4. Phạm vi của đề tài
2.1.5.1. Phân tích tình hình tài sản
Sổchi tiết Phần mềm kế toán SEASOFT Chứng từkếtoán Bảng tổng hợp chứng từkếtoán
cùng loại Báo cáo tài chính
Báo cáo quản trị
Máy tính Phần mềm kế
toán SEASOFT
Bảng 2.2 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty CPĐT Du Lịch Khang Nguyên qua 3 năm từ2016-2018 Đơn vị tính: đồng Chỉtiêu Năm So sánh 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Chênh lệch % Chênh lệch % A. Tài sản ngắn hạn 6,492,887,422 24.89 13,541,314,883 29.43 13,735,793,929 23.41 7,048,427,461 108.56 194,479,046 1.44 Tiền 2,045,841,519 7.84 8,141,021,964 17.69 452,744,855 0.77 6,095,180,445 297.93 (7,688,277,109) (94.44) Phải thu ngắn hạn của KH 527,283,500 2.02 655,382,000 1.42 1,061,165,000 1.81 128,098,500 24.29 405,783,000 61.92
Trả trước cho người bán NH 1,455,750,000 5.58 5,207,500 0.01 44,003,602 0.07 (1,450,542,500) (99.64) 38,796,102 745.00
Phải thu ngắn hạn khác 13,850,760 0.05 18,878,072 0.04 0.00 5,027,312 36.30 (18,878,072) (100.00) Chi phí trả trước NH 292,580,493 1.12 300,497,290 0.65 11,500,000,000 19.60 7,916,797 2.71 11,199,502,710 3726.99 Thuế GTGT được khấu trừ 2,157,581,150 8.27 4,420,328,057 9.61 677,880,472 1.16 2,262,746,907 104.87 (3,742,447,585) (84.66) B. Tài sản dài hạn 19,593,962,105 75.11 32,470,517,646 70.57 44,937,483,646 76.59 12,876,555,541 65.72 12,466,966,000 38.39 TSCĐ hữu hình 18,043,345,653 69.17 30,407,789,618 66.09 38,361,125,475 65.38 12,364,443,965 68.53 7,953,335,857 26.16 Nguyên giá 19,483,303,634 74.69 36,488,699,990 79.30 51,274,327,260 87.39 17,005,396,356 87.28 14,785,627,270 40.52 Hao mòn lũy kế (1,439,957,981) (5.52) (6,080,910,372) (13.22) (12,913,201,785) (22.01) (4,640,952,391) 322.30 (6,832,291,413) 112.36 Chi phí trả trước DH 1,550,616,452 5.94 2,062,728,028 4.48 1,268,553,971 2.16 512,111,576 33.03 (794,174,057) (38.50) Tài sản dài hạn khác 5,307,804,200 9.05 5,307,804,200 0.00
Chỉtiêu Năm So sánh 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 Sốtiền % Sốtiền % Sốtiền % Chênh lệch % Chênh lệch % Tổng tài sản 26,086,849,527 100 46,011,832,529 100 58,673,277,575 100.00 19,924,983,002 76.38 12,661,445,046 27.52 C. Nợphải trả 18,075,883,464 69.29 32,980,251,038 71.68 39,558,930,262 67.42 14,904,367,574 82.45 6,578,679,224 19.95 Phải trả người bán NH 137,339,442 0.53 479,055,943 1.04 0 0.00 341,716,501 248.81 (479,055,943) (100.00)
Người mua trảtiền trước NH 4,262,500 0.02 - 0.00 0 0.00 (4,262,500) (100) 0 0.00
Thuếvà các khoản phải nộp NN 672,452,002 2.58 2,989,146,607 6.50 5,632,833 0.01 2,316,694,605 344.51 (2,983,513,774) (99.81)
Phải trả người lao động 418,517,285 1.60 578,929,914 1.26 886,386,957 1.51 160,412,629 38.33 307,457,043 53.11
Phải trảNH khác 455,812,235 1.75 1,108,164,408 2.41 17,884,972 0.03 652,352,173 143.12 (1,090,279,436) (98.39)
Vay và nợthuê tài chính 16,387,500,000 62.82 27,824,954,166 60.47 38,649,025,500 65.87 11,437,454,166 69.79 10,824,071,334 38.90
