, tờ khai với dữ liệu điện tử của đơn vị trong chương trình quản lý thu. Cập nhật dữ liệu vào chương trình quản lý thu các trường hợp có hồ sơ đúng, đủ và in bảng tổng hợp chuyển Phòng Sổ thẻ. Nếu hồ sơ không đúng, không đủ theo yêu cầu thì trả lại bộ phận một cửa để trả lại đơn vị.
-Hằng tháng, sau khi chốt dữ liệu trong chương trình quản lý thu, thực hiện in:
•Thông báo kết quả đóng BHXH để gửi đơn vị
•Bảng tổng hợp số phải thu gửi Phòng/Tổ Kế hoạch – Tài chính (KHTC) •Báo cáo chi tiết đơn vị nợ BHXH gửi Phòng/Tổ Khai thác - Thu nợ •Báo cáo nghiệp vụ để gửi BHXH cấp trên
-Hằng quý, thực hiện in: Các báo cáo nghiệp vụ để gửi BHXH cấp trên và lưu tại BHXH tỉnh, huyện theo quy định.
Tổ Cấp sổ, thẻ
- Nhận hồ sơ do các Phòng/Tổ khác chuyển đến; kiểm tra, đối chiếu hồ sơ, danh sách với dữ liệu trong chương trình quản lý thu; rà soát dữ liệu để cấp sổ BHXH, thẻ BHYT tránh cấp trùng.
-Hằng quý, in báo cáo tổng hợp danh sách cộng nối thời gian tham gia BHXH gửi BHXH Việt Nam
+ Hằng năm, in Tờ rời sổ BHXH xác nhận thời gian đã đóng BHXH, BHTN năm trước (đến 31/12) để gửi cho người tham gia BHXH bắt buộc.
+ Tháng 01 hằng năm, in thông báo kết quả đóng BHXH, chuyển bộ phận một cửa gửi cho đơn vị.
Tổ Kế hoạch – Tài chính:
đã thu BHXH của đơn vị vào chương trình quản lý
-Hằng tháng: Nhận Bảng tổng hợp số phải thu hằng tháng đối với mỗi đơn vị tham gia BHXH để hạch toán, ký xác nhận và chuyển lại cho Phòng/Tổ Quản lý thu; đối chiếu biên lai thu tiền và số tiền đã thu với Phòng/Tổ Quản lý thu.
-Trường hợp cập nhật sai số liệu thì lập chứng từ điều chỉnh theo quy định.
Công nghệ thông tin
Quản lý dữ liệu thu, nhận dữ liệu thu của BHXH huyện gửi về để tổng hợp toàn tỉnh và chuyển về Trung tâm Công nghệ thông tin BHXH Việt Nam theo quy định để tích hợp vào cơ sở dữ liệu dùng chung.
c. Quản lý tiền thu
-Hình thức đóng: Chuyển tiền đóng BHXH đến tài khoản chuyên thu mở tại ngân hàng, kho bạc nhà nước.
-Chuyển tiền thu:
BHXH cấp tỉnh, cấp huyện chuyển toàn bộ số tiền đã thu kịp thời về tài khoản chuyên thu của cấp trên vào các ngày 10, 25 hàng tháng. Riêng ngày cuối năm BHXH cấp dưới chuyển toàn bộ số tiền thu có trong tài khoản chuyên thu lên BHXH cấp trên theo quy định.
-Tính lãi chậm đóng:
Đơn vị đóng BHXH chậm đóng quá thời hạn theo quy định từ 30 ngày trở lên thì phải đóng số tiền lãi tính trên số tiền BHXH bắt buộc chưa đóng. Mức lãi suất tính lãi chậm đóng tại thời điểm tính lãi (%/tháng), tính bằng 2 lần mức lãi suất đầu tư quỹ BHXH bình quân năm trước liền kề theo tháng do BHXH Việt Nam công bố.
-Tính lãi phần truy thu: Các trường hợp truy thu: + Truy thu do trốn đóng
+ Truy thu do điều chỉnh tăng tiền lương đã đóng BHXH người lao động. + Các trường hợp khác theo quy định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
1.3. KIỂM SOÁT THU TRONG ĐƠN VỊ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.3.1. Khái niệm, mục tiêu kiểm soát thu tại bảo hiểm xã hội
Thu BHXH là một khoản phải nộp bằng tiền mà NLĐ và đơn vị SDLĐ có nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện theo Luật với Nhà nước (nộp vào quỹ BHXH) dùng để bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của NLĐ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn LĐ, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi LĐ hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH .
Kiểm soát thu BHXH là chức năng quản lý của Nhà nước trong lĩnh vực thu BHXH. Đó là kiểm tra, giám sát việc thực hiện luật BHXH của NLĐ và đơn vị SDLĐ và các quy trình quản lý thu BHXH do cơ quan BHXH ban