Nhóm giải pháp cụ thể tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại cục thuế tỉnh khánh hoà (Trang 99 - 106)

6. Kết cấu của đề tài

3.3. Một số giải pháp gợi ý

3.3.2. Nhóm giải pháp cụ thể tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa

Bên cạnh các giải pháp đối với Nhà nước, Tổng cục Thuế thì đối với Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa truớc mắt cần thực hiện một số giải pháp sau:

Cơ cấu lại nguồn nhân lực theo chức năng quản lý: tăng cường nguồn nhân lực cho những chức năng quản lý thuế chính, đặc biệt là chức năng thanh tra thuế, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt nhất công tác quản lý thuế theo chức năng, hạn chế những sai phạm xảy ra trong công tác quản lý thuế.

Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT, đưa chương trình thuế vào giáo dục học đường; hướng dẫn cơng tác kế tốn, đặc biệt là kế tốn thuế. Giám sát chặt chẽ các đơn vị mới thành lập để hướng dẫn đăng ký kê khai, nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế để hạn chế việc vi phạm pháp luật do không nắm bắt kịp thời chính sách thuế. Tuyên truyền để NNT nắm được hiệu quả thiết thực về thời gian và chi phí trong việc thực hiện hóa đơn điện tử đảm bảo thực hiện đúng lộ trình chuyển đổi từ việc sử dụng hóa đơn giấy sáng hóa đơn điện tử góp phần hồn thiện cơng tác kê khai, nộp thuế, giảm tải cơng tác kiểm tra, rà sốt hóa đơn trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

Sổ sách, chứng từ kế toán theo chuẩn mực kế toán là một trong những cơ sở quan trọng nhất cho công tác quản lý thuế. Hiện nay, nhiều doanh nghiệp vẫn cho rằng ln có sự giống nhau giữa kế toán thuế và kế tốn tài chính, nên đối tượng này đã xác định sai số thuế phải nộp hoặc bỏ ngồi hệ thống sổ sách kế tốn những khoản doanh thu hoặc hạch tốn kế tốn các chứng từ khơng hợp pháp. Do vậy, cơ quan Thuế cần tăng cường hướng dẫn NNT cách thức sử dụng, ghi chép và lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán và cơ quan Thuế cũng cần phải hướng dẫn cho NNT hiểu

được sự khác biệt giữa kế toán thuế và kế tốn tài chính, từ đó đưa ra biện pháp hướng dẫn, điều chỉnh để xác định đúng số thuế phải nộp theo quy định của Luật thuế.

Cơ quan Thuế nên tập trung lực lượng kiểm tra giải quyết dứt điểm các hồ sơ hoàn thuế GTGT; thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp chưa được quyết toán thuế nhiều năm. Trên cơ sở đó chấn chỉnh và khắc phục kịp thời các sai phạm trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh trường hợp không được thanh tra, kiểm tra quyết tốn thuế trong thời gian dài gây khó khăn trong cơng tác cung cấp chứng từ, giải trình số liệu khi thanh tra, kiểm tra thuế và nếu kéo dài thời gian được cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thì khi phát hiện sai sót thì số tiền phạt chậm nộp và phạt theo kê khai thiếu là rất lớn, như thế doanh nghiệp không yên tâm trong hoạt động kinh doanh của mình.

Để nâng cao hiệu quả của cơng tác thanh tra, kiểm tra thì cơ quan thuế phải xây dựng được chương trình thanh tra, kiểm tra hiệu quả. Chương trình thanh tra, kiểm tra là nền tảng cho mức độ tuân thủ bền vững và đóng góp vào việc xây dựng các biện pháp khác tác động đến hành vi của NNT. Trong công tác thanh tra, kiểm tra nếu chỉ đưa ra các hình thức xử phạt đối với các trường hợp không tuân thủ và gian lận về thuế thì chưa đủ, mà vấn đề quan trọng đó là ngăn chặn, thuyết phục những trường hợp có nguy cơ tiềm ẩn của hành vi khơng tn thủ bằng việc chính NNT nhận thấy được rằng các trường hợp không tuân thủ và gian lận về thuế trước hoặc sau cũng bị phát hiện thì khi đó sẽ chịu các hình thức xử phạt thích đáng, đây chính là kết quả gián tiếp của việc duy trì mức độ tn thủ thơng qua chương trình thanh tra, kiểm tra thuế. Cục Thuế tiếp tục nghiên cứu xây dựng và hoàn thiện phần mềm phân tích lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra thuế có thể tham khảo học tập kinh nghiệm trong công tác lập kế hoạch ở các Cục Thuế lớn như Cục Thuế thành phố Hồ Chí Minh, Cục thuế Hà Nội hoặc có thể nghiên cứu áp dụng mơ hình kinh tế lượng theo phương pháp phân tích hồi quy nhằm tính tốn và phân loại NNT dựa trên rủi ro.

