Quá trình sản xuất và tái sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên và liên tục, để đảm bảo cho sản xuất không bị gián đoạn đòi hỏi doanh nghiệp phải đảm bảo đầy đủ VLĐ trong quá trình sản xuất. Việc xác định nhu cầu VLĐ nhắm tính toán và phân tích cho ra được kết quả sử dụng VLĐ là một công việc quan trọng và trong giai đoạn hiện tại Công ty thường áp dụng công thức xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp.
Theo báo cáo thực hiện kế hoạch tài chính năm 2019 điều chỉnh theo báo cáo kiểm toán năm 2020 của Công ty cổ phần Sông Đà 11:
Tổng giá lý sản xuất kinh doanh dự kiến năm 2019 là 750,000 triệu đồng. - Khấu hao cơ bản dự kiến 12,109 triệu đồng
- Lợi nhuận trước thuế dự kiến: 30,000 triệu đồng
Chi phí sản xuất kinh doanh cần thiết = Tổng giá lý sản xuất kinh doanh – Khấu hao cơ bản – Lợi nhuận = 707,891 triệu đồng
- Vòng quay vốn lưu dộng dự kiến 2019 là 10 vòng
Nhu cầu VLĐ cho 1 vòng quay bình quân năm 2019
So sánh giữa nhu cầu ước tính cho năm 2019 và nhu cầu vốn phát sinh thực tế ta thấy có sự chênh lệch:
Chênh lệch = Nhu cầu VLĐ thực tế - Nhu cầu VLĐ kế hoạch = 75,865 - = 5,076 triệu đồng.
VLĐ bình quân thực tế phát sinh năm 2019 của Công ty là 75,865 triệu đồng, lớn hơn so với dự tính là 66,425 triệu đồng.
Sự chênh lệch này là do độ chính xác của phương pháp áp dụng không cao. Công ty cần phải có các biện pháp xác định chính xác hơn nhu cầu VLĐ để tránh tình trạng bị động ở những thời điểm nhất định trong năm, gây khó khăn và tăng thêm chi phí khi huy động thêm vốn ngoài kế hoạch. Kéo theo đó là làm chậm nhịp độ sản xuất trong quy trình và tiến độ thi công.