- ISBP681: (International Standard Banking Practice for the Examination of
1.3.4. Cỏc loại L/C dựng trong phương thức tớn dụng chứng từ
Cú rất nhiều loại L/C được dựng trong phương thức tớn dụng chứng từ nhưng phụ biến hiện nay trong TTQT, những loại L/C sau hay được sử dụng:
* L/C khụng thể hủy ngang (Irrevocable L/C):
Là loại L/C sau khi đó được phỏt hành thỡ NHPH hay bất cứ một bờn nào tham gia khụng được sửa đụi, bụ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu khụng cú sự đồng ý của cỏc bờn cú liờn quan như NHPH, NHXN (nếu cú), người thụ hưởng, người xin mở L/C...Việc đơn phương một bờn nào tuyờn bố hủy bỏ hay sửa đụi L/C là khụng cú giỏ trị phỏp lý. Loại L/C này được sử dụng phụ biến đến nỗi theo UCP, một L/C thậm chớ khụng cần ghi “Irrevocable"” thỡ vẫn được coi là khụng thể hủy ngang.
* L/C khụng hủy ngang cú xỏc nhận (Confirmed Irrevocable L/C):
Là L/C khụng thể hủy bỏ. Theo yờu cầu của NHPH, một ngõn hàng khỏc xỏc nhận vào L/C này, bụ sung cam kết khụng hủy ngang của mỡnh để thanh toỏn L/C. Đõy là hai cam kết hoàn toàn độc lập với nhau. Trong L/C xỏc nhận thường cho phộp đũi tiền bằng điện và chỉ rừ NHXN, thường là NHĐL, giữ tài khoản của
tin tưởng vào khả năng tài chớnh của người nhập khẩu và uy tớn của NHPH cũng như tỡnh hỡnh kinh tế chớnh trị của quốc gia nơi NHPH đúng trụ sở.
* L/C chuyển nhượng (Transferable L/C):
Là loại L/C khụng hủy ngang theo đú người hưởng lợi thứ nhất chuyển
nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đũi tiền cho một hoặc những người hưởng lợi thứ hai.
Đặc điểm của L/C chuyển nhượng là chỉ được chuyển nhượng một lần; phớ chuyển nhượng thường do người hưởng lợi thứ nhất chịu. Loại L/C này chủ yếu dựng trong trường hợp mua bỏn qua trung gian, theo đú người hưởng lợi thứ nhất khụng phải là người cung cấp hàng húa mà chỉ là mụi giới. Việc chuyển nhượng L/C khụng liờn quan tới hợp đồng mua bỏn. Người hưởng lợi thứ nhất vẫn là người chịu trỏch nhiệm với nhà NK trong trường hợp khụng giao hàng, hoặc giao hàng thiếu, khụng đỳng quy cỏch, phẩm chất quy định trong hợp đồng.
* L/C giỏp lưng (back to back L/C):
L/C giỏp lưng cũng được dựng trong trường hợp mua bỏn qua trung gian. Sau khi nhận được L/C do người nhập khẩu phỏt hành cho mỡnh hưởng lợi, người thụ hưởng L/C dựng chớnh L/C này để thế chấp mở một L/C khỏc cho người hưởng lợi khỏc với nội dung gần giống L/C ban đầu. L/C được đem đi thế chấp này được gọi là L/C gốc hay L/C chủ (master L/C), L/C sau được gọi là L/C giỏp lưng hay L/C đối, L/C phụ. Người xin mở L/C giỏp lưng chớnh là người hưởng lợi L/C gốc và là nhà trung gian.
Trong nghiệp vụ L/C giỏp lưng, giữa L/C gốc và L/C giỏp lưng khụng cú mối liờn hệ phỏp lý nào, chỳng hoàn toàn độc lập với nhau. Tiờu đề “back to back L/C” cũng khụng được thể hiện ở L/C sau đú. Mặc dự hai L/C về cơ bản là giống nhau về cỏc điều khoản và điều kiện nhưng khỏc nhau ở chỗ: Số tiền của L/C đối thường nhỏ hơn số tiền của L/C gốc. Khoản chờnh lệch này bao gồm chi phớ và thưởng của nhà trung gian; Đơn giỏ trờn L/C đối thường nhỏ hơn L/C gốc; Số loại chứng từ
của L/C đối thường nhiều hơn L/C gốc; Thời hạn giao hàng và thời hạn hiệu lực của L/C đối sớm hơn L/C gốc.
