Tài khoản 338–Phải trảphải nộp khác
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh tốn vềcác khoản khác phải trả, phải nộp cho các tổchức xã hội về kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản trích theo lương và khấu trừ vào lương của toàn doanh nghiệp và phản ánh giá trịthừa chưa rõ nguyên nhân chờxửlý.
+ Bên Nợ:
- Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản khác có liên quan. - BHXH phải trảcơng nhân viên.
-Kinh phí cơng đồn chi tại đơnvị.
- SốBHXH,BHYT, BHTN, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý.
- Trảlại tiền đã nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn. - Các khoản đã trả, đã nộp khác.
+ Bên Có:
-Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh tại đơn vị
- SốBHXH, BHYT mà công chức, viên chức được trừvào lương hàng tháng - Sốtiền BHXH được cơ quan BHXH cấp đểchi trả cho các đối tượng hưởng chế
độbảo hiểm tại đơn vị.
+Dư có:
– BHXH, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, KPCĐ đã trích chưa nộp cho cơ quan quản lý
hoặc kinh phí cơng đồn đượcđểlại chođơn vị chưa chi hết; –Giá trịtài sản phát hiện thừa còn chờgiải quyết;
– Doanh thu chưa thực hiệnởthời điểm cuối kỳkếtốn;
–Các khoản cịn phải trả, còn phải nộp khác;
–Sốtiền nhận ký cược, quỹ chưa trả.
+ Dư nợ: Phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn sốphải trả, phải nộp hoặc số bảo hiểm xã hội đã chi trả công nhân viên chưa được thanh tốn và kinh phí cơng đồn
vượt chi chưa được cấp bù.
Tài khoản 338 có 8 tài khoản cấp 2
–Tài khoản 3381–Tài sản thừa chờgiải quyết.
–Tài khoản 3382– Kinh phí cơng đồn. –Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xã hội.
–Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế.
–Tài khoản 3385- Phải trảvềcổphần hóa (Theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC).
–Tài khoản 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp (Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC).
–Tài khoản 3387 -Doanh thu chưa thực hiện. –Tài khoản 3388 - Phải trả, phải nộp khác.
338,411,642,711 338 111,152,153,156,211 Xửlý sốtài sản thừa phát Giá trịtài sản chưa xác
Hiện khi kiểm kê định nguyên nhân
112,111 632,627,154,642,641
Chi nộp tiền BHXH,BHYT Trích BHXH,BHYT,KPCĐ
KPCĐ,BHTN ,BHTN
511 334
Phân bổdoanh thu nhận trước rừ vào lương
Cho từng kì
111,112,152,153,156
Vốn HĐhợp tác kinh doanh Vay khơng hình thành pháp nhân
111,112
Doanh thu nhận trước
3331
ThuếGTGT