7. Kết cấu của đề tài
1.3.3. Nội dung kiểm soát thu tại bảo hiểm xã hội
Hoạt động kiểm soát thực hiện chính sách BHXH nói chung và kiểm soát việc thu nộp BHXH nói riêng chủ yếu là do cơ quan BHXH thực hiện với sự phối hợp của cơ quan chức năng trên cơ sở NLĐ và đơn vị SDLĐ tự tính, tự khai, tự nộp, trong đó mỗi cơ quan chức năng đều có một trách nhiệm cụ thể được quy định trong Luật BHXH. Do đó, việc kiểm soát thu BHXH có đặc điểm ngoại kiểm của hoạt động kiểm toán thu BHXH, tức là kiểm soát việc tuân thủ pháp luật BHXH đối với NLĐ và đơn vị SDLĐ.
a. Môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát là nền tảng của KSNB trong hoạt động thu tại cơ quan BHXH. Các yêu cầu về môi trường kiểm soát trong hoạt động thu BHXH, BHYT, BHTN về cơ bản khá tương đồng với hoạt động của doanh nghiệp mặc dù có một số điểm khác biệt.
+ Sự liêm chính và các giá trị đạo đức
Mục tiêu phục vụ của hoạt động BHXH khác với các hoạt động của các doanh nghiệp thông thường. Mục đích cuối cùng của hoạt động BHXH là đem lại lợi ích cho người lao động khi tham gia BHXH, BHYT, BHTN. Hoạt động BHXH hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, vì chính sách ASXH, do vậy người làm công tác BHXH, BHYT, BHTN phải xác định được mục tiêu là phục vụ đối tượng tham gia BHXH, BHYT làm nền tảng cho chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp trong giải quyết công việc.
Sự liêm chính và các giá trị đạo đức là nhân tố quan trọng của KSNB, nó tác động đến việc thiết kế, thực hiện và giám sát các nhân tố ảnh hưởng khác đến KSNB. Sự hữu hiệu của KSNB không chỉ tạo ra ở người quản lý mà
để ngăn ngừa những rủi ro xuất phát từ sự thông đồng của người làm công tác BHXH với các đối tượng tham gia BHXH, BHYT, BHTN.
+ Năng lực đội ngũ nhân viên
Đưa ra các tiêu chuẩn về năng lực và đạo đức của người làm công tác BHXH, BHYT. Đó là những cam kết về đạo đức và năng lực làm việc của nhân viên khi tuyển dụng để có thể thực hiện được tốt công việc được giao.
+ Phong cách lãnh đạo và chính sách nhân sự
Người quản lý luôn luôn xác định tầm quan trọng của công tác KSNB trong hoạt động thu BHXH, BHYT, BHTN, từ đó người đứng đầu gương mẫu thực hiện các quy trình KSNB và thường xuyên đôn đốc nhắc nhở các cấp trong đơn vị nắm vững mục tiêu kiểm soát, tuân thủ các quy trình kiểm tra, kiểm soát và các thủ tục kiểm soát.
Bên cạnh những chính sách khen thưởng cho những cá nhân phát hiện được các sai phạm, gian lận, thì cũng đề ra các mức kỷ luật cụ thể đối với những trường hợp sai phạm của người làm công tác BHXH. Đồng thời, cũng có các chính sách tuyển dụng, đào tạo nhân sự phù hợp với các yêu cầu của hoạt động BHXH.
+ Quan hệ với các cơ quan quản lý Nhà nước
Duy trì và thực hiện trách nhiệm báo cáo đối với các cơ quan quản lý Nhà nước về thực hiện chính sách BHXH, BHYT trên địa bàn đồng thời đề xuất những biện pháp để ngăn chặn những rủi ro dễ xảy ra thất thoát trong hoạt động của ngành.