D. Vốn chủsởhữu 8,010,966,063 30.71 13,031,581,491 28.32 19,114,347,313 32.58 5,020,615,428 62.67 6,082,765,822 46.68
Vốn đầu tư chủsởhữu 7,874,000,000 30.18 10,900,000,000 23.69 15,000,000,000 25.57 3,026,000,000 38.43 4,100,000,000 37.61
LN sau thuế chưa phân phối kỳnày 136,966,063 0.53 2,131,581,491 4.63 4,114,347,313 7.01 1,994,615,428 1456.28 1,982,765,822 93.02
Tổng nguồn vốn 26,086,849,527 100 46,011,832,529 100 58,673,277,575 100 19,924,983,002 76.38 12,661,445,046 27.52
Nguồn: BP kếtoán
Vềkhoản mục tài sản:
Qua bảng sốliệu trên ta thấy, tổng tài sản của công ty qua 3 năm tăng mạnh. Đặc biệt trong năm 2017 tăng rất mạnh với tốc độ tăng 76,38% so với năm 2016 cho thấy rằng công ty đang mở rộng quy mô kinh doanh và tình hình công ty nhìn chung đang trên đà phát triển. Năm 2018 tổng tài sản của công ty là hơn 58 tỉ đổng tăng hơn 12 tỉ đông so với năm 2017 tương ứng tăng 27.52%. Đây là một dấu hiệu khi tài sản công ty
tăng thì quy mô kinh doanh mởrộng và doanh thu của công y tăng lên.
Nguyên nhân sư biến động này chủ yếu là do tài sản dài hạn của công ty tăng lên
với mức tăng lần lượt là 12.876.555.541 đồng với tốc độ tăng 65,72% vào năm 2017 và 12.466.966.000 đồng với mức tăng 38,39%, đồng thời tài sản dài hạn chiếm hơn
70% tổng tài sản của công ty. Trong năm 2016 thì tài sản cố định của công ty là
18.043.345.653 đồng và năm 2017 là 30.407.789.618 tăng 68,53% đến năm 2018 thì
tăng thêm 7.953.335.857 đồng với tốc độ tăng là 26,16% .Bởi vì trong năm 2017 và 2018 công ty đãđầu tư rất nhiều xe mới phục vụ khách hàng, mởrộng thị trường kinh
doanh và tăng doanh thu lợi nhuận. Với khởi điểm 60 xe thì qua 3 năm phát triển tổng số lượng xe hiện tại là 140 xe hoạt động tăng 80 xe với mức tăng hơn 200% và trong
những năm tiếp theo thì công ty cũng dự kiến đầu tư thêm xe mới cho thấy tầm nhìn cũng như mục tiêu phát triển trong tương lai của công ty là trở thành dịch vụ taxi chất
lượng và uy tín đối với khách hàng và trở thành công ty có dịch vụ số 1 tại địa bàn Huế.
Bên cạnh đó mặc dù tiền và các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng tài sản cũng tăng lên đáng kể điều này cho thấy doanh thu của công ty rất ổn định và ngày càng tăng lên khi quy mô tăng. Trong đó các
khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng lần lượt là 128.098.500 đồng tăng 24,29% và 405.783.000 đồng tăng 61,92% .Các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên tuy
nhiên chỉ chiếm tỷ trọng khoảng 2% không ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán
cũng như rủi ro thấp. Đối với tài khoản tiền năm 2017 tổng tiền là 8.141.021.964 đồng
tăng so với 2016 là 297,93%, cho thấy công ty đang bị ứ đọng vốn lãng phí nguồn lực của công ty. Tuy nhiên năm 2018 thì tổng tiền đã giảm xuống còn 452.744.855 đồng
bởi trong năm 2018 thì công ty đã dùng tiền để đầu tư kinh doanh và tổng tiền mới giảm xuống vì khi quy mô kinh doanh lớn hơn thì lợi nhuận sẽ tăng lên.