Nâng cao trình độ cán bộ thanh tra, kiểm tra: Lập kế hoạch tổ chức bồi dưỡng lại nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra thuế cho toàn thể cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế trong tồn ngành thuế Khánh Hịa theo tài liệu hướng dẫn của Tổng cục Thuế. Qua đó, đánh giá rà sốt lựa chọn cán bộ có đủ điều kiện năng lực, trình độ nghiệp vụ chun mơn bổ sung cho nguồn lực thanh tra, kiểm tra. Bên cạnh đó, tạo điều kiện cho cán bộ thanh tra, kiểm tra tham gia các lớp bồi dưỡng kiến thức kế toán doanh nghiệp và kế toán nâng cao do Tổng cục Thuế tổ chức để nâng cao các kỹ năng phân tích báo cáo tài chính, hồ sơ khai thuế cho cán bộ công chức làm công tác thanh tra, kiểm tra để có thể nhận biết các rủi ro về thuế nhằm phát hiện các sai phạm về thuế của NNT tại cơ quan thuế.

Cục Thuế giao cho Phòng thanh tra - Kiểm tra số 2 (Phòng đầu mối) thực hiện thống kê một cách khoa học và kịp thời các sai phạm, hành vi vi phạm pháp luật về thuế của NNT qua công tác thanh tra, kiểm tra cùng với các kinh nghiệm, kỹ năng phát hiện sai phạm và xử lý sai phạm. Định kỳ 6 tháng/năm tổ chức đánh giá công tác thanh tra, kiểm tra toàn Cục Thuế, kết hợp báo cáo các chuyên đề và tiếp tục hoàn chỉnh thành các tài liệu để triển khai đào tạo và đào tạo nâng cao nhằm nâng cao trình độ, kỹ năng của cán bộ thanh tra, kiểm tra góp phần nâng cao hiệu quả cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế.

Nâng cao tính chun mơn hóa của cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế: Cán bộ thanh tra, kiểm tra cần được bố trí cơng tác chun mơn hóa theo từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh để cán bộ có điều kiện tìm hiểu sâu hơn đặc điểm từng ngành nghề và có điều kiện so sánh giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề từ đó kịp thời phát hiện các hình thưc gian lận.

Đồng thời với tính chun mơn hóa cịn nâng cao tính chun nghiệp của cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế trong nguyên tắc ứng xử bởi lẽ trong công tác thanh tra, kiểm tra một trong các tiêu thức đánh giá hiệu quả là sự thuyết phục, giải thích của cán bộ thanh tra, kiểm tra giúp cho doanh nghiệp đang được thanh tra, kiểm tra có thể chấp nhận các sai phạm của họ, tuân thủ kết luận thanh tra, kết quả theo biên

bản kiểm tra, quyết định xử lý vi phạm của cơ quan thuế, nộp số thuế truy thu và tiền phạt vào NSNN tạo sự đồng thuận giữa cơ quan Thuế và NNT được thanh tra, kiểm tra, tránh các thủ tục khiếu kiện không cần thiết.

Tiếp tục phát động phong trào thi đua phát huy sáng kiến, cải tiến ứng dụng, nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế cũng như công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Các sáng tiến, cải tiến phải được triển khai nhân rộng để tổ chức thực hiện và sau đó đánh giá hiệu quả mang lại, tránh trường hợp các sáng kiến, cải tiến đã được công nhận nhưng không được triển khai áp dụng trong công tác quản lý.

Hoạt động thanh tra, kiểm tra mang tính độc lập, cho nên cơ quan thuế cần tính tốn hiệu quả của hoạt động thanh tra, kiểm tra mang lại trên cơ sở chi phí bỏ ra, cần tạo mọi điều kiện môi trường, phương tiện làm việc thuận lợi để các đoàn thanh tra, kiểm tra yên tâm làm việc mà không phụ thuộc vào sự hỗ trợ của doanh nghiệp để đảm bảo đối xử công bằng, xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm trong lĩnh vực thuế.

Mặt khác, do đặc thù công việc thanh tra, kiểm tra mang tính nhạy cảm nên để nâng cao trách nhiệm của cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế, Lãnh đạo cơ quan Thuế cần quan tâm, có chính sách khen thưởng kịp thời để khuyến khích động viên cán bộ nhưng đồng thời cũng có các quy chế về trách nhiệm rõ ràng nhằm tránh các hiện tượng nhũng nhiễu làm ảnh hưởng uy tín ngành. Cần thiết xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra của từng cán bộ thanh tra, kiểm tra cũng như từng cấp thanh tra, kiểm tra.

KẾT LUẬN

Việc thực hiện cơ chế quản lý thuế hiện nay giúp cơ quan quản lý thuế tiến tới hiện đại, hiệu quả và chuyên nghiệp, đồng thời đề cao trách nhiệm và quyền lợi của NNT trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Tuy nhiên, thực tế vẫn cịn phát sinh nhiều vấn đề cần giải quyết. Do vậy, việc nghiên cứu và đưa ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa trong giai đoạn hiện nay là vấn đề hết sức cần thiết. Kết quả nghiên cứu của luận văn đã tập trung nghiên cứu và đã xử lý các vấn đề sau:

Trên cơ sở lý luận cơ bản về công tác thanh tra, kiểm tra thuế, luận văn đã nêu rõ sự cần thiết phải chuyển sang cơ chế quản lý thuế khoa học, tiên tiến nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật, giảm chi phí hành chính thuế và tiến tới hiện đại hóa cơng tác thanh tra, kiểm tra thuế. Từ lý luận về công tác thanh tra, kiểm tra thuế và kinh nghiệm của các nước Mỹ, Nhật,... đã tạo điều kiện để nghiên cứu thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra thuế ở Việt Nam nói chung và tỉnh Khánh Hịa nói riêng một cách đúng đắn và khoa học.

