Rủi ro tín dụng có thể xuất hiện bất kỳ khâu nào trong quá trình cho vay và có rất nhiều yếu tố ảnh huởng đến rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng có thể xảy từ phía ngân hàng đó là: Yếu tố phân tích tín dụng, yếu tố kiểm tra tín dụng, yếu tố xử lý các khoản nợ có vấn đề, yếu tố chính sách tín dụng hay yếu tố tu cách đạo đức, trình độ chuyên môn của cán bộ ngân hàng. Rủi ro cũng có
thể xuất hiện từ phía bên ngoài ngân hàng đó là: từ phía khách hàng và từ các yếu tố khách quan khác.
1.1.5.1. Nhóm yếu tố từ phía ngân hàng
a) Yếu tố phân tích tín dụng
Việc phân tích tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng trong việc hạn chế rủi ro tín dụng. Nếu cán bộ tín dụng không phân tích kỹ khoản vay có thể ngay sau khi giải ngân khoản vay sẽ gặp vấn đề ngay do khách hàng này đang có nợ xấu tại ngân hàng khác, hay khách hàng này có tu cách đạo đức không tốt chây ỳ không trả đuợc nợ. Vì vậy khi giải quyết một hồ sơ vay vốn, cán bộ tín dụng phải trả lời đuợc 3 câu hỏi sau:
+ Nguời xin vay có tín nhiệm hay không? + Hợp đồng tín dụng có thể ký kết hợp lệ?
+ Ngân hàng có thể đòi nợ thuận lợi từ tài sản bảo đảm? Sau đây là các nội dung cần phân tích:
Thứ nhất, nguời xin vay có tín nhiệm?
Để trả lời câu hỏi này ta cần đánh giá khách hàng ở các khía cạnh đó là: Tu cách, năng lực, thu nhập, bảo đảm, điều kiện và kiểm soát. Tất cả các tiêu chí này phải đuợc đánh giá là tốt thì khoản vay mới đuợc xem là khả thi.
+ Tu cách khách hàng:
Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng khách hàng có mục đích vay vốn rõ ràng, có thiện chí trả nợ khi đến hạn. Nếu cán bộ không biết chính xác đuợc tại sao khách hàng lại xin vay tiền, thì cần phải là rõ mục đích xin vay là gì. Khi mục đích xin vay rõ ràng, cán bộ tín dụng phải xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không. Thậm chí, cho dù mục đích xin vay là tốt, thì cán bộ tín dụng cũng phải xác định xem nguời vay có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, trả lời các câu hỏi một cách trung thực, có thiện chí và nỗ lực hết sức để hoàn trả nợ vay
khi đến hạn. Tinh thần trách nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng và thiện chí trả nợ của người vay gọi chung là “Tư cách người vay”. Nếu phát hiện thấy người vay giả dối trong kế hoạch sử dụng và trả nợ như đã thỏa thuận, thì cán bộ tín dụng phải từ chối cho vay, nếu không, rủi ro tín dụng sẽ phát sinh cho ngân hàng.
+ Năng lực của khách hàng:
Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người phải xin vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng theo quy định của pháp luật (hiện nay là Luật dân sự năm 2005) thì giao dịch dân sự này mới được coi là hợp pháp. Đối với doanh nghiệp thì người đại diện cho công ty lý kết hợp đồng tín dụng phải là người được ủy quyền hợp pháp của công ty. Trường hợp công ty có đối tác kinh doanh thì cán bộ tín dụng phải biết được thỏa thuận của đối tác kinh doanh để xác định xem ai là người có được ủy quyền ký kết hợp đồng tín dụng cho công ty. Một hợp đồng tín dụng được ký kết bởi người không được ủy quyền có thể sẽ không thu hồi được nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng.
