Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro Nhận diện rủi ro Xử lý rủi
ro Đo lườngrủi ro
Báo cáo rủi ro
Sơ đồ: 1.2: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Nguồn: Nguyễn Thùy Dương, 2017
Bước 1: Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng
Chiến lược quản lí rủi ro tín dụng thường dựa vào các chính sách về tín dụng mà ngân hàng đã đề ra và các kinh nghiệm từ quản lí mà ngân hàng có được. Đây là bước đầu tiên, đóng vai trò nền móng và kim chỉ nam trong việc xây dựng các bước tiếp theo trong quy trình. Thường thì các ngân hàng dựa vào báo cáo của các bộ phận lên hội sở chính để lập ra một chiến lược phù hợp. Với mục tiêu đã đặt ra, các chi nhánh sẽ có hướng tìm kiếm các khách hàng và có những hiểu biết sơ bộ về các loại rủi ro mà nhóm khách hàng có
19
thể gặp phải, đồng thời cũng nhận biết được nhóm khách hàng ít chứa rủi ro, hoặc có đường lối tìm kiếm các khách hàng mới.
Bước 2: Nhận diện rủi ro tín dụng
Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mỗi khách hàng lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Vì vậy ngân hàng cần xác định những thông tin liên quan đến khách hàng mà ngân hàng thu thập được. Nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được thường là do khách hàng cung cấp và các nguồn thông tin khác do ngân hàng tự tìm hiểu được. Vấn đề đặt ra là ngân hàng phải xác định có những loại rủi ro nào mà khách hàng có thể có trước khi cấp tín dụng, để từ đó có hướng đo lường mức độ của từng loại rủi ro.
Mặt khác, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng phải thường xuyên giám sát khoản tín dụng đó, để có thể xác định những loại rủi ro nào phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn, từ đó có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thấp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất.
Bước 3: Đo lường rủi ro tín dụng
Đây thường được coi là bước quan trọng nhất trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng. Từ những đánh giá sơ bộ về các loại rủi ro mà khách hàng có thể có, các ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro dựa trên các phương pháp khác nhau nhằm xác định khả năng trả nợ của khách hàng.
Mô hình định tính
•Mô hình 6C
Mô hình phân tích tín dụng 6C dụng dựa trên 6 đặc điểm tài chính và phi tài chính của khách hàng vay để đưa ra đánh giá về rủi ro tín dụng. 6 đặc điểm - 6C trong phương pháp bao gồm:
- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không? Đồng thời xem xét về lịch
20
sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; Đối với khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như: CIC, từ khách hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng,...
- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của mỗi quốc gia. Người vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập; tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,... Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
- Các điều kiện khác (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như địa vị hiện tại, tình hình trạnh tranh của sản phẩm, mức độ nhạy cảm của khách hàng đối với chu kì kinh doanh và sự thay đổi của môi trường công nghệ,...
- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình định lượng
•Mô hình điểm số Z
Điểm số Z được xây dựng bởi giáo sư I.Altman (1968), Đại Học New York phát minh dựa trên các nghiên cứu trong quá khứ các công ty ở Mỹ. Chỉ số Z là công cụ cảnh báo sớm khả năng phá sản của công ty và khả năng mất vốn trong tương lai của ngân hàng. Các chỉ số thành phần trong việc tính chỉ số Z là:
21
X Vốn lưu động ròng Tổng tài sản Lợi nhuận giữ lại X2 = ——— ,
Tổng tài sản EBIT
X3 = ,
Tổng tài sản
Giá thị trường của vốn cổ phần Giá trị sổ sách của nợ Doanh thu
X5 = ,
Tổng tài sản
Điểm số Z giá trị tổng hợp của các chỉ số với các trọng số của chúng. Các giá trị trọng số không cố định mà có sự thay đổi phụ thuộc vào công ty thuộc ngành nghề sản xuất hay dịch vụ, đã cổ phần hoá hay chưa. Điểm số Z có quan hệ tỷ lệ nghịch với khả năng phá sản của doanh nghiệp.
• Mô hình đo lường tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRR
Từ tháng 6/2004, theo đề xuất của Basel II các ngân hàng sẽ được sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng. Các ngân hàng sẽ tự xác định các biến số sau:
- PD (Probability of Default): Xác suất khách hàng không trả được nợ. - LGD (Loss given Default): Tỷ lệ tổn thất dự tính
- EAD (Exposure at Default): Dư nợ thực tế của KH tại thời điểm vỡ nợ.
- EL (Expected Loss): Tổn thất có thể dự tính
Với mỗi kì hạn xác định, tổn thất có thể dự tính EL được tính toán dựa
trên công thức sau:
• Thông báo tới các cổ đông
• Báo cáo quản lý
• Báo cáo tới các cơ quan quản lý nhà nước
22
PD được dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, bao gồm các khoản nợ đã trả, các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ quá hạn không thu hồi được.
EAD được ủy ban Basel II yêu cầu tính như sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x HMTD chưa sử dụng bình quân Trong đó, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được KH rút thêm tại thời điểm không trả được nợ.
LGD được tính toán theo công thức sau đây: LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD.
Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay. Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng.
• Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dụng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng.
• Mô hình Giá trị chịu rủi ro (Value at Risk - VaR)
VaR là một mô hình đo lường rủi ro tín dụng bằng việc sử dụng các kỹ thuật thống kê chuẩn mực. VaR đo lường mức tổn thất có thể xảy ra ở mức ý nghĩa cho phép trong một thời hạn ấn định trong điều kiện thị trường hoạt động bình thường. Tuy nhiên đây là mô hình được áp dụng rộng rãi nhất trong các ngân hàng trên thế giới hiện nay.
23
TIẾP CẬN THỤ ĐỘNG MỤC TIÊU KIỂM SOÁT
TIẾP CẬN CHỦ ĐỘNG
• Đặt hạn mức rủi ro cho phép (vốn kinh doanh, giá cả, hợp đồng) • Đánh giá các • Đánh giá tình trạng hoạt động • Phân bổ nguồn vốn theo mức độ rủi ro
Báo cáo rủi ro Kiểm soát rủi ro Phân bổ rủi ro
Sơ đồ 1.3: Tiến trình áp dụng VaR trong quản lý rủi ro
Nguồn: Nguyên Văn Nam và Hoàng Xuân Quyến, 2002 [10]
Bước 4: Báo cáo rủi ro
Báo cáo rủi ro được thực hiện suốt trong quá trình từ xem xét cấp tín dụng đến khi thu hồi vốn. Sau khi nghiên cứu hồ sơ khách hàng, bộ phận thẩm định lập báo cáo về tính pháp lý, tài chính, khả năng quản lý, khả năng trả nợ và tài sản đảm bảo của khách hàng vay vốn. Khi đã cấp tín dụng, ngân hàng cần thường xuyên cập nhật thông tin về từng khách hàng, từng nhóm khách hàng theo lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn,... với tần suất hàng tuần, hàng tháng, hàng quý hay hàng năm tùy thuộc vào nhu cầu về thông tin. Dựa vào báo cáo mà các cấp quản lý ngân hàng sẽ xác định được những khách hàng hay nhóm khách hàng có thể gây rủi ro, các mức độ rủi ro có thể xảy ra để từ đó đưa biện pháp xử lý để hạn chế thiệt hại mà rủi ro có thể gây ra.
Bước 5: Xử lý rủi ro
Các ngân hàng thường áp dụng các biện pháp để giải quyết như sau:
Thứ nhất là tiến hành phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Ngay khi có dấu hiệu xảy ra tổn thất, ngân hàng trích lập dự phòng theo
24
mức độ nghiêm trọng của khả năng xảy ra rủi ro để có nguồn bù đắp tổn thất trong tương lai mà không làm ảnh hưởng đến vốn của ngân hàng.
Thứ hai là cấp thêm vốn hoặc cơ cấu lại thời gian trả nợ: Đối với một số khách hàng có dự án kinh doanh khả thi nhưng do tác động của chu kỳ kinh tế mà ảnh hưởng đến thực hiện thì ngân hàng sẽ xem xét để cấp thêm vốn hoặc cơ cấu lại thời gian trả nợ giúp khách hàng vượt qua giai đoạn khó khăn. Tuy nhiên, trên thực tế, rất hiếm khi ngân hàng cho vay thêm vốn, mà chủ yếu gia hạn nợ.
Thứ ba là bán tài sản đảm bảo: Đối với khách hàng khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ khó khắc phục, nợ quá hạn chưa xác định được nguồn trả, ngân hàng cần quản lý chặt chẽ khoản vay của khách hàng, đồng thời rà soát hồ sơ pháp lý và tình trạng tài sản đảm bảo để xem xét khả năng phát mại nhằm thu hồi vốn. Sau đó phối hợp với các cơ quan chức trách của nhà nước để tiến hành thanh lý tài sản bảo đảm tiền vay theo trình tự quy định trên các văn bản pháp lý.
Thứ tư là bán nợ: Ngân hàng có thể bán nợ cho các tổ chức tài chính khác nhằm nhanh chóng thu hồi vốn và tránh những tranh chấp pháp lý với người vay. Tuy nhiên, thực hiện giải pháp này, ngân hàng vẫn mất nhiều thời gian và tiền bạc để thu hồi nợ xấu, vẫn phải duy trì một bộ máy, bộ phận riêng để quản lý nợ xấu.
Thứ năm là chuyển nợ thành cổ phần: Chuyển nợ xấu nội bảng và nợ đã xử lý rủi ro thành vốn góp tại doanh nghiệp có tiềm năng. Ngân hàng thường sẽ yêu cầu khách hàng thực hiện tái cấu trúc đưa lại kết quả là công ty có được hoạt động bền vững và không bị rơi vào tình trạng phá sản.
Cuối cùng là xóa nợ: Đối với các khoản nợ không có khả năng thu hồi, thì ngân hàng phải tiến hành xóa nợ cho khách hàng.
25
Các bước của quy trình quản trị RRTD đối với một khoản tín dụng không tách rời nhau mà tạo thành một chu trình kín, nếu thiếu một bước thì sẽ xảy ra những hậu quả khó lường hết được.