Như vậy, môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ những nhân tố ảnh hưởng đến quá trình thiết kế, vận hành và xử lý dữ liệu của hệ thống KSNB trong đơn vị, trong đó nhân tố quan trọng và chủ yếu là nhận thức của hoạt động kiểm tra, kiểm soát và điều hành hoạt động của nhà quản lý lãnh đạo.
b. Đánh giá rủi ro
Giai đoạn đăng ký ban đầu:
- Đơn vị SDLĐ không đóng BHXH, kê khai không đầy đủ số lượng lao động phải đóng
- Tiền lương, tiền công của NLĐ ở loại hình ngoài quốc doanh thì do chủ SDLĐ đăng ký tham gia BHXH ở mức thấp hơn so với thực tế làm thất thoát nguồn thu vào quỹ BHXH, ảnh hưởng đến quyền lợi của NLĐ.
Giai đoạn quản lý thu:
- Chuyên quản thu vừa giải quyết hồ sơ, vừa quản lý đơn vị nên sau một thời gian có thể thông đồng, chỉnh sửa hồ sơ nhằm trục lợi quỹ BHXH. Ví dụ như hướng dẫn đơn vị làm hồ sơ tăng thêm 1 tháng cho NLĐ nhằm đủ điều kiện hưởng thai sản hoặc là để NLĐ đủ điều kiện về quá trình tham gia để xét vào biên chế, đặc biệt là giáo viên.
- Không thu đủ và đúng mức phải nộp vào quỹ BHXH
- Chủ SDLĐ thu khoản trích đóng BHXH từ tiền lương, tiền công của người lao động nhưng không đóng cho cơ quan BHXH. Nói cách khác, người SDLĐ đã chiếm dụng tiền đóng BHXH của người lao động để sử dụng vào các mục đích khác nhau của mình.
Giai đoạn quản lý nợ:
- Chủ SDLĐ trì hoãn việc nộp tiền BHXH để chiếm dụng vào mục đích khác dù tình trạng hoạt động của đơn vị vẫn bình thường, thậm chí hoạt động tốt.
- Chủ SDLĐ dù đã đăng ký tham gia theo quy định pháp luật nhưng lại không chịu nộp tiền BHXH lên cơ quan BHXH.
c. Hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm soát trong quá trình thu của BHXH - Giai đoạn đăng ký ban đầu:
hay không
+ Các trường hợp bất thường thì Lãnh đạo cơ quan BHXH có cữ các cán bộ chuyên quản thu xuống đơn vị để kiểm tra tình hình thực tế so với hồ sơ đăng ký đóng hay không
- Cán bộ chuyên quản thu, cấp sổ thẻ có kiểm tra dữ liệu trong phần mềm quản lý so với hồ sơ đơn vị SDLĐ hay không
- Đối với các trường hợp tăng mức đóng bất thường, cơ quan BHXH có yêu cầu đơn vị đăng ký thang bảng lương với Sở/Phòng Lao động – Thương binh và Xã hội hay không.
- Giai đoạn quản lý thu:
+ Các Phó Giám đốc/Trưởng bộ phận thu có kiểm tra công tác nhập liệu, đối chiếu thu của các cán bộ chuyên quản hay không
+ Bộ phận cấp sổ thẻ có kiểm tra để hạn chế rủi ro trước khi in tờ rời, chốt sổ BHXH cho NLĐ hay không.
+ Cán bộ thu có kiêm nhiệm các công tác khác như: công tác cấp sổ thẻ, công tác kế toán và công tác giải quyết chế độ BHXH đối với những đơn vị mình chuyên quản hay không
+ Có ủy quyền cho Phó giám đốc phụ trách ký thông báo kết quả đóng BHXH hay không.
+ Cuối tháng có lập mẫu Thông báo kết quả đóng BHXH cho đơn vị để đối chiếu, thống nhất số liệu, tránh tình trạng cán bộ thu nhập dữ liệu không đúng với hồ sơ đơn vị hay không.