+ Thu nhập của khách hàng:
Tiêu chí thu nhập của người vay cũng rất quan trọng. Để phân tích thu nhập của người vay thì cán bộ tín dụng tập trung vào câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ? Các nguồn người vay có thể tạo ra tiền, đó là: (i) luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, (ii) Bán thanh lý tài sản, (iii) tiền từ phát hành chứng khoán.... Bất cứ nguồn thu nào từ khả năng này đều có thể sử dụng để trả nợ vay hay cho ngân hàng. Tuy nhiên, ngân hàng ưu tiên hơn cả là khả năng tạo tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập và coi đây là nguồn thu đầu tiên và là nguồn chính để trả nợ vay ngân hàng. Điều này là vì: Việc thanh lý tài sản có thể làm cho năng lực người vay trở nên yếu đi, khiến cho ngân hàng là chủ nợ trở nên ít đảm bảo. Ngoài ra,
một sự thiếu hụt luồng tiền là biểu hiện không lành mạnh trong kinh doanh của khách hàng, khiến cho quan hệ tín dụng trở nên có vấn đề.
Vậy luồng tiền là gì? Theo ngôn ngữ kế toán, nó đuợc định nghĩa:
λ Lợi nhuận ròng
Luồng , Chi phí phi tiền tệ
λ = (tống doanh thu trừ đi + , ’
tiền , (đặc biệt là khấu hao)
tống chi phí)
Một định nghĩa khác đuợc một số nhà kế toán và phân tích tài chính sử dụng là:
Luồng tiền = Lợi nhuận ròng + Chi phí phi tiền tệ + Phần tăng thêm của tài khoản phải trả - Phần tăng thêm của hàng tồn kho và tài khoản phải thu.
Một trong những uu điểm của định nghĩa luồng tiền theo cách thứ 2 giúp cán bộ tín dụng có thể tập trung đuợc vào các khía cạnh kinh doanh phản ánh chất luợng và kinh nghiệm quản lý của nguời vay, cũng nhu vị thế của nguời vay trong lĩnh vực kinh doanh. Nếu một công ty hoạt động đuợc thông qua việc sử dụng chủ yếu tín dụng thuơng mại (tài khoản phải trả), sẽ có cả đống hàng tồn kho không bán đuợc, hoặc đang gặp khó khăn trong việc thu hồi các khoản bán chịu (tài khoản phải thu), thì sớm hay muộn cũng là hiểm họa rủi ro tín dụng đối với ngân hàng.
Cán bộ tín dụng đánh giá luồng tiền của khách hàng thông qua việc hỏi và trả lời các câu hỏi sau: (i) thu nhập hay doanh thu có mức tăng truởng cao trong quá khứ là rõ ràng và chắc chắn? (ii) liệu mức tăng truởng cao này có đuợc duy trì để hỗ trợ cho việc trả nợ vay ngân hàng? Thu thập hiện hành và trong quá khứ của nguời vay là bằng chứng quan trọng để trả lời các câu hỏi trên.
+ Bảo đảm tiền vay:
Khi đánh giá khía cạnh bảo đảm tiền vay, cán bộ tín dụng phải tự hỏi: nguời vay có sở hữu một giá trị nào hay tài sản nào có chất luợng để hỗ trợ cho nguời vay? Cán bộ tín dụng phải đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy
cảm như đối với tài sản là máy móc thiết bị đó là: tuổi thọ, điều kiện, và mức độ chuyên dụng của tài sản người vay; khía cạnh công nghệ cũng đặc biệt chú ý, bởi vì nếu tài sản của người vay có công nghệ lạc hậu, thì giá trị giảm rất nhiều và khó tìm được người mua trong khi công nghệ lại thay đổi hàng ngày. Tài sản bảo đảm là quyền sử dụng đất thì phải là tài sản nằm ở vị trí dễ bán, dễ chuyển nhượng không nằm trong vùng quy hoạch hay giải tỏa...
+ Các điều kiện khác:
Cán bộ tín dụng và nhà phân tích tín dụng cần phải biết xu hướng hiện hành về công nghệ kinh doanh và ngành nghề của người vay, cũng như khi điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khoản tín dụng. Để đánh giá xu hướng ngành và điều kiện kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, hầu hết các ngân hàng đều duy trì các phai dữ liệu thông tin bao gồm các mẫu báo cáo liên quan, các bài tạp chí và các báo cáo nghiên cứu.
+ Kiểm soát:
Tập trung vào những vấn đề như: Các thay đổi trong luật pháp và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của nhà quản lý chất lượng tín dụng?
Thứ hai, hợp đồng tín dụng có được ký kết hợp lệ hay không?
