Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho phép nắm được tổng quát diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định giữa hai thời điểm lập Bảng cân đối kế toán. Từ đó có thể định hướng cho việc huy động vốn và sử dụng vốn của thời kỳ tiếp theo.
Mục đích của việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn là trả lời ba câu hỏi:
- Lấy vốn từ đâu?
- Sử dụng vốn vào việc gì?
- Việc sử dụng vốn đã hợp lý hay chưa?
Việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn được thực hiện theo trình tự sau đây:
Bước 1: Tổng hợp sự thay đổi của các khoản mục trên bảng cân đối kế toán
bằng cách căn cứ vào bảng cân đối kế toán, tiến hành so sánh số liệu các khoản mục giữa cuối kỳ và đầu kỳ để tìm ra số chênh lệch.
Bước 2: Đưa kết quả vừa tổng hợp vào bảng phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn dưới hình thức một bảng cân đối gồm hai cột: nguồn vốn và sử dụng vốn theo nguyên tắc:
+ Cột “Nguồn vốn” phản ánh các trường hợp tăng nguồn vốn hoặc giảm tài sản.
+ Cột “Sử dụng vốn” phản ánh các trường hợp tăng tài sản hoặc giảm nguồn vốn.
Bước 3: Tính tỷ trọng của từng khoản mục trên bảng phân tích.
Bước 4: Tiến hành phân tích tổng quát thông qua các kết quả đã tính toán
được từ các bước trên: số vốn tăng hay giảm của doanh nghiệp ở trong kỳ đã được sử dụng vào những việc gì và các nguồn phát sinh dẫn đến việc tăng hoặc giảm nguồn vốn.