Qua thực trạng công tác quản lý thuế tại tỉnh Khánh Hòa, luận văn đã chỉ rõ những kết quả chủ yếu, những tồn tại, hạn chế trong pháp luật thuế, trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế ở tỉnh Khánh Hòa. Đồng thời, luận văn đã nêu rõ nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế trên các mặt: tổ chức bộ máy, các quy trình nghiệp vụ; hệ thống chính sách; hệ thống tin học; ứng dụng công nghệ thông tin.

Trên cơ sở thực trạng, luận văn đã đưa ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Phần giải pháp đã đưa ra định hướng đối với việc hoàn thiện cơ chế và định hướng chiến lược trong giai đoạn tới. Luận văn đã tập trung nghiên cứu và phân tích hồn thiện những giải pháp cơ bản, đồng bộ, có tính khả thi trên các mặt như tổ chức bộ máy, hệ thống chính sách, quy trình nghiệp vụ, chức năng quản lý. Nhưng những giải pháp nâng cao hiệu

quả công tác thanh tra, kiểm tra tại Cục Thuế tỉnh Khánh Hịa sẽ thực sự có hiệu quả khi có sự quyết tâm thực hiện của cả ngành thuế, của các cơ quan quản lý có liên quan và của cả cộng đồng doanh nghiệp.

Với góc độ nghiên cứu của Luận văn, mong muốn của tác giả rất nhiều song do tính phức tạp đối với vấn đề nghiên cứu cũng như khả năng của bản thân còn hạn chế nên Luận văn chắc chắn không tránh khỏi một số khiếm khuyết; tác giả mong nhận được những ý kiến đóng góp của Hội đồng khoa học, các nhà nghiên cứu, các nhà quản lý các cấp, các ngành của Nhà nước, cũng như tất cả những ai quan tâm đến đề tài này để nội dung nghiên cứu được hồn thiện hơn, đóng góp thiết thực hơn cho Cục Thuế tỉnh Khánh Hịa nói riêng và cho Ngành thuế Việt Nam nói chung./.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Luật Quản lý thuế ngày 29/11/2006; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế ngày 20/11/2012; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của của các Luật về thuế ngày 26/11/2014 và các văn bản hướng dẫn thi hành; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế ngày 06/4/2016.

2. Luật Quản lý thuế ngày 13/6/2019.

3. Bộ Tài chính (2011), Kế hoạch thực hiện chiến lược cải cách hệ thống thuế

đến năm 2011-2020, Hà Nội.

4. Bộ Tài chính (2018), Quyết định số 1836/QĐ-BTC ngày 08/10/2018 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Thuế trực thuộc Tổng cục Thuế.

5. Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 của Tổng Cục trưởng Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình kiểm tra thuế.

6. Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 của Tổng Cục trưởng Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình thanh tra thuế.

7. Tổng cục Thuế (2019), Quyết định số 211/QĐ-TCT ngày 12/3/2019 của Tổng Cục trưởng Tổng cục Thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ của các Phòng thuộc Cục Thuế.

8. Tổng cục Thuế Nhật Bản (2008), “Tài liệu thanh tra thuế”, Cơ quan hợp

tác quốc tế Nhật Bản (JICA), lưu hành nội bộ, bản tiếng Việt.

9. Hồ Hoàng Trường (2012), Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hồn thiện cơng tác thanh kiểm tra thuế tại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai” - Trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ thành phố Hồ Chí Minh.

10. Vũ Đức Hồng (2015), Luận văn thạc sĩ kinh tế “Hoạt động thanh tra thuế ở Cục Thuế tỉnh Hà iang” - Trường Đại học Quốc gia Hà Nội.

11. Trần Mạnh Hùng (2017), Luận văn thạc sĩ “Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến thuế Thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài trên địa bàn tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu” - Đại học Bà Rịa-Vũng Tàu.

12. Ths. Thái Ninh (2016) - Giảng viên chính Trường Đại học Nha Trang, Báo cáo "Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa”.

13. GS.TS. Hoàng Phê - chủ biên (2010), “Từ điển tiếng Việt”, Nhà xuất bản Từ điển Bách khoa, Hà Nội.

14. Giáo trình Quản lý thuế (2014), NXB Tài Chính. 15. Giáo trình Tài chính cơng (2015), NXB Tài Chính.

16. Cục Thuế tỉnh Khánh Hịa, Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2018, 2019 và 2020.

17. Website: http://www.gdt.gov.vn

18. Website: http:/www.khh.gdt.gov.vn

19. Website: http://www.mof.gov.vn

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại cục thuế tỉnh khánh hoà (Trang 99 - 106)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(106 trang)