phần Sông Đà 11
Từ những phân tích cụ thể về hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty cổ phần Sông Đà 11 cũng như đã nghiên cứu, đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ phần này ta sẽ tổng hợp và đánh giá tổng thể thực trạng thực hiện mục tiêu quản lý VLĐ nhằm tạo cơ sở cho việc đưa ra những giải pháp trong phần tiếp theo.
Bảng 2.16: Kết quả thực hiện mục tiêu kế hoạch
ĐVT: Triệu đồng
ST
T Chỉ tiêu
Năm 2017 Chênh lệch Năm 2018 Chênh lệch Năm 2019 Chênh lệch Kế
hoạch Thựctế % hoạch Kế Thựctế % hoạch Kế Thựctế %
1 Tổng vốn lưuđộng 405.620 423.518 4,4% 432.600 437.191 1,1% 456.700 458.895 0,5%
2 khoản tươngTiền và các
đương tiền 45.690 47.990 5,0% 46.300 47.371 2,3% 166.000
170.53
1 2,7%
3 tư tài chính ngắnCác khoản đầu
hạn 18.830 18.882 0,3% 14.000 13.421 -4,1% 11.500 11.518 0,2%
4 Các khoản phảithu ngắn hạn 233.500 248.796 6,6% 282.000 278.269 -1,3% 233.500 229.763 -1,6%
5 Hàng tồn kho 107.600 107.851 0,2% 90.300 89.127 -1,3% 45.700 46.316 1,3%
Nguồn: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2017-2019
Từ bảng 2.16 có thể thấy được thực tế việc thực hiện và kế hoạch không có sự chênh lệch quá lớn, các chỉ tiêu đều dưới 2 con số mà cao nhất là sự chênh lệch dương 6.6% từ chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn của năm 2017, ngoài ra năm 2017 cũng có sự chênh lệch lớn nhất trong các năm từ tổng VLĐ mà nguyên nhân chủ yếu ngoài các khoản phải thu mà còn bởi tiền và các khoản tương đương tiền với mức chênh lệch so thực tế với kế hoạch ở mức 5%. Chỉ tiêu có mức giảm thấp nhất là các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn năm 2018 với mức giảm 4.1% thực tế so với kế hoạch. Còn lại chỉ tiêu qua giai đoạn 2017-2019 có thể thấy chỉ giao động ở mức thấp chỉ khoảng 1-2% hoặc khoogn đáng kể mở mức 0.2-0.5% chênh lệch thực tế thực hiện so với kế hoạch mục tiêu đề ra các năm, cho thấy sự sát sao trong công tác lập kế hoạch cũng như tổ chức thực hiện kế hoạch mà từ đó các chỉ tiêu
đều có độ chênh lệch không lớn.
Qua bảng 2.17 ta đánh giá rõ hơn việc thực hiện mục tiêu quản lý vốn lưu động tại Công ty cổ phần Sông Đà 11:
Bảng 2.17: Hiệu suất và hiệu quả quản lý vốn lưu động giai đoạn 2017-2019
Nguồn: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2017-2019
Trong năm 2019 doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 63,320 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7.35%; VLĐ bình quân cũng tăng lên 2,318 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 2.91% so với năm 2019 nhưng tốc độ tăng của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng của VLĐ bình quân đã làm cho số vòng quay VLĐ của Công ty tăng 0.467 vòng. Kỳ luân chuyển VLĐ giảm đi từ 33.309 ngày/vòng năm 2018 xuống còn 31.930 ngày/vòng vào năm 2019.
Như vậy:
- Vòng quay VLĐ tăng chứng tỏ khả năng thu hồi tiền , khả năng luân chuyển hàng hoá, luân chuyển vốn được cải thiện nên chi phí về vốn giảm làm tăng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
- Hệ số đảm nhiệm VLĐ của Công ty đang giảm nhanh phản ánh hiệu quả sử dụng vốn được cải thiện đáng kể.
- Quy mô VLĐ nhằm mở rộng sản xuất của Công ty đã dẫn đến hiệu quả nâng cao lợi nhuận sau thuế điều này phản ánh hướng đi đúng đắn của Công ty và chất lượng quản lý VLĐ đang ngày một được chú trọng và nâng cao.
Từ kết quả trên cho thấy, Công ty đã tiết kiệm một lượng VLĐ là 3,541 triệu đồng. Đây là dấu hiệu tốt trong công tác sử dụng VLĐ. Công ty đã quản lý VLĐ khá triệt để và hiệu quả giúp cho tốc độ luân chuyển VLĐ tăng lên góp phần tiết kiệm được VLĐ và làm tăng hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty.