QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG

1.2.1. Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng

Có nhiều nhà nghiên cứu với những quan điểm khác nhau về quản trị rủi ro tín dụng, như:

Theo Nguyễn Văn Tiến (2011) thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chính sách và biện pháp quản lý tín dụng nhằm đạt mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững.

Theo Trần Huy Hoàng (2010) thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng.

Các khái niệm quản lý rủi ro tín dụng ở các góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học thì quản trị rủi ro tín dụng là quá trình nhận biết và đánh giá mức độ rủi ro, thực thi các biện pháp nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro và giảm thiểu các tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra.

1.2.2. Sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

Đối với các NHTM, quản trị rủi ro tín dụng thực sự cần thiết bởi xu hướng toàn cầu hóa, tự do thương mại khiến cho áp lực cạnh tranh tăng mạnh. Để tồn tại được trong điều kiện như vậy các ngân hàng buộc phải hạ lãi suất, mở rộng quy mô tín dụng đồng nghĩa với nó là các ngân hàng thương mại phải đối mặt với mức độ rủi ro cao hơn.

Các quốc gia đang phát triển có thị trường tài chính chưa phát triển đồng bộ, hệ thống thông tin còn thiếu minh bạch và chưa kịp thời dẫn đến hoạt động của ngân hàng trở nên rủi ro hơn.

Cùng với đó là sự tăng lên về nhu cầu các sản phẩm dịch vụ đi kèm với chất lượng của khách hàng đòi hỏi các ngân hàng phải tăng cường các biện pháp quản trị rủi ro có hiệu quả và tương xứng.

18

Nếu quản trị rủi ro tốt ngân hàng có thể sàng lọc được những khách hàng có năng lực pháp lý tốt, năng lực tài chính tốt, có tiềm năng phát triển giúp cho việc tài trợ vốn của ngân hàng thực sự mang lại hiệu quả, và sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các NHTM trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.

1.2.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro Nhận diện rủi ro Xử lý rủi

ro Đo lườngrủi ro

Báo cáo rủi ro

Sơ đồ: 1.2: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Nguồn: Nguyễn Thùy Dương, 2017

Bước 1: Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng

Chiến lược quản lí rủi ro tín dụng thường dựa vào các chính sách về tín dụng mà ngân hàng đã đề ra và các kinh nghiệm từ quản lí mà ngân hàng có được. Đây là bước đầu tiên, đóng vai trò nền móng và kim chỉ nam trong việc xây dựng các bước tiếp theo trong quy trình. Thường thì các ngân hàng dựa vào báo cáo của các bộ phận lên hội sở chính để lập ra một chiến lược phù hợp. Với mục tiêu đã đặt ra, các chi nhánh sẽ có hướng tìm kiếm các khách hàng và có những hiểu biết sơ bộ về các loại rủi ro mà nhóm khách hàng có

19

thể gặp phải, đồng thời cũng nhận biết được nhóm khách hàng ít chứa rủi ro, hoặc có đường lối tìm kiếm các khách hàng mới.

Bước 2: Nhận diện rủi ro tín dụng

Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mỗi khách hàng lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Vì vậy ngân hàng cần xác định những thông tin liên quan đến khách hàng mà ngân hàng thu thập được. Nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được thường là do khách hàng cung cấp và các nguồn thông tin khác do ngân hàng tự tìm hiểu được. Vấn đề đặt ra là ngân hàng phải xác định có những loại rủi ro nào mà khách hàng có thể có trước khi cấp tín dụng, để từ đó có hướng đo lường mức độ của từng loại rủi ro.

Mặt khác, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng phải thường xuyên giám sát khoản tín dụng đó, để có thể xác định những loại rủi ro nào phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn, từ đó có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thấp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất.

Bước 3: Đo lường rủi ro tín dụng

Đây thường được coi là bước quan trọng nhất trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng. Từ những đánh giá sơ bộ về các loại rủi ro mà khách hàng có thể có, các ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro dựa trên các phương pháp khác nhau nhằm xác định khả năng trả nợ của khách hàng.

Mô hình định tính

•Mô hình 6C

Mô hình phân tích tín dụng 6C dụng dựa trên 6 đặc điểm tài chính và phi tài chính của khách hàng vay để đưa ra đánh giá về rủi ro tín dụng. 6 đặc điểm - 6C trong phương pháp bao gồm:

- Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không? Đồng thời xem xét về lịch

20

sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; Đối với khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như: CIC, từ khách hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng,...

- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của mỗi quốc gia. Người vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.

- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập; tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,... Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính.

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.

