NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM
2.2.1. về xây dựng cơ chế, chính sách
Xuất phát từ tầm quan trọng của hoạt động thanh tra, giám sát đối với việc đảm bảo an tồn của hệ thống ngân hàng Việt Nam nên Chính phủ và NHNN đã ban hành nhiều cơ chế chính sách điều chỉnh hoạt động này. Đó là hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật gồm Luật, Nghị định, Thông tư, Chỉ thị, Quyết định, Quy chế...
- Sự ra đời của Luật NHNN, Luật các TCTD, Luật Thanh tra, Nghị định 26/2014/NĐ-CP ngày 07/4/2014 về tổ chức và hoạt động của thanh tra, giám sát ngân hàng, Quyết định số 35/2014/QĐ-TTg ngày 12/6/2014 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan TTGSNH trực thuộc NHNN Việt Nam đã tạo cơ sở để củng cố tổ chức bộ máy và hoạt động của thanh tra ngân hàng.
- Quy định pháp lý về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng: Nghị định số 96/2014/NĐ-CP ngày 17/10/2014 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng
Bên cạnh đó, CQTTGSNH đã tham mưu cho Lãnh đạo NHNN rà soát sửa đổi, bổ sung, ban hành một số quy định mới phù hợp với diễn biến của hoạt động ngân hàng tại Việt Nam và thông lệ, chuẩn mực quốc tế, từ đó tạo nền tảng cho các TCTD hoạt động an toàn hơn và thúc đẩy cơ cấu lại theo các mục tiêu, định hướng đề ra. Các văn bản đã ban hành tập trung vào một số lĩnh vực trọng yếu sau:
- Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro trong hoạt động của TCTD: Thông tư 09/2014/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro và
việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Quy định về giới hạn, tỷ lệ an toàn trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi: Thơng tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Quy định về việc nhà đầu tư nước ngoài mua cổ phần tại TCTD Việt Nam như: Nghị định số 01/2014/NĐ-CP về giới hạn sở hữu cổ phần của nhà đầu tư nước ngồi tại TCTD nhằm khuyến khích, tạo điều kiện cho nhà đầu tư nước ngồi tham gia vào q trình cơ cấu lại, xử lý các TCTD yếu kém.
- Các Quy định về sáp nhập, hợp nhất, mua lại TCTD; Quy định về việc kiểm soát đặc biệt đối với TCTD; Quy định về việc cấp giấy phép thành lập và hoạt động NHTMCP,....
Ngoài ra, NHNN đã xây dựng Kế hoạch triển khai áp dụng chuẩn mực vốn theo Basel II và lựa chọn 10 NHTM trong nước tham gia thực hiện Basel II giai đoạn 1 đến cuối năm 2015.
* Đánh giá:
- Mặt được: Về cơ bản, các văn bản quy phạm pháp luật được ban
hành đã tạo cơ sở pháp lý quan trọng, phù hợp với mục tiêu, nguyên tắc cơ cấu lại nhằm hỗ trợ công tác quản lý, thanh tra, giám sát ngân hàng, đồng thời hình thành các thiết chế an tồn cho các TCTD hoạt động lành mạnh, vững chắc hơn.
- Hạn chế: Khn khổ pháp lý bảo đảm an tồn hoạt động hệ thống các
TCTD còn chưa tương đồng với thơng lệ quốc tế và chưa tương thích với vai trị của NHTW.
2.2.2. về xây dựng và thực hiện kế hoạch thanh tra hàng năm
46
ngành ngân hàng, Cơ quan TTGSNH xây dựng kế hoạch thanh tra chung trình Thống đốc NHNN ký duyệt và gửi Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố và các TCTD, trong đó nêu rõ về các đối tượng thanh tra, các nội dung thanh tra và yêu cầu của Thống đốc NHNN đối với công tác thanh tra (Kế hoạch Thanh tra số 16/NHNN-TTGSNH ngày 02/01/2013 về việc Kế hoạch Thanh tra các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài năm 2013, Kế hoạch Thanh tra số 02/KH-NHNN ngày 20/1/2014 về Kế hoạch thanh tra chuyên ngành năm 2014 đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Quyết định 2667/QĐ-NHNN ngày 17/12/2014 ban hành kèm theo Kế hoạch Thanh tra năm 2015 của NHNN). Căn cứ kế hoạch thanh tra của Cơ quan TTGSNH, tình hình hoạt động kinh doanh của các TCTD, chi nhánh TCTD trên địa bàn và nguồn nhân lực thanh tra, giám sát tại Chi nhánh NHNN, Thanh tra, giám sát chi nhánh xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra cụ thể trong năm đối với các TCTD, chi nhánh TCTD trên địa bàn. Kế hoạch thanh tra được Giám đốc NHNN chi nhánh phê duyệt và áp dụng. Bên cạnh đó, đối với các kế hoạch thanh tra đột xuất, Cơ quan TTGSNH có thể tự thực hiện hoặc có văn bản chỉ đạo các NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố thực hiện như: thanh tra hoạt động kinh doanh vàng tài khoản trái phép, thanh tra hoạt động cho vay tái cấp vốn,...
