5. Kết cấu
1.4.1 Chỉ số về tính thanh khoản tài sản và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tổng tài sản ngắn hạn/Tổng nợ ngắn hạn (Nguyễn Năng Phúc, 2008)
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ đáp ứng nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Nó cho biết một đồng nợ ngắn hạn được bảo đảm bởi mấy đồng tài sản ngắn hạn.
Như vậy, hệ số này duy trì ở mức độ cao hay thấp là phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ.
Trong nhiều trường hợp, tỷ số này phản ánh không chính xác khả năng thanh toán, bởi HTK là tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản thấp nhất, nếu chúng là loại hàng khó bán chúng ta rất khó biến chúng thành tiền để trả nợ.
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho biết công ty có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền (trừ hàng tồn kho) để thanh toán ngay cho một đồng nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán nhanh = (Tổng tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho)/Tổng nợ ngắn hạn (Nguyễn Năng Phúc, 2008)
Độ lớn của hệ số này cũng phụ thuộc vào lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp và kỳ hạn thanh toán của các khoản nợ phải thu, phải trả trong kỳ.
Hệ số thành toán tức thời
Hệ số thành toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền/Nợ ngắn hạn (Nguyễn Năng Phúc, 2008)
Hệ số này thể hiện khả năng bù đắp nợ ngắn hạn bằng số tiền đang có của DN. Do tiền có tầm quan trọng đặc biệt quyết định tính thanh toán nên chỉ tiêu này được sử dụng nhằm đánh giá khắt khe khả năng thanh toán ngắn hạn của DN.
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn = Tiền và tương đương tiền/ Tài sản ngắn hạn (Nguyễn Năng Phúc, 2008)
Chỉ tiêu này cho biết, trong một đồng tài sản ngắn hạn thì có bao nhiêu đồng tiền và tương đương tiền.
Chất lượng của tài sản ngắn hạn
Chất lượng của tài sản ngắn hạn = Hàng tồn kho/Tài sản ngắn hạn (Nguyễn Năng phúc, 2008)
Ý nghĩa của chỉ tiêu này là trong một đồng TSNH thì có bao nhiêu đồng HTK
Số lần hoàn trả lãi vay
Số lần hoàn trả lãi vay = EBIT/Chi phí lãi vay (Nguyễn Năng Phúc, 2008)