- Các điều kiện khác (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như địa vị hiện tại, tình hình trạnh tranh của sản phẩm, mức độ nhạy cảm của khách hàng đối với chu kì kinh doanh và sự thay đổi của môi trường công nghệ,...

- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.

Mô hình định lượng

•Mô hình điểm số Z

Điểm số Z được xây dựng bởi giáo sư I.Altman (1968), Đại Học New York phát minh dựa trên các nghiên cứu trong quá khứ các công ty ở Mỹ. Chỉ số Z là công cụ cảnh báo sớm khả năng phá sản của công ty và khả năng mất vốn trong tương lai của ngân hàng. Các chỉ số thành phần trong việc tính chỉ số Z là:

21

X Vốn lưu động ròng Tổng tài sản Lợi nhuận giữ lại X2 = ——— ,

Tổng tài sản EBIT

X3 = ,

Tổng tài sản

Giá thị trường của vốn cổ phần Giá trị sổ sách của nợ Doanh thu

X5 = ,

Tổng tài sản

Điểm số Z giá trị tổng hợp của các chỉ số với các trọng số của chúng. Các giá trị trọng số không cố định mà có sự thay đổi phụ thuộc vào công ty thuộc ngành nghề sản xuất hay dịch vụ, đã cổ phần hoá hay chưa. Điểm số Z có quan hệ tỷ lệ nghịch với khả năng phá sản của doanh nghiệp.

• Mô hình đo lường tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRR

Từ tháng 6/2004, theo đề xuất của Basel II các ngân hàng sẽ được sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng. Các ngân hàng sẽ tự xác định các biến số sau:

- PD (Probability of Default): Xác suất khách hàng không trả được nợ. - LGD (Loss given Default): Tỷ lệ tổn thất dự tính

- EAD (Exposure at Default): Dư nợ thực tế của KH tại thời điểm vỡ nợ.

- EL (Expected Loss): Tổn thất có thể dự tính

Với mỗi kì hạn xác định, tổn thất có thể dự tính EL được tính toán dựa

trên công thức sau:

• Thông báo tới các cổ đông

• Báo cáo quản lý

• Báo cáo tới các cơ quan quản lý nhà nước

22

PD được dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, bao gồm các khoản nợ đã trả, các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ quá hạn không thu hồi được.

EAD được ủy ban Basel II yêu cầu tính như sau:

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x HMTD chưa sử dụng bình quân Trong đó, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được KH rút thêm tại thời điểm không trả được nợ.

LGD được tính toán theo công thức sau đây: LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD.

Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác định được EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay. Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng.

• Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dụng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng.

• Mô hình Giá trị chịu rủi ro (Value at Risk - VaR)

VaR là một mô hình đo lường rủi ro tín dụng bằng việc sử dụng các kỹ thuật thống kê chuẩn mực. VaR đo lường mức tổn thất có thể xảy ra ở mức ý nghĩa cho phép trong một thời hạn ấn định trong điều kiện thị trường hoạt động bình thường. Tuy nhiên đây là mô hình được áp dụng rộng rãi nhất trong các ngân hàng trên thế giới hiện nay.

23

TIẾP CẬN THỤ ĐỘNG MỤC TIÊU KIỂM SOÁT

TIẾP CẬN CHỦ ĐỘNG

• Đặt hạn mức rủi ro cho phép (vốn kinh doanh, giá cả, hợp đồng) • Đánh giá các • Đánh giá tình trạng hoạt động • Phân bổ nguồn vốn theo mức độ rủi ro

Báo cáo rủi ro Kiểm soát rủi ro Phân bổ rủi ro

Sơ đồ 1.3: Tiến trình áp dụng VaR trong quản lý rủi ro

Nguồn: Nguyên Văn Nam và Hoàng Xuân Quyến, 2002 [10]

Bước 4: Báo cáo rủi ro

Báo cáo rủi ro được thực hiện suốt trong quá trình từ xem xét cấp tín dụng đến khi thu hồi vốn. Sau khi nghiên cứu hồ sơ khách hàng, bộ phận thẩm định lập báo cáo về tính pháp lý, tài chính, khả năng quản lý, khả năng trả nợ và tài sản đảm bảo của khách hàng vay vốn. Khi đã cấp tín dụng, ngân hàng cần thường xuyên cập nhật thông tin về từng khách hàng, từng nhóm khách hàng theo lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn,... với tần suất hàng tuần, hàng tháng, hàng quý hay hàng năm tùy thuộc vào nhu cầu về thông tin. Dựa vào báo cáo mà các cấp quản lý ngân hàng sẽ xác định được những khách hàng hay nhóm khách hàng có thể gây rủi ro, các mức độ rủi ro có thể xảy ra để từ đó đưa biện pháp xử lý để hạn chế thiệt hại mà rủi ro có thể gây ra.