Tiếp theo câu hỏi “Người vay có thể tín nhiệm” thì cán bộ tín dụng phải trả lời được câu hỏi “ Hợp đồng tín dụng ký kết hợp lệ hay không?”
Điều này đòi hỏi nội dung hợp đồng tín dụng phải đáp ứng được nhu cầu vốn của người vay theo một kế hoạch trả nợ thuận lợi, ví dụ: khách hàng đang cần vốn trung dài hạn thì cán bộ tín dụng lại ký hợp đồng tín dụng với thời gian cho vay ngắn hạn. Việc ký kết hợp đồng tín dụng hợp lệ tạo điều kiện thuận lợi để nkhách hàng có khả năng thực hiện được các nghĩa vụ trả nợ. Nếu một khách hàng chính gặp rắc rối trong việc thực hiện khoản vay, thì ngân hàng cũng xem chính mình đang gặp rắc rối. Nếu người vay có sự điều
chỉnh thích hợp khoản vay, thì khoản tín dụng thực tế có thể là lớn hơn hay nhỏ hơn so với nhu cầu ban đầu (bởi vì nhiều khách hàng không biết chính xác đuợc nhu cầu tài chính của chính mình), và thời hạn xin vay cũng có thể dài hơn hay ngắn hơn so với dự kiến. Nhu vậy, cán bộ tín dụng phải có khả năng cố vấn tài chính cho khách hàng, đồng thời huớng dẫn khách hàng hoàn thành thủ tục xin vay.
Một hợp đồng tín dụng hợp lệ phải bảo vệ đuợc quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của nguời vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng. Quá trình cuỡng chế thu hồi nợ vay cũng phải đuợc quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng.
Thứ ba, ngân hàng có thể đòi nợ thuận lợi từ tài sản bảo đảm?
Trong khi một số những công ty hệ số tín nhiệm cao không cần có bảo đảm tín dụng thì các khách hàng còn lại thuờng đuợc yêu cầu phải có biện pháp bảo đảm tín dụng nhu cầm cố, thế chấp tài sản hoặc bảo lãnh của bên thứ ba. Việc ngân hàng nhận tài sản bảo đảm nhằng hai mục đích là: Thứ nhất, nếu nguời vay không trả nợ theo quy định, thì ngân hàng có quyền bán tài sản cầm cố hay thế chấp để thu hồi nợ; thứ hai, nhận bảo đảm tín dụng tạo cho ngân hàng lợi thế về tâm lý so với nguời vay. Bởi vì một tài sản đã đuợc cầm cố thế chấp thì buộc nguời vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để khỏi ngân hàng yêu cầu xử lý tài sản để thu hồi nợ.
Khi nhận bảo đảm tín dụng, ngân hàng phải xác định rõ ràng và chính xác những tài sản nào là đối tuợng có thể gán nợ và có thể bán đuợc, đồng thời phải chứng minh đuợc bằng văn bản cho các chủ nợ khác biết rằng mình là nguời hợp pháp có quyền chiếm đoạt tài sản nếu nhu nguời vay không trả đuợc nợ. Khi đã nhận tài sản thế chấp, ngân hàng sẽ có vị thế uu tiên trong việc nhận gán nợ so với các chủ nợ khác và ngay cả với chủ sở hữu.
b) Yếu tố kiểm tra tín dụng
Những gì xảy ra đối với hợp đồng tín dụng sau khi đã được ký kết giữa người vay và ngân hàng? Có thể cán bộ tín dụng không cần kiểm tra khoản vay cho đến khi hợp đồng đến hạn và người vay hoàn trả lần cuối? Thật là rủi ro nếu cán bộ tín dụng làm như vậy vì các điều kiện tài chính của người vay và khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng có thể bị thay đổi. Những biến động trong nền kinh tế làm suy yếu một số công ty và làm tăng nhu cầu tín dụng đối với các công ty khác, trong khi đó, cá nhân thì có thể bị mất việc làm hoặc nhiễm bệnh hiểm nghèo làm cho người vay không còn khả năng trả nợ. Cán bộ tín dụng phải nhạy cảm với những diễn biến như vậy và định kỳ kiểm tra tất cả các khoản tín dụng cho khi chúng đến hạn.
