4. Phạm vi của đề tài
2.1.5.2. Phân tích kết quả kinh doanh
Bảng 2.3 Phân tích kết quả kinh doanh Công ty CPĐT Du Lịch Khang Nguyên từ2016-2018 Đơn vị tính: đồng Chỉtiêu Năm So sánh 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 Sốtiền Sốtiền Sốtiền Chênh lệch % Chênh lệch % 1. Doanh thu BH và CCDV 8,606,850,400 23,166,945,895 39,253,111,100 14,560,095,495 169.17 16,086,165,205 69.44 2. Doanh thu thuần vềBH và CCDV 8,606,850,400 23,166,945,895 39,253,111,100 14,560,095,495 169.17 16,086,165,205 69.44 3. Gía vốn hàng bán 6,456,784,500 16,920,109,802 30,056,240,634 10,463,325,302 162.05 13,136,130,832 77.64 4. Lợi nhuận gộp BH và CCDV 2,150,065,900 6,246,836,093 9,196,870,466 4,096,770,193 190.54 2,950,034,373 47.22 5. Doanh thu hoạt động tài chính 225,000 925,000 676,200 700,000 311.11 (248,800) (26.90) 6. Chi phí tài chính 1,009,567,236 1,997,852,045 2,829,929,940 988,284,809 97.89 832,077,895 41.65 7. Chi phí bán hàng 110,356,786 479,211,150 685,123,134 368,854,364 334.24 205,911,984 42.97 8. Chi phí QLDN 729,198,750 1,776,152,470 2,265,287,312 1,046,953,720 143.58 489,134,842 27.54 9. Lợi nhuận từ HĐKD 301,168,128 1,994,545,428 3,417,206,280 1,693,377,300 562.27 1,422,660,852 71.33 10. Thu nhập khác 100,000 70,000 64,199,480 (30,000) (30.00) 64,129,480 91613.54 11. Chi phí khác 0 1,498,639,938 0 0.00 1,498,639,938 0.00 12.Lợi nhuận khác 100,000 70,000 (1,434,440,458) (30,000) (30.00) (1,434,510,458) (2049300.65) 13. Tổng LN kế toán trước thuế 301,268,128 1,994,615,428 1,982,765,822 1,693,347,300 562.07 (11,849,606) (0.59)
14. Chi phí thuếTNDN hiện hành 0 0.00 0 0.00
15. LN sau thuếTNDN 301,268,128 1,994,615,428 1,982,765,822 1,693,347,300 562.07 (11,849,606) (0.59)
Nguồn: BP kếtoán
Từ bảng phân tích ta thấy, tổng doanh thu của công ty tăng mạnh qua 3 năm
hoạt động với tốc độ tăng trưởng rất nhanh. Cụthể trong năm 2017 doanh thu tăng với tốc độ 169,17% tương ứng với tăng 14.560.095.495 đồng so với năm 2016 là 8.606.850.400 đồng và tiếp tục tăng thêm 16.086.165.205 đồng vào năm 2018 với mức
tăng 69,44% so với năm ngoái. Đây là một dấu hiệu tốt bởi vì công tyđã trang bị đầu
tư thêm xe để đưa vào hoạt động, mở rộng quy mô hoạt động và công ty đã có lượng khách hàngổn định và tạo được uy tín đối với khách hàng điều này làm doanh thu của
công ty tăng nhanh trong vòng 3 năm hoạt động.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực vận tải taxi vì vậy không có tài khoản giảm trừ doanh thu và vì vậy doanh thu nhận được chính là doanh thu thuần. Tốc độ tăng
của giá vốn cũng rất lớn và tốc độ tăng của nó gần bằng tốc độ tăng của doanh thu thì dẫn đến tốc độ tăng lợi nhuận thấp. Đặc biệt trong năm 2018 giá vốn dịch vụ là
30.056.240.634 đồng tăng với tốc độ là 77,64% so với năm 2017 và năm 2016 là 6.456.784.500 đồng. Chi phí giá vốn là chi phí quan trọng trong việc xác định lợi nhuận và chi phí này tăng với tốc độgần bằng với doanh thu thì lợi nhuận không tăng
hoặc tăng nhẹ. Điều này là không tốt trong khi công ty đầu tư rất nhiều xe mới và công ty phai tiết kiệm chi phí để đạt lợi nhuận tốt hơn.
Đối với doanh thu tài chính rất nhỏ và chi phí tài chính thì rất lớn. Chi phí tài chính của công ty là chi phí lãi vay và chi phí này vừa là động lực vừa là áp lực đối với công ty. Chi phí lãi vay tăng lên qua 3 năm cho thấy nhu cầu sửdụng nợ của công ty rất lớn, đặc biệt công ty đang trong thời gian phát triển mở rộng quy mô. Chi phí này
năm 2016 là 1.009.567.236 đồng và tăng 97,89% vào năm tiếp theo, đến năm 2018 thì chi phí lãi vay là 2.829.929.940 đồng tăng 41,65% so với năm 2017 chí phí lãi vay
tăng làm cho lợi nhuận giảm đi 1 lượng tương ứng.
Chí phí khác của công ty trong năm 2018 tăng rất nhanh lên tới 1.498.639.938
đồng trong khi 2 năm 2016,2017 không có và làm cho lợi nhuận khác âm
1.498.639.938 đồng và làm giảm lợi nhuận công ty. Chi phí khác lớn là một tác động xấu và cần kiểm soát chi phí này.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đã bắt đầu ổn định, trong năm 2017 và năm
2018 lợi nhuận lần lượt là 1.994.615.428 đồng và 1.982.765.822 đồng tăng mạnh so với năm 2016. Quy mô kinh doanh của công ty lớn và đang ngày càng mởrộng.
2.2.Thực trạng công tác kế toán tiền lương, các khoản trích theo lương và
thuế thu nhập cá nhân tại công ty Cổphần Đầu tư Du Lịch Khang Nguyên