Bước 5: Xử lý rủi ro

Các ngân hàng thường áp dụng các biện pháp để giải quyết như sau:

Thứ nhất là tiến hành phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Ngay khi có dấu hiệu xảy ra tổn thất, ngân hàng trích lập dự phòng theo

24

mức độ nghiêm trọng của khả năng xảy ra rủi ro để có nguồn bù đắp tổn thất trong tương lai mà không làm ảnh hưởng đến vốn của ngân hàng.

Thứ hai là cấp thêm vốn hoặc cơ cấu lại thời gian trả nợ: Đối với một số khách hàng có dự án kinh doanh khả thi nhưng do tác động của chu kỳ kinh tế mà ảnh hưởng đến thực hiện thì ngân hàng sẽ xem xét để cấp thêm vốn hoặc cơ cấu lại thời gian trả nợ giúp khách hàng vượt qua giai đoạn khó khăn. Tuy nhiên, trên thực tế, rất hiếm khi ngân hàng cho vay thêm vốn, mà chủ yếu gia hạn nợ.

Thứ ba là bán tài sản đảm bảo: Đối với khách hàng khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ khó khắc phục, nợ quá hạn chưa xác định được nguồn trả, ngân hàng cần quản lý chặt chẽ khoản vay của khách hàng, đồng thời rà soát hồ sơ pháp lý và tình trạng tài sản đảm bảo để xem xét khả năng phát mại nhằm thu hồi vốn. Sau đó phối hợp với các cơ quan chức trách của nhà nước để tiến hành thanh lý tài sản bảo đảm tiền vay theo trình tự quy định trên các văn bản pháp lý.

Thứ tư là bán nợ: Ngân hàng có thể bán nợ cho các tổ chức tài chính khác nhằm nhanh chóng thu hồi vốn và tránh những tranh chấp pháp lý với người vay. Tuy nhiên, thực hiện giải pháp này, ngân hàng vẫn mất nhiều thời gian và tiền bạc để thu hồi nợ xấu, vẫn phải duy trì một bộ máy, bộ phận riêng để quản lý nợ xấu.

Thứ năm là chuyển nợ thành cổ phần: Chuyển nợ xấu nội bảng và nợ đã xử lý rủi ro thành vốn góp tại doanh nghiệp có tiềm năng. Ngân hàng thường sẽ yêu cầu khách hàng thực hiện tái cấu trúc đưa lại kết quả là công ty có được hoạt động bền vững và không bị rơi vào tình trạng phá sản.

Cuối cùng là xóa nợ: Đối với các khoản nợ không có khả năng thu hồi, thì ngân hàng phải tiến hành xóa nợ cho khách hàng.

25

Các bước của quy trình quản trị RRTD đối với một khoản tín dụng không tách rời nhau mà tạo thành một chu trình kín, nếu thiếu một bước thì sẽ xảy ra những hậu quả khó lường hết được.

1.2.4. Các công cụ quản trị rủi ro tín dụng

Để quản trị rủi ro tín dụng, mỗi ngân hàng đều phải nghiên cứu và đưa ra các công cụ quản lý phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động. Một số công cụ chính được sử dụng để quản trị rủi ro hoạt động của một ngân hàng thương mại có thể kể đến như sau:

a. Chính sách tín dụng:

Nội dung của chính sách tín dụng bao gồm:

- Quy định về những ngành, lĩnh vực tài chính cho hoạt động tín dụng. - Quy định về danh mục tín dụng và quản lý chất lượng danh mục tín dụng.

- Quy định về giới hạn cấp tín dụng và chính sách tín dụng đối với từng

ngành, từng nhóm đối tượng khách hàng.

- Quy định về tiếp nhận, chỉ dẫn, kiểm tra, thẩm định và ra phán quyết tín dụng đối với từng hồ sơ vay vốn.

- Quy định về mức lãi suất và các điều hiện hoàn trả nợ vay.

- Quy định về thẩm quyền phán quyết tín dụng trong đơn vị và với từng

cá nhân.

- Quy định về việc rà soát, phân tích, xử lý các khoản tín dụng, các danh mục tín dụng có vấn đề.

- Quy định về việc sử dụng và xử lý tài sản đảm bảo.

- Quy định về nội dung xử phạt hay khuyến khích đối với cán bộ tín dụng trong việc cấp tín dụng.

- Quy định về việc áp dụng các biện pháp phân tán rủi ro như đa dạng