* Đánh giá: - Mặt được:
+ Hình thức triển khai thanh tra được chỉ đạo mang tính hệ thống và đồng bộ trong tồn hệ thống. Các cuộc thanh tra pháp nhân được chỉ đạo thực hiện từ CQTTGSNH xuống các Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố.
+ Kế hoạch thanh tra hàng năm được công khai và công bố giúp tránh được sự chồng chéo trong hoạt động thanh tra các cấp.
- Hạn chế:
+ Đôi khi, kế hoạch thanh tra của NHNN còn dàn trải, chưa trọng tâm, trọng điểm và quá rộng về nội dung và đối tượng thanh tra, dẫn đến việc có những năm khơng thực hiện đủ hết các nội dung, đối tượng thanh tra theo kế hoạch đã ban hành.
+ Cơ quan TTGSNH xây dựng kế hoạch thanh tra chung cho toàn hệ thống thực hiện trong năm, do đó khơng tránh khỏi sự bất cập do điều kiện ở các địa phương là khác nhau. Chính vì vậy, tình trạng “vừa thừa, vừa thiếu ” xảy ra giữa các địa phương trong hoạt động thanh tra đối với các TCTD, chi nhánh TCTD trên địa bàn, dẫn đến hiệu quả thanh tra khơng cao.
+ Cơ quan TTGSNH mới chỉ có các văn bản chỉ đạo NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố triển khai kế hoạch thanh tra, tăng cường công tác thanh tra ngân hàng, chưa thành lập các tổ công tác xuống làm việc với thanh tra NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố để phổ biến Kế hoạch thanh tra chuyên ngành và tập huấn nghiệp vụ thanh tra pháp nhân nhằm đảm bảo yêu cầu và mục tiêu của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đối với Kế hoạch thanh tra chuyên ngành hàng năm.
2.2.3. về phương pháp thanh tra
Công tác thanh tra tại chỗ được triển khai từ Hội sở chính đến các chi nhánh và phịng giao dịch của đối tượng thanh tra. Bên cạnh đó, cơng tác thanh tra đã có bước phát triển vượt bậc khi phương pháp thanh tra đang từng bước được chuyển từ thanh tra chấp hành pháp luật sang kết hợp với thanh tra rủi ro. Phương pháp thanh tra dựa trên cơ sở rủi ro chủ yếu tập trung vào xem xét, đánh giá các rủi ro của TCTD; chất lượng và hiệu quả của hệ thống quản trị rủi ro của TCTD; đánh giá hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ của TCTD; và đánh giá các rủi ro khác của TCTD. Phương pháp này giúp thanh tra ngân hàng đánh giá, đo lường và giảm thiểu rủi ro của các TCTD - mục
48
đích chính của hoạt động thanh tra.
* Đánh giá:
- Mặt được: Thanh tra ngân hàng được chuyển đổi từ thanh tra đơn lẻ
sang thanh tra tồn diện pháp nhân TCTD, từ đó kết quả thanh tra có thể đánh giá tổng thể về pháp nhân TCTD.
- Hạn chế: Phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro mới bước đầu được
thực hiện, chủ yếu được triển khai tại các chi nhánh ngân hàng nước ngồi, do đó hiệu quả đạt được chưa cao về khả năng phát hiện, cảnh báo sớm, phòng ngừa, ngăn chặn rủi ro trong hoạt động của thanh tra ngân hàng. Thanh tra ngân hàng vẫn chỉ tập trung xử lý các vi phạm phát hiện được, các rủi ro đã xảy ra trong thực tế, chưa có tác dụng ngăn ngừa, cảnh báo sớm, chưa đánh giá được rủi ro tổng thể của các TCTD.