Nhỡn chung, nghiệp vụ L/C giỏp lưng khỏ là phức tạp vỡ nú cú thể là một chuỗi cỏc L/C đối với nhau khi cú nhiều bờn trung gian tham gia trong giao dịch. Nhà trung gian thường sử dụng L/C giỏp lưng vỡ cỏc thụng tin liờn quan đến hàng húa được đảm bảo bớ mật hơn trong trường hợp L/C chuyển nhượng; nhà trung gian cú thể điều chỉnh cỏc điều kiện của L/C giỏp lưng một cỏch cú lợi cho mỡnh nhất và khụng phải phụ thuộc tuyệt đối vào người cung cấp phải xuất trỡnh chứng từ phự hợp với L/C gốc vỡ nhà trung gian sẽ thay thế chứng từ khi cần thiết. * L/C tuần hoàn (Revolving L/C):
Là L/C khụng thể hủy ngang mà sau khi sử dụng hết giỏ trị, hoặc hết thời hạn hiệu lực thỡ nú lại cú hiệu lực như cũ và lại tiếp tục được sử dụng một cỏch tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giỏ trị hợp đồng được thực hiện.
L/C tuần hoàn được sử dụng trong trường hợp mua bỏn thường xuyờn, định kỳ với số lượng lớn, giao hàng nhiều lần trong một thời gian nhất định, hai bờn mua bỏn tin tưởng nhau. Sử dụng L/C tuần hoàn sẽ giảm thiểu được chi phớ thời gian và trỏnh đọng vốn cho cả hai bờn.
Cú ba loại L/C tuần hoàn: Tuần hoàn tự động là L/C tự động cú giỏ trị như cũ mà khụng cần cú sự thụng bỏo của NHPH cho nhà XK biết; Tuần hoàn bỏn tự động là loại L/C tuần hoàn sau một số ngày nhất định kể từ ngày L/C hết hiệu lực hoặc đó sử dụng hết mà NHPH khụng cú ý kiến gỡ thỡ L/C kế tiếp lại tiếp tục cú giỏ trị như cũ; Tuần hoàn hạn chế là L/C tuần hoàn mà chỉ khi nào NHPH thụng bỏo cho người bỏn thỡ L/C kế tiếp mới cú hiệu lực.
* L/C dự phũng (Stand-by L/C):
Để đảm bảo quyền lợi cho nhà nhập khẩu, ngõn hàng phục vụ người xuất khẩu sẽ phỏt hành một L/C trong đú cam kết sẽ hoàn trả lại số tiền đó đặt cọc, ứng
trước và chi phớ mở L/C cho nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đó nhận được L/C, tiền đặt cọc hoặc tiền ứng trước nhưng lại khụng cú khả năng giao hàng, hoặc khụng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đó quy định trong L/C. Loại L/C này gọi là L/C dự phũng, đỳng như tờn gọi của nú là nhằm phũng ngừa, ngăn ngừa sự vi phạm nghĩa vụ của một bờn đối với bờn kia trong giao dịch thương mại. * L/C đối ứng (Reciprocal L/C):
Là loại L/C chỉ cú giỏ trị hiệu lực khi một L/C đối ứng với nú được phỏt hành. L/C ban đầu sẽ ghi: “L/C này chỉ cú hiệu lực khi người hưởng lợi đó mở lại
một L/C đối ứng cho người mở L/C này hưởng''” và trong L/C đối ứng ghi: “L/C này đối ứng với L/C số... mở ngày... tại ngõn hàng...”
L/C đối ứng dựng trong trường hợp mua bỏn hàng đổi hàng và trong cỏc giao dịch gia cụng hàng húa, nhà cung cấp nguyờn vật liệu và nhà gia cụng ở hai quốc gia khỏc nhau, nhằm đảm bảo quyền lợi cho người gia cụng vỡ sản phẩm làm ra cú đặc điểm riờng do người đặt hàng yờu cầu nờn chỉ cú người đặt hàng tiờu thụ. L/C đối ứng cú đặc điểm là người hưởng lợi L/C này là người mở của L/C kia và ngược lại.
* L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C):
Là loại L/C trong đú cú điều khoản NHPH cam kết ứng trước một số tiền nhất định cho người hưởng lợi L/C sau khi nhận được cỏc chứng từ thụng thường là: Hối phiếu cho số tiền ứng trước, Húa đơn, giấy nhận nợ hoặc cam kết giao hàng. Việc ứng trước tiền của NHPH cú thể được ủy quyền cho NHTB L/C thực hiện với trỏch nhiệm và chi phớ thuộc về NHPH. Sau đú NHPH sẽ trớch tài khoản của người mở L/C chuyển trả cho NHTB.
Hiện nay L/C điều khoản đỏ được thực hiện khỏ rộng rói trong TTQT, đặc biệt đối với cỏc mặt hàng nụng, lõm, thổ, hải sản. Đối với bờn bỏn, do nhận được một khoản tiền ứng trước khi giao hàng sẽ giảm được khú khăn về tài chớnh và cú thị trường xuất khẩu ổn định. Đối với bờn mua, do phải chịu chi phớ và rủi ro về
việc ứng trước nờn được bự đắp bằng giỏ hàng thấp hơn và ổn định nguồn hàng nhập khẩu ngay cả khi giỏ cả tăng đột biến.