Mặc dù chi phí trước ngăn hạn thuộc tài sản nhưng năm 2018 quá lớn
11.500.000.000 đồng, con số này phải nói là rất lớn và đây là tài sản có tính thanh khoản rất thấp vì vậy nếu trong trường hợp đặc biệt nguồn lực hạn hẹp thì doanh nghiệp không thể xoay đủtiền đểthanh toán và công ty cần có các chính sách tiết kiệm chi phí.
Vềkhoản mục nguồn vốn :
Dựa vào bảng số liệu thì tổng nguồn vốn tăng qua 3 năm và quy mô kinh doanh
cũng tăng. Chủ yếu là do biến động của vay và nợ thuế tài chính và vốn góp chủ sỡ
hữu làm nguồn vốntăng.
Trong đó vay và nợ thuê tài chính chiếm hơn 60% tổng nguồn vốn và cho thấy sứcảnh hưởng rất lớn của khoản mục này đến tổng nguồn vốn. Để đầu tư thêm xe mới phục vụ kinh doanh công ty đã vay vốn từ ngân hàng đây chính là nguyên dẫn đến sự
biến động của khoản mục này. Năm 2016 vay và nợ thuê tài chính của công ty là
16.387.500.000 đồng và năm 2017 tăng lên 27.824.954.166 đồng với mức tăng
69,79% so với 2016 và đến cuối năm 2018 thì tăng thêm 10.824.071.334 đồng. Việc sử dụng nợ không có nghĩa tình hình tài chính công ty là xấu bởi vì nếu tận dụng tốt thìđây là đòn bẩy tài chính quan trọng giúp công ty phát triển tốt và việc sử dụng nợ
còn tốt hơn việc sửdụng vốn góp chủsởhữu.
Và khoản mục thứhai là vốn góp chủsởhữu, khoản mục này cũng tăng lên qua 3
năm từ 7.874.000.000 đồng tăng lên 10.900.000.000 đồng tức là tăng 38,43% đến năm
2018 thì tăng lên thành 15.000.000.000 đồng. Bên nguồn tài chính là nợ thì nguồn lực tự có của doanh nghiệp chiếm gần 30% và liên tục tăng cho thấy sự đầu tư thúc đẩy
tăng trưởng về quy mô kinh doanh đang tiến hành hết sứt gấp rút. Công ty không phải phụ thuộc quá nhiều vào nguồn lực bên ngoài điều này sẽ tốt hơn cho công ty. Ngoài
ra lợi nhuận sau thuế cũng góp phần làm nguồn vốn tăng vào năm 2016 lợi nhuận chỉ
là 136.966.063 đồng và năm 2017 tăng 1456,28% tương ứng tăng 1.994.615.428 đồng. Bởi vì trong năm 2016 công ty chỉ hoạt động nửa năm do vậy doanh thu có sựchênh
lệch lớn. Năm 2018 có sự phát triển vượt bậc và tổng lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối tăng 93% so với năm 2017 nâng tổng lợi nhuận lên 41.14.347.313 đồng.
Việc tăng trưởng quy mô kinh doanh đã giúp lợi nhuận công ty tăng mạnh và làm tổng nguồn vốn tăng lên. Ngoài hai khoản mục trên thì các khoản mục khác cũng góp
phần tăng nguồn vốn đặc biệt khoản mục phải trả người lao động có sự tăng mạnh cho thấy quy mô lao động tăng theo quy mô kinh doanh và phản ánh quy mô tổng quát của công ty. Qũy tiền lương từ 418.517.285 đồng lên 886.386.957 đồng tăng gấp đôi so
với năm đầu tiên.
Khi doanh nghiệp biết kết hợp giữa nội lực và ngoại lực một cách hiệu quả thì hiệu quả kinh doanh tăng.