đòi.
Kết quả phân tích ở chương II cho thấy, tài sản ngắn hạn chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty và gần một nửa tài sản ngắn hạn là các khoản phải thu ngắn hạn. Tại thời điểm đầu năm, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 35,33% tổng Tài sản ngắn hạn, đến thời điểm cuối năm, tỷ lệ này là 41,68%. Nợ phải thu có xu hướng tăng lên cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối. Việc tăng các khoản phải thu ngắn hạn cũng kéo theo việc gia tăng các khoản chi phí quản lý nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí lãi tiền vay phải trả do tăng vốn. Đáng chú ý hơn, trong tổng các khoản phải thu thì nợ phải thu khó đòi chiếm tới gần 10%, nhưng công ty lại chưa có các biện pháp mạnh để thu hồi nợ, chưa thực hiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi. Điều này làm tăng rủi ro không thu hồi được nợ, nguy cơ mất vốn của công ty. Hiện tại, nguồn vốn của công ty đang bị khách hàng chiếm dụng khá nhiều, trong khi công ty thiếu vốn phải đi vay và phải trả lãi để có đủ vốn phục vụ sản xuất kinh doanh.
Theo em, để nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu đến hạn và quá hạn, bảo toàn vốn kinh doanh, hạn chế các chi phí phát sinh không cần thiết, công ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
- Ngay từ khâu ban đầu công ty cần tiến hành phân tích khách hàng để đánh giá khả năng trả nợ cũng như uy tín và thái độ trả nợ của mỗi khách hàng. Để đảm bảo tính chắc chắn và giảm bớt nợ vay ngân hàng, khi ký kết hợp đồng, công ty cần yêu cầu chủ đầu tư phải ứng trước phần giá trị công trình theo tỷ lệ nhất định (hiện nay, tỷ lệ này là 3% - 10% tuỳ theo giá trị từng công trình và mức độ thân tín với khách hàng). Đồng thời trong hợp đồng, hai bên cũng cần phải thống nhất rõ ràng về kế hoạch thanh toán theo tiến độ hợp đồng, bổ sung các điều khoản phạt trong trường hợp chủ đầu tư vi phạm thời hạn thanh toán, có thái độ chây lỳ, không chịu trả nợ. Về phía công ty, cần đảm bảo thi công đúng tiến độ, đúng như thiết kế, thoả mãn yêu cầu về kỹ thuật và chất lượng công trình, nhanh chóng hoàn thiện hồ sơ quyết toán trên cơ sở lập phiếu giá để đảm bảo khách hàng có thể trả nợ đúng thời hạn.
- Thường xuyên theo dõi đối chiếu công nợ, kiểm soát chặt chẽ để nắm vững tình hình công nợ, đẩy mạnh công tác thu hồi các khoản nợ phải thu đến hạn, đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn và khuyến khích trả nợ trước hạn. Cần chuẩn bị sẵn sàng các chứng từ cần thiết trước khi đi thu hồi nợ. Công ty cũng nên tiến hành phân loại nợ theo tuổi nợ , chi tiết theo từng khách hàng nợ. Tổ chức riêng một bộ phận chuyên phụ trách và quản lý tình hình công nợ. Công tác đôn đốc thu hồi nợ cần phải được tiến hành đều đặn, không nên để dồn vào cuối năm làm cho vốn bị ứ đọng lâu và thường khó đòi.
- Đối với các khoản nợ phải thu khó đòi: tìm hiểu tình hình thực tế tại công ty được biết, nguyên nhân dẫn đến các khoản nợ phải thu khó đòi của công ty là từ những công trình cũ, được xây dựng trong giai đoạn từ 2002 - 2005. Vào thời điểm đó, công ty gặp rất nhiều khó khăn trong việc tìm kiếm công trình để thi công. Vì thế, công ty đã nhận thầu thi công nhiều công trình
mà không cần quan tâm nhiều đến hiệu quả. Giai đoạn này nguồn vốn nhà nước cũng không đủ để giải ngân dẫn đến tình trạng nhiều công trình thi công xong nhưng không được thanh toán hoặc chỉ được thanh toán một phần. Đến nay, công ty vẫn chỉ ghi sổ theo dõi mà chưa có kế hoạch cụ thể để đòi nợ. Để có thể thu hồi được nguồn vốn bị ứ đọng này, công ty cần tiến hành chia nợ quá hạn thành các giai đoạn để có thể thu hồi dần, thường xuyên đôn đốc, yêu cầu chủ đầu tư trả nợ , có chế độ khen thưởng hợp lý cho những cán bộ thu hồi được nợ khó đòi. Với một số khoản nợ mà công ty khó có khả năng đòi được, thì có thể xem xét bán nợ cho các công ty mua bán nợ. Công ty cũng cần tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi để có nguồn dự trữ, chủ động bảo toàn vốn lưu động.
