a. Các chỉ tiêu trực tiếp
• Nợ quá hạn
Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn... Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau: „ _ ʌ _ Số dư nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn = — , 7---— × 1 0 0 ( % ) Tổng dư nợ , ... Số KH có NQH Tỷ lệ KH có NQH trên tổng KH có dư nợ = -T— ^ ɪ — × 1 0 0 ( % ) Tổng KH có dư nợ
Nếu ngân hàng có chỉ tiêu nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại.
• Nợ xấu
Nợ xấu là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thể thu hồi được do DN đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, DN mất khả năng thanh toán... Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của ngân hàng thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay. Nợ xấu được phản ánh qua các chỉ số:
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = ɪ ---- × 1 0 0 ( % ) Tổng dư nợ
15
... l. . , X ... Nợ xâu
Tỷ lệ nợ xâu trên vôn chủ sở hữu = —7———, × 1 O O ( % ) Vốn chủ sở hữu
A . ʌ . , , , . A ,-1 A, Nợ xâu ... Tỷ lệ nợ xâu trê n quỹ dự phòng tôn thât = ——-——---—-T- × 1 O O ( % )
Quỹ dự phòng tôn thât
• Dự phòng RRTD
Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tôn thât đôi với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trường hợp khách hàng không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mât tích, hoặc khi khoản nợ được xếp vào nhóm 5. Dự phòng tín dụng được tính trên sô dư nợ gốc của khách hàng bao gồm dự phòng cụ thể để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay và dự phòng chung bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng được tính vào chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
Việc sử dụng dự phòng được sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đôi với từng khoản nợ trước, phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mại tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phòng chung.
Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
... ... DP RRTD được trích lập
Tỷ lệ dự phòng RRTD = —7- - ---—— ∖ × 1 O O ( % ) Tông dư nợ cho kỳ báo cáo
DP RRTD được trích lập
Hệ số khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mât =---—---——•----:— Dư nợ bị xóa
DP RRTD được trích lập Hệ số bù đắp rủi ro tín dụng = ——----——' ' .λ—
Nợ quá hạn khó đòi
b. Các chỉ tiêu gián tiếp
Các chỉ tiêu gián tiếp mặc dù không phản ánh cụ thể RRTD của ngân hàng, tuy nhiên các chỉ tiêu này có sự thay đôi lớn của kỳ này so với kỳ trước
16
hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh RRTD của ngân hàng. Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá toàn diện về RRTD của ngân hàng.
• Quy mô tín dụng
Không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp RRTD nhưng nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mô tín dụng được thể hiện qua các chỉ tiêu:
, ọ Tổng dư nợ
Dư nợ trên tổng tài sản = , —— X 1 0 0 ( % ) Tổng tài sản
Tổng dư nợ
Dư nợ bình quân trên số lượng CBTD = —7- - -7—•———— - -——- - -— Tổng số cán bộ tín dụng bình quân Tổng số khách hàng
Số lượng khách hàng trên số lượng CBTD = —7----7—■— ----— Tổng số cán bộ bình quân
Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho các khách hàng sẽ dẫn đến rủi ro là khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay... điều này sẽ gây rủi ro cho ngân hàng.
• Cơ cấu tín dụng
Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành, cơ cấu tín dụng theo loại hình, cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ, .
17