2.2.4. về nội dung thanh tra
Trong kế hoạch thanh tra hàng năm của Thanh tra NHNN đã xác định rõ các nội dung trọng tâm cần thanh tra để định hướng cho toàn hệ thống thực hiện. Khi xây dựng các cuộc thanh tra cụ thể, qua số liệu giám sát từ xa đối với TCTD và cử Tổ khảo sát xuống làm việc trực tiếp tại TCTD để thu thập số liệu, nắm rõ hơn tình hình hoạt động của đối tượng thanh tra, từ đó Trưởng đồn thanh tra xây dựng kế hoạch thanh tra của Đồn trình Người ra quyết định thành lập đồn thanh tra xem xét, phê duyệt, trong đó nêu rõ mục đích, u cầu của đồn thanh tra, chi tiết cụ thể từng nội dung thanh tra,...
Nội dung thanh tra được xác định trên cơ sở rủi ro và tập trung một số vấn đề như: thanh tra nợ xấu, chất lượng tài sản, việc thực hiện phương án tái cơ cấu, thanh tra việc sở hữu chéo, đánh giá được thực trạng tài chính, vốn của từng TCTD được thanh tra pháp nhân; xác định cụ thể số lãi (lỗ), nguyên nhân lỗ, trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan. Trong đó, xác định các khoản tổn thất, xác định mức trích lập dự phịng rủi ro các tài sản tài chính,
xuất tốn lãi phải thu q hạn; Làm rõ được tỷ lệ sở hữu cổ phần của cổ đơng, nhóm cổ đông và người liên quan. Các kết luận thanh tra rõ ràng về các vi phạm pháp luật và xác định rõ trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan trong từng vụ việc cụ thể, đồng thời đề xuất các biện pháp xử lý, cơ cấu lại TCTD và kiến nghị chỉnh sửa, bổ sung cơ chế, chính sách.
Qua thanh tra đã phát hiện nhiều vấn đề tồn tại, các dạng sai phạm điển hình, cụ thể:
- Sai phạm trong cơng tác quản trị, điều hành, kiểm sốt
- Sai phạm về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
- Sai phạm trong cơng tác cấp tín dụng, đặc biệt là việc tập trung tín dụng cho cổ đơng lớn và người có liên quan,
- Sai phạm trong cơng tác huy động vốn
- Sai phạm trong hạch tốn, kế tốn và thu, chi tài chính
- Sai phạm trong lĩnh vực ngoại hối, kinh doanh vàng
- Sai phạm trong lĩnh vực đầu tư tài chính, góp vốn, mua cổ phần, một số cá nhân lợi dụng sơ hở của pháp luật đã có nhiều thủ đoạn thao túng hoạt động ngân hàng.
- Sai phạm trong việc chấp hành các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng
- Sai phạm trong trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro
* Đánh giá:
- Mặt được: Nội dung thanh tra của Thanh tra NHNN đã đảm bảo bao
quát, tồn diện và kiểm sốt được tồn bộ các hoạt động của TCTD. Qua thanh tra đã phát hiện được khá nhiều vi phạm, tồn tại và đưa ra được nguyên nhân của các tồn tại trong hoạt động của các TCTD, để từ đó có những kiến nghị yêu cầu TCTD chỉnh sửa, khắc phục đảm bảo an toàn hoạt động hệ thống ngân hàng.
50
- Hạn chế:
+ Việc xác định nội dung thanh tra trong từng cuộc thanh tra còn quá rộng, yêu cầu quá cao (về tỷ lệ kiểm tra, đối chiếu...), không phù hợp với lực lượng, thời gian thanh tra.
+ Nội dung thanh tra đối với các TCTD chưa có nhiều thay đổi, trong khi tổ chức và hoạt động của các TCTD chuyển biến nhanh, nhiều nghiệp vụ ngân hàng mới được triển khai, đa dạng phong phú (nghiệp vụ phái sinh, repo,.) nhưng chưa đưa vào nội dung thanh tra.