• Điều kiện để thực hiện giải pháp:
- Về phía công ty: cần căn cứ vào mục tiêu cụ thể trong từng giai đoạn để đưa ra chính sách bán hàng cho phù hợp, hiệu quả; thực hiện tốt công tác thẩm định dự án đầu tư, đánh giá đúng từng đối tượng khách hàng để có thể cho nợ và đưa ra mức chiết khấu hợp lý; thực hiện kiểm soát chặt chẽ các khoản phải thu và lên kế hoạch cụ thể để thu hồi nợ.
- Về phía Nhà nước: vì hiện nay các công trình của công ty dầy như là được Tổng công ty Xây Dựng Thăng Long cấp xuống nên đề nghị Nhà nước thanh toán cho công ty ngay khi công trình được nghiệm thu, bàn giao để công ty chủ động được vốn, giảm chi phí lãi vay, tăng nhanh vòng quay vốn, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Đồng thời cần ban hành thêm các qui định cụ thể nhằm bảo vệ quyền lợi cho công ty trong việc thu hồi các khoản nợ.
3.2.4. Thực hiện các biện pháp tăng doanh thu :
Doanh thu của công ty trong năm 2009 giảm đi so với năm 2008. Tuy vẫn đủ để trang trải các chi phí bỏ ra nhưng chưa đủ lớn để mang lại lợi nhuận
đáng kể cho công ty. Do vậy, công ty cần phải thực hiện các biện pháp tăng doanh thu sau đây :
Thứ nhất, tăng cường tìm kiếm nhiều hợp đồng xây dựng hơn nữa
ngoài các hợp đồng do tổng công ty bàn giao, chủ động tham gia đấu thầu các công trình xây dựng. Từ đó nâng cao được doanh thu hợp đồng xây dựng cũng như dịch vụ cung ứng ra bên ngoài. Việc này là khá cần thiết. Ta thấy năm 2009, trong tổng doanh thu của công ty thì doanh thu bán hàng cho các đối tượng khác không phải Tổng công ty Xây dựng Thăng Long chỉ chiếm 9.7% (chỉ khoảng 10 tỷ trong tổng số 102,3 tỷ). Công ty được biết đến là công ty thuộc Tổng công ty Xây dựng Thăng Long, một nhà thầu lớn trong nước, do đó có thể sử dụng thương hiệu này để tìm kiếm thêm các hợp đồng mới.
Thứ hai, đẩy nhanh tiến độ thi công các công trình xây dựng, nhưng
vẫn phải đảm bảo chất lượng công trình. Tính chất của lĩnh vực xây dựng là doanh thu được ghi nhận theo tiến độ công trình, do vậy việc đẩy nhanh tiến độ sẽ tạo ra khối lượng công trình hoàn thành lớn hơn, làm tăng doanh thu, đồng thời hoàn thành sớm tiến độ mà vẫn đảm bảo chất lượng sẽ nâng cao được uy tín, và tạo cơ hội để đưa các công trình, dự án mới vào thi công. Muốn vậy, công ty cần đầu tư vào công tác đào tạo lao động trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất, nâng cao khả năng, kỹ thuật, phát huy năng lực, tay nghề thiết kế xây dựng. Ngoài ra, công tác mua bán, vận chuyển vật tư đến địa điểm công trình cũng như việc sử dụng tối đa công suất của máy móc thiết bị cũng góp phần cho việc hoàn thành hoặc vượt tiến độ kế hoạch các công trình thi công.
Thư ba, ngoài việc đẩy mạnh doanh thu trong lĩnh vực chính là xây lắp,
công ty nên đầu tư thêm các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn cũng như đầu tư dài hạn (nếu có thể), nâng cao doanh thu hoạt động tài chính. Việc đầu tư vào
các tiền nhàn rỗi, không nên để nhiều tiền tồn quỹ, gây lãng phí. Ngoài ra, nó còn giúp công ty đa dạng hóa các hoạt động từ đó giảm thiểu rủi ro.