- Giai đoạn quản lý nợ:
+ Có xây dựng kế hoạch và biện pháp đôn đốc thu hồi nợ hay không. + Cán bộ thu có trực tiếp đến đơn vị để đôn đốc; Lập Biên bản đối chiếu thu nộp BHXH hay không.
d. Thông tin và truyền thông
Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp thông tin có chất lượng đến các đối tượng phù hợp, kịp thời và với các biểu mẫu báo cáo thích hợp. Hệ thống thông tin đối với thu BHXH, BHYT, BHTN rất quan trọng vì thông tin mang tính lâu dài, số lượng nhiều.
Theo quy định, hằng tháng, hằng quý, cán bộ thu cần in các mẫu biểu báo cáo theo quy định để gửi các phòng chức năng liên quan, BHXH cấp trên và lưu tại đơn vị. Nhờ các báo cáo này mà BHXH cấp tỉnh có thể nắm được tình hình thu của Phòng Quản lý thu, của BHXH các huyện về tăng, giảm nợ BHXH, số người tham gia, số thu... Đồng thời có thể cập nhật, đối chiếu số thu phát sinh, số đã nộp, số còn nợ của đơn vị do Phòng Quản lý thu hoặc BHXH huyện quản lý.
Ngoài ra, cơ quan BHXH sẽ thu thập thông tin từ cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán, an ninh kinh tế... để có thể nắm được tình hình hoạt động thực tế của các đơn vị.
e. Hoạt động giám sát
- Giám sát thường xuyên:
+ Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ chuyên môn, các cán bộ, bộ phận có sự trao đổi thông tin, hỗ trợ, giám sát lẫn nhau hay không, từ đó có thể kịp thời phát hiện ra các sai sót ở từng bộ phận để có biện pháp xử lý, điều chỉnh hay không.
+ Thông qua chương trình quản lý thu các Phó Giám đốc/Trưởng bộ phận có theo dõi các bước của quy trình thu để kiểm tra, giám sát từng cán bộ chuyên quản thu khi thực hiện quy trình nghiệp vụ hay không.
+ Có lập kế hoạch và tiến hành thanh tra, kiểm tra đột xuất tại đơn vị theo quy định của pháp luật hay không.
+ Cơ quan BHXH có nghiên cứu và lựa chọn ra các đơn vị có khả năng vi phạm cao để có các cuộc kiểm tra xuống đơn vị hay không.
+ Định kỳ hàng tháng hàng quý, Phòng Quản lý thu và Phòng Kế hoạch tài chính có lập báo cáo cho lãnh đạo để dựa vào đó giám sát, xác định được tiến độ công việc được thực hiện đến giai đoạn nào để có thể kịp thời điều chỉnh, đưa ra các biện pháp phù hợp để hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp trên giao phó hay không.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Công tác thu BHXH, BHYT, BHTN là nhiệm vụ quan trọng và khó khăn của ngành BHXH. Kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN là một yêu cầu tất yếu của quản lý Nhà nước về BHXH. Việc kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN phải tuân thủ chặt chẽ các quy trình quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN, qui trình kiểm tra các đơn vị SDLĐ cũng như các quy chế làm việc của từng bộ phận chức năng trong cơ quan BHXH, từ kiểm soát việc đăng ký tham gia BHXH ban đầu, điều chỉnh bổ sung tăng giảm, nộp tiền BHXH vào quỹ BHXH,... Trong chương 1, luận văn đã khái quát những vấn đề cơ bản về công tác kiểm soát thu tại cơ quan BHXH. Đồng thời, luận văn cũng hệ thống cụ thể những nội dung cơ bản về nội dung kiểm soát thu, trình tự và thủ tục kiểm soát thu trong đơn vị Bảo hiểm xã hội.
Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát thu BHXH, HYT, BHTN trong chương 1 này là mục tiêu cho việc nghiên cứu thực trạng kiểm soát thu BHXH tại BHXH huyện Phù Mỹ sẽ được trình bày trong chương 2.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THU TẠI BẢO