2.2.5. về quy trình thanh tra
Thanh tra NHNN triển khai quy trình thanh tra theo quy định tại Thơng tư 05/Thông tư 05/2014/TT-TTCP, cụ thể như sau:
Bước 1: Chuẩn bị và quyết định thanh tra: Thanh tra Ngân hàng Nhà nước thực hiện bước này với những công việc sau:
- Tìm hiểu các TCTD: Thơng qua số liệu giám sát được thực hiện hàng
tháng; quý, năm; các báo cáo định kỳ và đột xuất mà TCTD gửi NHNN; từ các cuộc thanh tra, kiểm tra trước; từ đơn thư khiếu nại tố cáo; từ các nguồn thông tin khác như báo chí, internet, khai thác tình hình dư nợ của khách hàng tại Trung tâm thơng tin tín dụng. Như vậy thanh tra NHNN hồn tồn chủ động và có nhiều nguồn thơng tin để tìm hiểu về TCTD. Thơng tin về TCTD là một trong những căn cứ để TTGS NHNN xây dựng kế hoạch TTTC.
Đối với những cuộc thanh tra trên diện rộng, thanh tra pháp nhân, trong trường hợp cần thiết, Chánh TTGSNH, Cục trưởng Cục TTGSNH hoặc Giám đốc NHNN chi nhánh cử Tổ công tác làm việc trực tiếp tại đơn vị thanh tra để khảo sát, thu thập thơng tin, nắm tình hình phục vụ việc ra kế hoạch thanh tra. Thời gian thực hiện khảo sát không quá 15 ngày làm việc.
- Lập kế hoạch tổng quát: NHNN lập kế hoạch thanh tra với các nội
bộ hoạt động); Phạm vi (toàn bộ hệ thống hay chỉ một số tỉnh, thành phố); Thời hiệu thanh tra; Thời gian dự kiến; Số lượng cán bộ tham gia... trình Thống đốc NHNN ký duyệt (đối với cuộc thanh tra do CQTTGSNH chủ trì) và Giám đốc NHNN chi nhánh (đối với cuộc thanh tra do Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh thực hiện)
- Ra quyết định thanh tra: Trên cơ sở nguồn cán bộ hiện có, nội dung,
thời hiệu, thời hạn thanh tra và các yếu tố khác, TTGS đề xuất thành viên Đoàn để Chánh TTGSNH, Cục trưởng Cục TTGSNH hoặc Giám đốc NHNN (gọi chung là Người ra quyết định thanh tra) ra quyết định thanh tra. Việc bố trí cán bộ cũng được sắp xếp để trong Đồn vừa có người mới vừa có người cơng tác lâu năm, vừa có người giỏi lĩnh vực này vừa có người giỏi lĩnh vực khác. Việc thành lập Đồn và cơng tác chuẩn bị của Đoàn được thực hiện khách quan và tận dụng tối đa nguồn nhân lực hiện có.
- Lập kế hoạch tiến hành thanh tra: Sau khi có quyết định thanh tra, tùy
từng nội dung sẽ có kế hoạch tiến hành phù hợp, cụ thể:
Kế hoạch thanh tra chi tiết sẽ do Trưởng đoàn thanh tra xây dựng, trình Chánh TTGSNH (với những cuộc thanh tra do Cơ quan TTGSNH thực hiện), trình Cục trưởng Cục TTGSNH (với những cuộc thanh tra do Cục TTGSNH thực hiện) hoặc trình Giám đốc NHNN (với những cuộc thanh tra do NHNN chi nhánh thực hiện) phê duyệt.
Tùy từng nội dung, thời hạn, phạm vi thanh tra sẽ có kế hoạch tiến hành phù hợp với các nội dung gồm: Mục đích, yêu cầu cuộc thanh tra; Nội dung thanh tra; Phương pháp tiến hành thanh tra; Thời kỳ thanh tra, thời gian thanh tra; Phạm vi và đối tượng thanh tra; Báo cáo kết quả thanh tra; Những vấn đề khác...
- Họp Đoàn thanh tra: Trưởng đoàn tổ chức họp để phổ biến nội dung,
52
từng thành viên Đoàn. Sau khi họp, các thành viên sẽ chuẩn bị văn bản về chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức liên quan đến nội dung thanh tra, dự tính phương tiện đi làm, thiết bị và những điều kiện vật chất cần thiết khác ...
- Gửi thông báo công bố quyết định thanh tra, đề cương yêu cầu cung cấp tài liệu và họp Đồn thanh tra: Thơng báo cơng bố quyết định được gửi
bằng đường văn thư đến đối tượng thanh tra.
Đề cương yêu cầu cung cấp tài liệu gồm: Những hồ sơ, tài liệu cần