3.2.5. Tăng cường hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty
Hiện nay, công tác phân tích tài chính ở công ty do bộ phận kế toán kiêm nhiệm, kết quả phân tích chủ yếu dùng cho nội bộ công ty, không công bố rộng rãi ra ngoài. Tuy nhiên, như ta đã biết thì công tác phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nó giúp ta có cái nhìn toàn diện về thực trạng tài chính doanh nghiệp, chỉ ra các điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp. Công tác phân tích tài chính còn là công cụ để kiểm soát các mặt hoạt động của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra các biện pháp quản lý thích hợp để thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp. Vì vậy, trong thời gian tới công ty nên có bộ phận chuyên trách thực hiện nhiệm vụ này. Ngoài ra, công ty cần tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp một cách thường xuyên, sâu sắc hơn.
Để công tác phân tích tình hình tài chính đạt hiệu quả cao công ty cần chú ý thực hiên các biện pháp sau:
- Hoàn thiện quy trình phân tích: xác định mục tiêu, phạm vi phân tích rõ ràng để từ đó tập hợp số liệu, thu thập tài liệu liên quan một cách đầy đủ và có hệ thống, đảm bảo thông tin chính sách kịp thời. Lập kế hoạch phân tích và tiến hành phân tích có trọng tâm hơn thông qua việc xây dựng một hệ thống các chỉ tiêu phân tích.
- Hoàn thiện các phương pháp đánh giá phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp: xây dựng hệ thống các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp; phân tích tình hình tài chính thông qua Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh; phân tích tình hình tài chính thông qua điểm hòa vốn; đánh giá rủi ro kinh doanh và rủi ro tài chính thông qua
nguồn vốn và sử dụng vốn.
- Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực cho công tác quản trị tài chính công ty. Nâng cao trình độ, phẩm chất của các cán bộ quản lý. Tất cả các quyết định về kinh doanh, tài chính, quản lý của công ty đều từ cán bộ quản lý. Do vậy, trình độ, năng lực và đạo đức của họ sẽ quyết định hiệu quả hoạt động kinh doanh, hiệu quả hoạt động tài chính và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
- Kết hợp tốt công tác hạch toán kế toán, kiểm toán nội bộ với phân tích tài chính trong quản trị tài chính công ty. Muốn vậy, về phía công ty cần có sự chuyên môn hóa phòng tài chính, đào tạo cán bộ có chuyên môn về tài chính doanh nghiệp, trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, cung cấp thông tin đầy đủ. Về phía nhà nước cần thành lập các trung tâm nghiên cứu, trợ giúp các doanh nghiệp trong việc nghiên cứu thị trường trong và ngoài nước, thu thập thông tin thị trường. Hệ thống thông tin phải đảm bảo tính chính xác, kịp thời, tính hiện đại, hệ thống, lôgic và ổn định. Nhà nước phải không ngừng hoàn thiện kịp thời hệ thống kế toán và các chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam để phù hợp với các chuẩn mực quốc tế, phù hợp với sự phát triển nền kinh tế trong quá trình hội nhập.
• Điều kiện để thực hiện giải pháp:
- Về phía công ty: cần tạo điều kiện về cơ sỏ vật chất kỹ thuật, trang bị đầy đủ các phương tiện phục vụ cho công tác quản lý, phân tích tài chính. Chú trọng bồi dưỡng, đào tạo và nâng cao trình độ của đội ngũ làm công tác quản lý tài chính. Có chế độ đãi ngộ hợp lý, khen thưởng, xử phạt công bằng và nghiêm minh.
- Về phía Nhà nước: Nhà nước nên làm tốt vai trò là người cung cấp thông tin cho công ty. Nhà nước nên thường xuyên thông tin về thị trường trong ngành xây dựng nhằm đảm bảo cho các công ty xây dựng nói chung và Công ty Cổ phần Cơ Khí 4 và Xây Dựng Thăng Long nói riêng tận dụng được
các cơ hội hợp tác, mở rộng phạm vi kinh doanh cới các khách hàng ở thị trường nước ngoài.