Thứ nhất, tiến hành kiểm tra tất cả các khoản tín dụng theo định kỳ, các khoản tín dụng lớn thì càng phải kiểm tra thường xuyên.
Thứ hai, xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng và chi tiết, bảo đảm rằng những khía cạnh quan trọng nhất của mỗi khoản tín dụng phải được kiểm tra, bao gồm:
- Kế hoạch trả nợ của khách hàng, nhằm đảm bảo rằng khách hàng không chậm trễ trong việc thanh toán nợ theo kế hoạch.
- Chất lượng và điều kiện của tài sản dùng làm bảo đảm tín dụng.
- Tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, bảo đảm rằng ngân hàng có đầy đủ thẩm quyền hợp pháp để sở hữu các tài sản bảo đảm tín dụng đối với người vay trước tòa án nếu cần thiết.
- Đánh giá điều kiện tài chính và những dự báo về người vay xem đã thay đổi, trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng của người vay thay đổi như thế nào.
- Đánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng và các tiêu chuẩn do cơ quan quản lý đặt ra.
Thứ ba, kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn, bởi vì nếu các khoản tín dụng lớn gặp rủi ro sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến điều kiện tài chính của ngân hàng.
Thứ tư, quản lý chặt chẽ và thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra giám sát khi phát hiện những dấu hiệu không lành mạnh liên quan đến khoản tín dụng của ngân hàng.
Thứ năm, tăng cường kiểm tra tín dụng khi nền kinh tế có những biểu hiện đi xuống, hoặc những ngành nghề sử dụng nhiều tín dụng của ngân hàng có biểu hiện những vấn đề nghiêm trọng trong phát triển (ví dụ như xuất hiện các đối thủ cạnh tranh mới, hay có sự áp dụng công nghệ mới đòi hỏi phải có sản phẩm mới và các phương pháp phân phối mới).
Kiểm tra tín dụng không phải là công việc thừa, lãng phí mà rất cần thiết để hình thành chính sách cho vay của ngân hàng một cách lành mạnh. Nó không những giúp cho nhà quản lý nhận ra những vấn đề một cách nhanh chóng, mà còn có tác dụng kiểm tra thường xuyên xem cán bộ tín dụng có chấp hành đúng chính sách cho vay của ngân hàng. Với lý do này, đồng thời tăng cường tính khách quan của công tác kiểm tra tín dụng, hầu hết các ngân hàng lớn đều thành lập phòng “kiểm tra tín dụng” độc lập với “phòng tín dụng”. Kiểm tra tín dụng cũng giúp cho Hội đồng quản trị và Ban giám đốc điều hành trong việc đánh giá toàn bộ tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng, từ đó đề ra các biện pháp phòng chống cũng như định hướng chính sách “quỹ dự trữ bù đắp rủi ro” và chiến lược tăng vốn chủ sở hữu của ngân hàng trong tương lai.
c) Yếu tố xử lý tín dụng có vấn đề
Cho dù hầu hết các ngân hàng đã xây dựng một cơ chế bảo đảm an toàn tín dụng, nhưng điều không thể tránh khỏi là một số khoản tín dụng vẫn được thể hiện trên sổ sách là những khoản tín dụng có vấn đề. Những khoản tín dụng có vấn đề thường bao gồm các trường hợp: (i) người vay không thể trả
nợ đúng hạn một hay nhiều kỳ, (ii) tài sản bảo đảm tín dụng giảm giá đáng kể. Trong khi nội dung tín dụng có vấn đề ít nhiều là khác nhau trong các tình huống khác nhau, nhưng một số đặc điểm chung cho hầu hết các khoản t ín dụng có vấn đề có thể nêu ra như sau:
- Sự chậm trễ bất thường và không có lý do trong việc cung cấp các báo cáo tài chính và trả nợ theo lịch đã thỏa thuận; hoặc chậm trễ trong việc liên lạc với cán bộ tín dụng.
- Đối với tín dụng doanh nghiệp, bất cứ sự thay đổi bất thường nào trong khấu hao, kế hoạch trả lương và phụ cấp, giá trị hàng tồn kho, tài khoản